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1、第五章第五章 社会保险基金监管社会保险基金监管社会保险基金监管概述社会保险基金监管概述1我国社会保险基金监管的组织结构与监管内容我国社会保险基金监管的组织结构与监管内容2社会保险基金监管的方式社会保险基金监管的方式3社会保险基金经办风险与运营风险的监管社会保险基金经办风险与运营风险的监管4第一节第一节 社会保险基金监管社会保险基金监管一、社会保险基金监管的含义一、社会保险基金监管的含义 指由国家授权专门机构（行政监管机构、专职监管部门）为防范指由国家授权专门机构（行政监管机构、专职监管部门）为防范和化解社会保险基金风险，依据国家相关法规和政策，对参保单位、和化解社会保险基金风险，依据国家相关法
2、规和政策，对参保单位、社会保险经办机构、基金运营机构管理的各分项社保基金、全国社保社会保险经办机构、基金运营机构管理的各分项社保基金、全国社保基金和企业年金基金，以及社保基金的征缴、安全运营、基金保值增基金和企业年金基金，以及社保基金的征缴、安全运营、基金保值增值等过程与结果进行监督、评审、认证和鉴定，以确保社保基金正常值等过程与结果进行监督、评审、认证和鉴定，以确保社保基金正常稳定运行，最大限度地保障被保险人的合法利益。稳定运行，最大限度地保障被保险人的合法利益。 二、社会保险基金监管的基本原则二、社会保险基金监管的基本原则公正性原则公正性原则 独立性原则独立性原则 科学性原则科学性原则T法
3、制性监管和政府行政性监管并立原则法制性监管和政府行政性监管并立原则ext 安全性、谨慎性基金运营原则安全性、谨慎性基金运营原则 法制性监管和政府行政性监管并立原则法制性监管和政府行政性监管并立原则 我国社会保险基金自身的运行特点决定了必须依我国社会保险基金自身的运行特点决定了必须依法对社会保险制度的全过程实施管理，政府监管法对社会保险制度的全过程实施管理，政府监管部门应当严格遵循社会保险基金管理等相关的法部门应当严格遵循社会保险基金管理等相关的法律、法规，对社会保险费的征缴、社会保险基金律、法规，对社会保险费的征缴、社会保险基金的给付、基金投资营运与管理、实施法律监管。的给付、基金投资营运与管
4、理、实施法律监管。 公正性原则公正性原则 所谓公正性原则，是指社会保所谓公正性原则，是指社会保险基金监管机构按照客观、公正、险基金监管机构按照客观、公正、公开的原则履行其监管职能，以客公开的原则履行其监管职能，以客观事实为依据，以相关的法律、法观事实为依据，以相关的法律、法规为准绳，综合运用法律、经济和规为准绳，综合运用法律、经济和行政手段，对社会保险基金经办机行政手段，对社会保险基金经办机构及有关机构的基金管理行为予以构及有关机构的基金管理行为予以监管。监管。 独立性原则独立性原则 所谓独立性原则，是指监管机构依照法律独立行使行政监管权所谓独立性原则，是指监管机构依照法律独立行使行政监管权利
5、，对所检查的管理运营活动及责任保持独立地位，有关检查人利，对所检查的管理运营活动及责任保持独立地位，有关检查人员不参与相关机构的管理运营活动，如有利害关系和亲属关系，员不参与相关机构的管理运营活动，如有利害关系和亲属关系，应予回避，不受其他机关、单位、社团和个人的干预。应予回避，不受其他机关、单位、社团和个人的干预。 独立性独立性原则原则 安全性原则安全性原则监管机构通过监管，监管机构通过监管，保护国家利益，维护保护国家利益，维护基金安全与稳健运行，基金安全与稳健运行，确保参加保险人员的确保参加保险人员的合法权益，防止以权合法权益，防止以权谋私、违规运作，避谋私、违规运作，避免基金流失以及由此
6、免基金流失以及由此引起的社会保险金支引起的社会保险金支付困难。付困难。安全性、谨慎性基金营运原则安全性、谨慎性基金营运原则 谨慎性原则谨慎性原则监管机构必须谨慎的监管机构必须谨慎的对待社会保险基金的对待社会保险基金的准入资格与退出规范，准入资格与退出规范，社会保险基金监督检社会保险基金监督检查的定论与处理，创查的定论与处理，创造一个良好的监督管造一个良好的监督管理环境。理环境。 科学性原则科学性原则 监管机构必须运用先进的科监管机构必须运用先进的科学技术手段，以强有力的行政监学技术手段，以强有力的行政监督体系为基础，运用先进的计算督体系为基础，运用先进的计算机技术，建立严密适度的监督法机技术，
7、建立严密适度的监督法规体系和科学规范的监督指标体规体系和科学规范的监督指标体系，不断提高监管的质量和效率系，不断提高监管的质量和效率，推动基金监管工作迈向更高的，推动基金监管工作迈向更高的层次和水平。层次和水平。三、社会基金监管的重要性和必要性三、社会基金监管的重要性和必要性1. 有利于确保基金的安全和完整有利于确保基金的安全和完整2. 是保护劳动者合法权益的要求是保护劳动者合法权益的要求3. 是建立和完善社会保险体系的需要是建立和完善社会保险体系的需要4. 有利于社会保险基金的保值增值有利于社会保险基金的保值增值 公共经济学理论公共经济学理论 信息不对称理论信息不对称理论 社会公众利益说社会
8、公众利益说 金融体系内在风险性理论金融体系内在风险性理论 委托代理理论委托代理理论 边际经济理论边际经济理论四、社会保险基金监管的理论依据四、社会保险基金监管的理论依据 公共经济学理论公共经济学理论Text 市场失灵市场失灵在现实中，完全竞争在现实中，完全竞争的市场是不存在的，的市场是不存在的，垄断的出现导致不完垄断的出现导致不完全竞争市场、垄断竞全竞争市场、垄断竞争市场乃至寡头垄断争市场乃至寡头垄断市场的出现，从而产市场的出现，从而产生市场失灵，需要政生市场失灵，需要政府对市场进行干预，府对市场进行干预，以纠正市场失灵。以纠正市场失灵。 政府失灵政府失灵与市场会出现失灵与市场会出现失灵一样，
9、政府也会出一样，政府也会出现失灵，即是指政现失灵，即是指政府干预导致浪费或府干预导致浪费或不恰当的收人再分不恰当的收人再分配，从而降低经济配，从而降低经济效率，或加剧不公效率，或加剧不公平状态。平状态。 Text（2）公共经济学理论与社会保险基金监管）公共经济学理论与社会保险基金监管巨额的社会保险基金巨额的社会保险基金积累一旦实现集中管积累一旦实现集中管理，将产生垄断理，将产生垄断 ，不，不利于资金运用效率的利于资金运用效率的提高。因此，对社会提高。因此，对社会保险基金进行监管是保险基金进行监管是客观现实的需要。客观现实的需要。 通过对社会保险基通过对社会保险基金的有效运行，有利于金的有效运行
10、，有利于维护社会的稳定局维护社会的稳定局 面，面，从而为经济的发展提供从而为经济的发展提供一个良好的外部环境，一个良好的外部环境，从而可以促进社会整体从而可以促进社会整体的协调进步。的协调进步。社会保险基金的外部效应社会保险基金的外部效应社会保险基金运动的垄断性社会保险基金运动的垄断性 信息不对称理论信息不对称理论逆向选择逆向选择道德风险道德风险营运风险营运风险 社会公众利益说社会公众利益说 社会保险基金监管就是要维护社会公众利益，社会社会保险基金监管就是要维护社会公众利益，社会公众利益分散于社会的各个层面，要实现维护社会公众公众利益分散于社会的各个层面，要实现维护社会公众利益的职能只能由国家
11、法律授权的机构行使。某一经办利益的职能只能由国家法律授权的机构行使。某一经办或运营机构不能够承担全部风险成本时，风险成本只能或运营机构不能够承担全部风险成本时，风险成本只能由整个社会保障体系以及社会来承担。因此，代表公众由整个社会保障体系以及社会来承担。因此，代表公众利益的国家有必要对基金实施监管。利益的国家有必要对基金实施监管。 金融体系内在风险性理论金融体系内在风险性理论 金融体系存在着内在的不稳定性，与此同时金融体系存在着内在的不稳定性，与此同时伴随着巨大的风险，并且具有较大的波及性。伴随着巨大的风险，并且具有较大的波及性。 鉴于现代金融体系的脆弱性，为了控制金融鉴于现代金融体系的脆弱性
12、，为了控制金融风险，防范和克服金融危机，政府有关监管机构必风险，防范和克服金融危机，政府有关监管机构必须强化金融监管，增强金融主体行为的理性，降低须强化金融监管，增强金融主体行为的理性，降低金融资产价格的波动性，防范和减少金融体系风险金融资产价格的波动性，防范和减少金融体系风险的产生与积累，通过监管改变金融体系的内在脆弱的产生与积累，通过监管改变金融体系的内在脆弱性，增强金融体系的稳定性。性，增强金融体系的稳定性。 委托代理理论委托代理理论 根据制度经济学的观点根据制度经济学的观点，所有权和经营权的分离使，所有权和经营权的分离使得监管成为必要，该理论为得监管成为必要，该理论为社会保险基金在金融
13、市场的社会保险基金在金融市场的监管提供了依据。监管提供了依据。 社会保险基金社会保险基金是一种信托资金是一种信托资金 边际经济理论边际经济理论 边际经济理论认为这是边际收益递减规边际经济理论认为这是边际收益递减规律。当某一产品生产的边际成本等于边际收律。当某一产品生产的边际成本等于边际收益时，该产品的产量及收益达到最大化，实益时，该产品的产量及收益达到最大化，实现均衡状态。这时再增加该要素的投入，将现均衡状态。这时再增加该要素的投入，将会使总收益减少，从而造成要素的浪费。会使总收益减少，从而造成要素的浪费。五、社会保险基金监管的目标任务五、社会保险基金监管的目标任务1维护劳动者合法权益维护劳动
14、者合法权益2建立健全社会保险基金的监管体系建立健全社会保险基金的监管体系3确保社会保险基金的安全完整确保社会保险基金的安全完整4现社会保险基金保值增值现社会保险基金保值增值5维护社会稳定维护社会稳定6建立社会保险基金收支的反欺诈机制建立社会保险基金收支的反欺诈机制第二节第二节 我国社会保险基金监管的组织结构与监管内容我国社会保险基金监管的组织结构与监管内容 一、社会保险基金监管体系一、社会保险基金监管体系（一）劳动和社会保障部门的监管及其职责（一）劳动和社会保障部门的监管及其职责（二）财政部门的监管及其职责（二）财政部门的监管及其职责（三）审计部门的监管及其职责（三）审计部门的监管及其职责（四
15、）内部控制（四）内部控制（五）法律监督（五）法律监督（六）司法部门的监督及其职责（六）司法部门的监督及其职责（七）社会监督系统的监督及其权利（七）社会监督系统的监督及其权利二、监管人员的管理二、监管人员的管理 权利与义务权利与义务 任职资格任职资格 培训培训三、社会保险基金的监管体系三、社会保险基金的监管体系（一）管理机构（一）管理机构 1 政府部门政府部门 2 事业性机构事业性机构（二）管理方式（二）管理方式（三）管理监督（三）管理监督四、任期经济责任审计四、任期经济责任审计审计概论审计概论社保经办机构领导干部任期经济责任审计概述社保经办机构领导干部任期经济责任审计概述社保经办机构领导干部任
16、期经济责任审计程序社保经办机构领导干部任期经济责任审计程序审计报告及审计结果的执行审计报告及审计结果的执行第三节第三节 社会保险基金监管的方式社会保险基金监管的方式 现场监督现场监督 非现场监督非现场监督一、现场监督一、现场监督现场监督的基本概念现场监督的基本概念监督机构的权限监督机构的权限现场监督的实施方式现场监督的实施方式现场监督的程序现场监督的程序现场监督所分析评估的内容现场监督所分析评估的内容监督报告监督报告处理与执行处理与执行二、非现场监督二、非现场监督开展非现场监督的指导思想开展非现场监督的指导思想非现场监督的目的非现场监督的目的非现场监督的内容非现场监督的内容非现场监督的报表构架非现场监督的报表构架非现场监督的程序非现场监督的程序实施非现场监督的技术要求实施非现场监督的技术要求一、社会保险基金经办风险的监管一、社会保险基金经办风险的监管基金征缴基金征缴监管监管基金支付基金支付监管监管结余基金结余基金监管监管基金财务基金财务监管监管第四节第四节 社会保险基金经办风险与运营风社会保险基金经办风险与运营风险的监管险的监管 基金征缴监管基金征缴监管 （1）对单位征缴行为的监管）对
