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1、小学财务管理制度为加强财务管理，提高资金使用效率，促进学校教育事业健康发展。根据关于事业单位财务管理的若干规定会计法以及国家有关财经制度，特制定本制度。一、财务人员内部控制制度L在校长的统一领导下，会计、出纳明确分工，相互制约，相互监督。2 .学校法人专用章由总务主任保管使用，学校财务专用章由会计保管使用，空白支票由出纳保管使用。3 .根据上级规定，由会计人员购买、保管及在规定的期限内注销票据。票据领用时，领用人要签字，遗失要追究领用人的责任。4 .每月结账，出纳填好结报单，连同本月审核无误的原始凭证及原始凭证的张数、现金及银行存款余额，按时上报给会计，会计核准结报单及原始凭证的金额、张数并分
2、别在出纳结报单上签字。二、财务收支审核制度L各项经费的支出，必须按经费开支标准和经费年度预算计划办理。5 .各项财务收入，必须严格执行“收支两条线”的管理政策。每类收入都应开具财税部门监制的合法的票据，统一管理、统一核算。每笔支出报销单据都应按规定进行严格审核。审核人员应严格审查原始凭证是否完整、合法、真实、是否有经手人签名，说明用途。实物的票据，是否有相关人员的验收签名。6 .对会计凭证、账簿、报表在未报出之前要认真进行审核，如有差错应及时纠正，确保准确无误。三、财务收支报销审批制度L学校的各项财务支出，必须坚持分级把关和“一支笔”审批的原则，学校大额资金使用，必须经学校行政会议讨论通过后执
3、行。7 .报销人员认真填写经费“报销单”并附原始票据送总务主任审核签字和校长审批签字后，方可到出纳处报销，如手续不完备，出纳有权拒报。8 .其它非实物性支出，一律按上级有关规定票据范围、标准、办理。当事人写明事由签名，经总务主任市核签名和校长审批签名后，方可报销。9 .学校基本建设等与外单位有往来的经济业务，必须有事先的合同、签约。事后有验收人员、经办人员及国家有关规定预、决算等应具备的手续，经稽核审批后方可报销。10 在办理报销手续时，对凭证不合要求，审批手续不全的，出纳有权拒绝付款。情节严重的扣留原始凭证，并报告校长。四、银行收支管理制度L学校开设的账户必须是支票收支结算账户，不得开设任何
4、形式的存折户。不得公款私存和坐收坐支。2,严格遵守银行的各项结算制度，接受银行的监督。3 .银行账户只限本校使用，不得搞出租、出借、套用或转让。4 .严格管理支票。签发支票时，要注意银行存款余额，支票存根必须由领取人的签字。5 .签发的支票存根、解款单等作为会计凭证的原始凭证,不得废弃。6 .出纳人员应按月和银行对帐，编制银行存款调节单，保证账款相符无差错，有差错及时追究原因。7 .汇款、信汇必须由负责人、经办人的签名，方可到银行办理手续。五、财务预决算分析制度1.按上年的财务收支决算和本年度的事业计划制定本年度的财务预算，年终编制收支决算。2定期和不定期地对预决算进行分析，指出存在问题，找出原因，口头或书面提出改正意见和建议，一年两次分析（一学期分析一次），并为校长提供决算的依据。3.每季度由会计向总务主任和主管后勤的副校长书面报告一次预算执行情况及建议。
