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1、2023-3-1612023-3-162本单元内容本单元内容2023-3-16311.1 财务管理概述财务管理概述 财务管理是对会计工作、活动的统称，现代会计学把企业财务管理是对会计工作、活动的统称，现代会计学把企业的会计分为的会计分为财务会计（财务会计（financial accountingfinancial accounting）与与管理会计管理会计(management accounting)(management accounting)。 财务会计主要为企业外部提供财务信息的会计事务财务会计主要为企业外部提供财务信息的会计事务 管理会计主要为企业内部各级管理人员提供财务信息的会计管理
2、会计主要为企业内部各级管理人员提供财务信息的会计事务事务财务管理财务管理财务会计财务会计管理会计管理会计外部外部内部内部4财务会计与管理会计的主要区别（了解）财务会计与管理会计的主要区别（了解）2023-3-165ERP系统的财务管理分为三大部分系统的财务管理分为三大部分n财务管理。财务管理。它是传统的财务管理，包括总帐管理、应收它是传统的财务管理，包括总帐管理、应收帐管理、应付帐管理、工资核算、现金管理、材料、销帐管理、应付帐管理、工资核算、现金管理、材料、销售核算等业务售核算等业务 n固定资产管理。固定资产管理。描述描述ERPERP系统对企业固定资产的管理。系统对企业固定资产的管理。n成本
3、管理。成本管理。描述成本核算、成本控制等业务的有关理论描述成本核算、成本控制等业务的有关理论与实现。与实现。6ERP财务管理的作用主要是基于财务管理的作用主要是基于会计核算会计核算的数据，侧重于的数据，侧重于财务财务预测、计划、控制和分析预测、计划、控制和分析。ERP的财务模块分为的财务模块分为会计核算会计核算与与财务管理财务管理两大块两大块n会计核算主要是会计核算主要是记录、核算、反映和分析记录、核算、反映和分析资金在企业经资金在企业经济活动中的变动过程及其结果济活动中的变动过程及其结果。由总账、应收帐、应付。由总账、应收帐、应付帐、现金管理、固定资产管理、工资管理、成本管理等帐、现金管理、
4、固定资产管理、工资管理、成本管理等模块构成模块构成7财务管理的具体内容财务管理的具体内容n财务计划：指根据前期财务分析做出下期的财务计划、预财务计划：指根据前期财务分析做出下期的财务计划、预算等。算等。n财务分析：能运用各种专门的分析方法，对财务数据做进财务分析：能运用各种专门的分析方法，对财务数据做进一步加工，从中取得有用的信息，从而为决策提供正确的一步加工，从中取得有用的信息，从而为决策提供正确的依据。依据。n财务决策：是财务管理的核心部分，中心内容是做出有关财务决策：是财务管理的核心部分，中心内容是做出有关资金的决策，包括资金筹集、投放及资金管理。资金的决策，包括资金筹集、投放及资金管理
5、。2023-3-1682 财务管理业务流程财务管理业务流程 会计的日常工作主要是会计核算、会计监督、财务计划与会计的日常工作主要是会计核算、会计监督、财务计划与预算：预算：n 设置账户；设置账户；n 填制和审核记帐凭证；填制和审核记帐凭证；n 登记账簿；登记账簿；n 对账和结账；对账和结账；n 编制会计报表编制会计报表n 财务报表及财务分析。财务报表及财务分析。2023-3-169账务处理流程账务处理流程2023-3-1610财务管理的各个功能模块财务管理的各个功能模块自动转账自动转账自动转账自动转账对账对账传递数据传递数据传递数据传递数据自动转账自动转账自动转账自动转账应收账管理应收账管理总
6、账总账管理管理应付账管理应付账管理现金现金管理管理银行账管理银行账管理固定资产管固定资产管理理工资工资核算核算成本成本核算核算11n 总账的功能是处理记账凭证输入、复核、登录、输总账的功能是处理记账凭证输入、复核、登录、输出日记账、一般明细账及总分类账、编制主要会计出日记账、一般明细账及总分类账、编制主要会计报表等工作。报表等工作。n 总账是会计核算的核心部分，它支撑和统帅着其他总账是会计核算的核心部分，它支撑和统帅着其他各部分功能。会计核算各模块以总账为核心，相互各部分功能。会计核算各模块以总账为核心，相互之间有信息传递。之间有信息传递。2023-3-1612总账处理的业务流程总账处理的业务
7、流程原始凭证原始凭证记账凭证记账凭证总总 账账会计报表会计报表原始凭证原始凭证汇总表汇总表编制记账编制记账凭证凭证凭证审核凭证审核科目汇总表科目汇总表科目汇总表科目汇总表记总账记总账记明细账记明细账明细账明细账轧账轧账编制会计编制会计报表报表更正表计更正表计算表算表 调整、调整、结转结转结结 账账补充补充资料资料 轧帐是确定会计业务何时入帐的一个标志，轧帐后的所轧帐是确定会计业务何时入帐的一个标志，轧帐后的所有业务都不在本月处理了，而在下个月处理，即便实际有业务都不在本月处理了，而在下个月处理，即便实际的业务发生在本月。的业务发生在本月。 轧账是结帐的口头说法，到月底出纳要结账，结帐轧账是结帐
8、的口头说法，到月底出纳要结账，结帐后再报的账只能记入下一个月的账中。后再报的账只能记入下一个月的账中。 13n记账凭证：现金收款凭证、现金付款凭证、银行收记账凭证：现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证款凭证、银行付款凭证、转账凭证n账务：总帐、明细账、日记账账务：总帐、明细账、日记账n对内：资产、成本、工资、材料与利润对内：资产、成本、工资、材料与利润n对外：往来账、银行账对外：往来账、银行账n往来账：应收、应付、预收、预付往来账：应收、应付、预收、预付n银行账：银行和企业各有记账，需对账银行账：银行和企业各有记账，需对账14记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证
9、记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证账证账证余额表余额表账证账证记账凭证记账凭证工资管工资管理理固定资固定资产产应收款应收款应付款应付款资金管资金管理理成本管成本管理理总账管总账管理理存货核存货核算算财务分财务分析析会计报会计报表表决策支决策支持持记账凭证记账凭证15n应收账款是企业因对外销售商品产品、材料、供应应收账款是企业因对外销售商品产品、材料、供应劳务等而应向购货方或接受劳务方收取的款项。劳务等而应向购货方或接受劳务方收取的款项。 n应收账管理主要用来进行应收款的核算和客户往来应收账管理主要用来进行应收款的核算和客户往来账的管理。账的管理。 n提供应收合同管理、销售发票、收款、退款
10、、应提供应收合同管理、销售发票、收款、退款、应收票据、应收款结算等应收业务流程管理，以及收票据、应收款结算等应收业务流程管理，以及凭证自动生成、坏账管理、信用管理、到期债权凭证自动生成、坏账管理、信用管理、到期债权预警与总账和往来单位自动对账等综合业务管理预警与总账和往来单位自动对账等综合业务管理n提供账龄分析、回款分析、销售分析等管理报表提供账龄分析、回款分析、销售分析等管理报表16签订合同签订合同收到订金收到订金开具发票开具发票到期收款结算到期收款结算期末处理期末处理出纳到期收款出纳到期收款凭证处理凭证处理合同管理合同管理信用管理信用管理价格管理价格管理票据管理票据管理销售订单销售订单销售
11、出库单销售出库单17n能改善发票和付款处理的精度能改善发票和付款处理的精度n及时提供客户对账单及时提供客户对账单 n改善客户查询响应改善客户查询响应 n减少处理应收账款的时间减少处理应收账款的时间 n应收管理与销售完全集成，利于成本控制和现金预测，应收管理与销售完全集成，利于成本控制和现金预测，便于管理客户信用便于管理客户信用18n企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项称作应付账款。支付的款项称作应付账款。n应收账管理主要用来进行应付款的核算和客户往来账应收账管理主要用来进行应付款的核算和客户往来账的管理。的管理。n提供应付合同管
12、理、采购发票、付款、退款、应付提供应付合同管理、采购发票、付款、退款、应付票据、应付款结算等应付业务流程管理，以及凭证票据、应付款结算等应付业务流程管理，以及凭证自动生成、到期债权预警及总账与往来单位自动对自动生成、到期债权预警及总账与往来单位自动对账等综合业务管理账等综合业务管理n提供账龄分析、付款分析、趋势分析等管理报表提供账龄分析、付款分析、趋势分析等管理报表19n应付账款业务的一般流程是：应付账款业务的一般流程是：n签订采购合同，取得收货通知签订采购合同，取得收货通知n建立仓库台账建立仓库台账n制作入库单制作入库单n会计审核会计审核n企业付款结算企业付款结算n企业间对账企业间对账20签
13、订合同签订合同付出订金付出订金接收发票接收发票付款结算付款结算期末处理期末处理凭证处理凭证处理合同管理合同管理价格管理价格管理票据管理票据管理采购订单采购订单外购入库单外购入库单付款申请付款申请出纳到期付款出纳到期付款21n应付账款模块与采购模块、库存模块完全集成，简化发票、应付账款模块与采购模块、库存模块完全集成，简化发票、采购单和收货单等的处理手续，缩短了采购、进货、检验采购单和收货单等的处理手续，缩短了采购、进货、检验的处理流程。的处理流程。n减少了处理应付款的时间，在发票与采购入库匹配时，大减少了处理应付款的时间，在发票与采购入库匹配时，大大减少执行三方核对的时间。大减少执行三方核对的
14、时间。n改进了现金支付的控制。现金支付的控制保证了由供应商改进了现金支付的控制。现金支付的控制保证了由供应商开出的所有发票及开给供应商的所有支票都经过了审核，开出的所有发票及开给供应商的所有支票都经过了审核，很容易在支票发出之前的付款处理的每一步，验证入库和很容易在支票发出之前的付款处理的每一步，验证入库和付款信息。支票发出以后，也可以执行支票核对。付款信息。支票发出以后，也可以执行支票核对。n提高了商业信用。应付账可协助企业及时向供应商付款并提高了商业信用。应付账可协助企业及时向供应商付款并获得折扣，由此得到更大的优惠。获得折扣，由此得到更大的优惠。22n对工资核算、工资发放、工资费用分配、
15、银行代发等业务对工资核算、工资发放、工资费用分配、银行代发等业务进行管理和控制，完成个人所得税计算与申报等主要业务进行管理和控制，完成个人所得税计算与申报等主要业务n工资管理系统主要功能工资管理系统主要功能n支持多种工资核算模式支持多种工资核算模式n工资核算的分类管理工资核算的分类管理n支持多种业务数据作为工资发放的依据支持多种业务数据作为工资发放的依据n支持工资分次发放和银行代发业务支持工资分次发放和银行代发业务23组织单元管理组织单元管理核算类别管理核算类别管理工资核算管理工资核算管理工资结账管理工资结账管理职位体系管理职位体系管理职务体系管理职务体系管理工资发放管理工资发放管理银行代发管
16、理银行代发管理工资财务凭证管理工资财务凭证管理总账总账职员管理职员管理工资所得税管理工资所得税管理社会保障基金管理社会保障基金管理24n固定资产是指使用年限超过固定资产是指使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器、年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、以及其它与生产、经营有关的设备、机械、运输工具、以及其它与生产、经营有关的设备、器具与工具等。器具与工具等。 n固定资产管理以固定资产卡片管理为基础、帮助企业实固定资产管理以固定资产卡片管理为基础、帮助企业实现对固定资产的全面管理、包括固定资产的新增、清理、现对固定资产的全面管理、包括固定资产的新增、清理、变动，按国家会计准则的要求进行计提折旧，以及与折变动，按国家会计准则的要求进行计提折旧，以及与折旧相关的基金计提和分配的核算工作。旧相关的基金计提和分配的核算工作。n固定资产卡片是每一项固定资产的全部档案记录，即固固定资产卡片是每一项固定资产的全部档案记录，即固定资产从进入企业开始到退出企业的整个生命周期所发定资产从进入企业开始到退出企业的整个生命周期所发生的全部情况，都要在卡片上予以记载。生的全部情况，都要在卡片上予以记载。25卡片新增
