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1、财务管理实践你我的衣橱o 第一章 创业背景o 第二章 SWOT分析o 第三章 筹资方式与类型决策o 第四章 成本预算与分析o 第五章 销售预算o 第六章 资产负债表o 第七章 利润表o 第八章 盈利能力分析o 第九章 发展能力分析o 第十章 总结创业背景o 当今世界, 经济全球化、政治多极化、文化多元化、社会信息化等飞速发展,正在日益深刻地改变着人类生产、生活方式。新的科学技术把人类带入了一个新的时代，即知识经济的时代。知识经济时代的特征不仅是知识成为发展经济的主要要素，而且带来经济全球化和社会的各种变革。这些，都为大学生创业带来了契机。你我的衣橱o 我们将于学校门口开一间服装店，是一间面向在
2、校女大学生及其同年龄女生的服装店。大学生是社会主要的消费群体，对于女生而言衣柜永远都缺少一件衣服。大学生有较多的自由时间，逛街也是女生的爱好之一，因而针对这种现状，我们选择在她们方便逛街购物的学校附近开一间女生的衣橱。通过对市场的深入调查。包括市场饱和率、市场购买力、店铺的地理位置、进货渠道等等。 然后对资金预算。比如对店 面的租金、店面的装修费、店面初次铺货计划资金；进货的差旅费用、流动资金、聘营业员费用、税收等一些的费用做一个盘算，最终开了一家服装店。 SWOT综合分析内部财务优势（内部财务优势（S）主要财务因素主要财务因素对财务战略的影响分析对财务战略的影响分析1.固定稳定合理，固定稳定
3、合理，2.现金流量充足现金流量充足3.现金流动效率高现金流动效率高内部财务劣势（内部财务劣势（w）主要财务因素主要财务因素对财务战略的影响分析对财务战略的影响分析1.1.负债较高负债较高 2.2.长期借款较多长期借款较多 3.3.股东人股东人多，回报少多，回报少外部财务机会（外部财务机会（O）主要财务因素主要财务因素对财务战略的影响分析对财务战略的影响分析1.1.筹资环境轻松筹资环境轻松 2.2.有政府财政政策有政府财政政策1.1.投资方面：考虑增加投资规模投资方面：考虑增加投资规模 2.2.筹资筹资方面方面. .研究增加筹资规模研究增加筹资规模外部财务威胁（外部财务威胁（T）主要财务因素主要
4、财务因素主要财务因素主要财务因素1.1.存货积压，通过打折等方式促销成本存货积压，通过打折等方式促销成本增加增加 筹资方式o借款借款10万启动资金万启动资金10万元万元o长期（长期（2年期长期贷款）年期长期贷款）o 选择此筹资方式的原因选择此筹资方式的原因：1.启动资金和股本资本我们只需要启动资金和股本资本我们只需要考虑资本的利息成本，在应用这两项资本的过程中不需要支付其考虑资本的利息成本，在应用这两项资本的过程中不需要支付其他成本，不考虑何时尝还，对资本结构的稳定无影响。他成本，不考虑何时尝还，对资本结构的稳定无影响。o采取长期借款筹资，借款筹资的速度快，有大学生创业政策的优采取长期借款筹资
5、，借款筹资的速度快，有大学生创业政策的优越政策，在借款的优惠期内无需支付利息费用，在还还款期内对越政策，在借款的优惠期内无需支付利息费用，在还还款期内对资本结构的稳定不产生影响，而且可以增加利润净额，减少到期资本结构的稳定不产生影响，而且可以增加利润净额，减少到期还款的风险。还款的风险。o由于以上筹资方式不需要支付成本，是盈利最高的筹资方式，长由于以上筹资方式不需要支付成本，是盈利最高的筹资方式，长期借款的成本低，且有抵税的作用，是筹资效率较高的方式。期借款的成本低，且有抵税的作用，是筹资效率较高的方式。成本预算及分析长期银行借款100000应付职工薪酬 4500销售费用 3500营业税金及附
6、加 13700主营业务收入160000财务费用 1750制造费用 750门面费 6000本年利润 59800负债及所有者权益会计 290200 项目项目金额（元）金额（元）备注备注预计销售量预计销售量（件）（件）100元以下的元以下的40100-200元类衣服元类衣服50中等价位衣服销量较好中等价位衣服销量较好200元以上衣服元以上衣服10总营业收入总营业收入12300期初应收账款期初应收账款应付职工薪酬应付职工薪酬 150 1500熟人买衣服暂时未付款熟人买衣服暂时未付款营业税金及附加营业税金及附加制造费制造费 1140 250门面费门面费 2000现金纯收入合计现金纯收入合计 7560 销
7、销 售售 预预 算算 2011年年5月销售预算表月销售预算表 2011年年6月销售预算表月销售预算表项目项目金额（元）金额（元）备注备注预计销售量预计销售量100元以下的元以下的42100-200元类衣服元类衣服45200元以上衣元以上衣服服15总营业收入总营业收入13190应收账款应收账款应付职工薪酬应付职工薪酬营业税金及附加营业税金及附加 150 1500 1140熟人买衣服为付款熟人买衣服为付款制造费制造费 250门面费门面费 2000销售费用销售费用 1000换季处理换季处理纯现金收入纯现金收入 7450o 服装行业是一个跟随季节脚步变动的行业，服装行业是一个跟随季节脚步变动的行业，所
8、以在做销售预算时，应特别注意换季时的所以在做销售预算时，应特别注意换季时的销量量得变化。季末时，需要一定的资金去销量量得变化。季末时，需要一定的资金去宣传打折活动，会降低销售价格，而销售量宣传打折活动，会降低销售价格，而销售量可能会上升。但由于处于换季时节，消费者可能会上升。但由于处于换季时节，消费者购买衣服的动力会相应的减少，影响销售量。购买衣服的动力会相应的减少，影响销售量。o 跟着潮流走。女大学生赶时髦，某款衣服的跟着潮流走。女大学生赶时髦，某款衣服的销量在一阶段会猛升。销量在一阶段会猛升。o 异常天气影响销量。如异常天气影响销量。如2008年冰冻使厚衣年冰冻使厚衣服销量明显剧增。服销量
9、明显剧增。o 附近竞争行业增多影响销量。附近竞争行业增多影响销量。做销售预算时应考虑的问题做销售预算时应考虑的问题项目项目金额金额资产银行存款160000流动资产 19800应收账款 450固定资产 40000库存商品 70000资产总计290200累计折旧负债及所有者权益长期银行借款100000应付职工薪酬 4500销售费用 3500营业税金及附加 13700主营业务收入160000财务费用 1750制造费用 750门面费 6000负债会计290200本年利润 59800负债及所有者权益会计资产负债表项目项目 金额金额( (元元) )资产银行存款29060流动资产20000应收账款 600固
10、定资产36500库存商品70600资产总计286200累计折旧 3500负债及所有者权益长期银行借款100000应付职工薪酬 6000销售费用 3000营业税金及附加 13700主营业务收入155000财务费用 1750制造费用 750门面费 6000负债会计286200本年利润负债及所有者权益会计 53200资产负债表资产负债表2项目第一季度预计数占营业收入比例营业收入160000100% 减： 营业成本 7000043.75%门面费 60002.91%应付职工薪酬 45002.81%财务费用 17501.09%制造费用 750利润总额 7350041.72% 减： 所得税 13700税后净
11、利 59800利润表利润表项目上季度实际数(元)占营业收入比例第二季度预计数（元）营业收入16000010%155000 减：营业成本 7000043.75%70600门面费 60006000销售费用 35002.19%3000应付职工薪酬 45002.81%6000财务费用 17501.09%1750制造费用 750750利润总额 7350045.94%66900 减：所得税 1370013700税后净利 5980053200现金流量表单位 元 项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量销售商品收到的现金160000155000购买商品接受劳务支付的现金7000070600支付给职工的现
12、金45006000支付的各项税费1370013700支付给其他与经营活动有关的现金25002500二、投资活动产生的现金流量取得投资收益收到的现金1600015500构建固定资产支付的现金400036500支付其他与投资活动有关的现金35003000三、筹资活动产生的现金流量偿还债务支付的现金17501750盈利能力分析、财务能力分析、营运能力分析盈利能力分析、财务能力分析、营运能力分析o 财务能力指标：财务能力指标：o 资产负债率资产负债率=100000/200000X100%=50%o 营运能力分析：营运能力分析：o 流动资产周转率流动资产周转率=销售收入销售收入/流动资产平均余额流动资产
13、平均余额 = 160000/19800=8o 总资产周转率总资产周转率=销售收入销售收入/资产平均总额资产平均总额=160000X4/200000=3.2（次）（次）o 盈利能力分析：盈利能力分析：o 资产利润率资产利润率=利润总额利润总额/资产平均总额资产平均总额X100% = 66900/200000=33%o 资产净利润率资产净利润率=净利润净利润/资产平均总额资产平均总额=53200/200000X100%=27% 总结总结 o 服装店在选择消费对象和投资环境方面较好，为投资做了很好开始。o 资金的筹集方式决定的稳定的资产结构，有利于服装店的持续稳定盈利。o 预计的盈利水平可观，值得投资。o 考虑了在营运过程中可能遇到的问题及应对措施，可以降低一些不必要的损失。o 由于我们对这方面知识的欠缺，也还存在一些我们未发现的不足或错误。说明o 由于服装店收入的季节性，计算整年的数据量大，会计基础知识又没学好，所以只做了两个季度的会计报表，希望程老师能谅解。
