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1、 国发国发200538200538号号国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定决定对养老金计发办法进行了改革，以参保缴费年限为基础，以计对养老金计发办法进行了改革，以参保缴费年限为基础，以计发基数、计发比例和计发月数调整为重点，以建立参保缴费的激励约发基数、计发比例和计发月数调整为重点，以建立参保缴费的激励约束机制为出发点，以保障参保人员的养老保险权益为目标，采取束机制为出发点，以保障参保人员的养老保险权益为目标，采取“新新人新制度、老人老办法、中人逐步过渡人新制度、老人老办法、中人逐步过渡”的方式进行养老金计发。按的方式进行养老金计发。按照新的基本
2、养老金计发办法，参保人员每多缴一年基础养老金增发一照新的基本养老金计发办法，参保人员每多缴一年基础养老金增发一个百分点，上不封顶，有利于形成个百分点，上不封顶，有利于形成“多工作、多缴费、多得养老金多工作、多缴费、多得养老金”的激励约束机制，的激励约束机制， 第二节第二节 医疗保险医疗保险 一、医疗保险的对象一、医疗保险的对象1998年，国务院召开了全国城镇医疗保险制度改革工作会议，决年，国务院召开了全国城镇医疗保险制度改革工作会议，决定扩大医疗保险制度的覆盖面，医疗保险的对象为：城镇所有用定扩大医疗保险制度的覆盖面，医疗保险的对象为：城镇所有用人单位包括企业（国有企业、集体企业、外商投资企业
3、、私营企人单位包括企业（国有企业、集体企业、外商投资企业、私营企业等，不含乡镇企业）、机关、事业单位、社会团体、民办非企业等，不含乡镇企业）、机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位及其职工。城镇个体经济组织业主及其从业人员也可参加业单位及其职工。城镇个体经济组织业主及其从业人员也可参加基本医疗保险。基本医疗保险。2001年开始至今，全国各地陆续建立城镇职工社会医疗保险制度年开始至今，全国各地陆续建立城镇职工社会医疗保险制度重大疾病医疗补助制度、城镇灵活就业人员医疗保险制度、补充重大疾病医疗补助制度、城镇灵活就业人员医疗保险制度、补充医疗保险制度、城镇居民社会医疗保险制度、非户籍从业人员社医疗
4、保险制度、城镇居民社会医疗保险制度、非户籍从业人员社会医疗保险制度、城乡医疗救助制度、新型农村合作医疗保险制会医疗保险制度、城乡医疗救助制度、新型农村合作医疗保险制度。中国医疗保险已基本实现了制度内全覆盖，成为全球覆盖面度。中国医疗保险已基本实现了制度内全覆盖，成为全球覆盖面最广的国家。最广的国家。 二、二、 医疗保险基金的来源与收入决定的依据医疗保险基金的来源与收入决定的依据 从负担角度划分，目前世界各国医疗保险基金的来源，大致可划分为五从负担角度划分，目前世界各国医疗保险基金的来源，大致可划分为五种结构模式：种结构模式：劳资双方共同负担劳资双方共同负担。以德国和荷兰等国为代表，德国劳资双方
5、负担的。以德国和荷兰等国为代表，德国劳资双方负担的医疗保险费占到医疗基金的绝大部分，国家补贴极少；荷兰实行强制医疗保险费占到医疗基金的绝大部分，国家补贴极少；荷兰实行强制性的医疗保险，劳资双方各负担性的医疗保险，劳资双方各负担50%的医疗保险费用。的医疗保险费用。基本由国家和地方财政负担基本由国家和地方财政负担。以加拿大和英国等国为代表，加拿大因。以加拿大和英国等国为代表，加拿大因州而异，规定不同，但一般都不征收保险费，其医疗保险费由国家和州而异，规定不同，但一般都不征收保险费，其医疗保险费由国家和地方财政各负责地方财政各负责50%。英国医疗保险基金来源，。英国医疗保险基金来源，90%依靠税收
6、予以承依靠税收予以承担，担，10%由国民保健基金和个人负担，前者负责由国民保健基金和个人负担，前者负责7%，后者负责，后者负责3%。雇主全额或大部分负担。雇主全额或大部分负担。以瑞典和法国等国为代表，瑞典的医疗保以瑞典和法国等国为代表，瑞典的医疗保险费由雇主全额负担。法国则由雇主负担险费由雇主全额负担。法国则由雇主负担75%，职工个人负担，职工个人负担25%。如果医疗保险基金出现赤字，两国国家财政和地方财政均予以补助。如果医疗保险基金出现赤字，两国国家财政和地方财政均予以补助。主要由个人负担主要由个人负担。以美国为代表，美国的医疗保障，主要由住院保。以美国为代表，美国的医疗保障，主要由住院保险
7、和补充性医疗保险组成，联邦政府不对住院保险提供任何财政援险和补充性医疗保险组成，联邦政府不对住院保险提供任何财政援助，仅对补充性医疗保险提供财政补助，财政补助资金来自助，仅对补充性医疗保险提供财政补助，财政补助资金来自65岁以岁以下就业者缴纳的社会保障税。下就业者缴纳的社会保障税。综合模式。综合模式。以韩国为例，企业职工医疗保险，由雇主和雇员各交以韩国为例，企业职工医疗保险，由雇主和雇员各交纳一半，政府不予以补贴；公务员医疗保险，费用一半由个人负纳一半，政府不予以补贴；公务员医疗保险，费用一半由个人负担，一半由政府负担；私立学校教职员工医疗保险，个人承担担，一半由政府负担；私立学校教职员工医疗
8、保险，个人承担50%，校方提供，校方提供30%，政府出资，政府出资20%；职业军人家属医疗保险，；职业军人家属医疗保险，自己负担一半，政府负担另一半；城乡个体经营者医疗保险，本自己负担一半，政府负担另一半；城乡个体经营者医疗保险，本人承担人承担50%，政府负担，政府负担50%。由于国民健康保险覆盖面的扩大、补贴数额的增加，致使许多国由于国民健康保险覆盖面的扩大、补贴数额的增加，致使许多国家医疗费的增长都超过了国民生产总值的增长，人均医疗费用的家医疗费的增长都超过了国民生产总值的增长，人均医疗费用的增长大于人均收入的增长，医疗保险基金不堪重负的现象日渐突增长大于人均收入的增长，医疗保险基金不堪重
9、负的现象日渐突出。为此，越来越多的国家采用了出。为此，越来越多的国家采用了国家、企业、个人三方国家、企业、个人三方合理负合理负担的基金模式。担的基金模式。在我国，在我国，国务院关于建立城镇职工医疗保险制度的决定国务院关于建立城镇职工医疗保险制度的决定，确立，确立了全国医疗保险水平的宏观控制标准为：用人单位缴费率控制在工了全国医疗保险水平的宏观控制标准为：用人单位缴费率控制在工资总额的资总额的6%左右，个人缴费工资比例从本人工资的左右，个人缴费工资比例从本人工资的2%起步起步 用人单位用人单位6%左右的缴费水平是根据左右的缴费水平是根据1996年全国职工医疗费用占工资年全国职工医疗费用占工资总额
10、的总额的7.86%为依据，扣除不在基本医疗保险范围开支的离休人员为依据，扣除不在基本医疗保险范围开支的离休人员和企业工伤、生育医疗等项目后确定的和企业工伤、生育医疗等项目后确定的医疗保险基金来自于不同所有制企业单位、事业单位及个人，实行医疗保险基金来自于不同所有制企业单位、事业单位及个人，实行相应的财政补贴相应的财政补贴 医疗保险基金收入医疗保险基金收入=企事业单位缴费企事业单位缴费+个人缴费个人缴费+财政补贴财政补贴+利息收入利息收入+其他收入（含滞纳金收入）其他收入（含滞纳金收入）企事业单位缴费企事业单位缴费按照工资总额乘以统筹费率决定；按照工资总额乘以统筹费率决定；个人缴费个人缴费按个人
11、工资的按个人工资的2%起步，根据需要将调整个人缴费比率起步，根据需要将调整个人缴费比率财政补贴财政补贴是指国家和地方政府为了保证医疗保险改革正常运转，通过是指国家和地方政府为了保证医疗保险改革正常运转，通过国家预算从财政收入中对医疗保险基金给予的补贴，如城市居民医疗国家预算从财政收入中对医疗保险基金给予的补贴，如城市居民医疗保险补贴和新农合补贴。保险补贴和新农合补贴。利息收入利息收入一般以银行活期存款利率决定，但国家作为社会保障的执行一般以银行活期存款利率决定，但国家作为社会保障的执行主体，要重视较少动用个人账户的年轻职工的积累账户的增值计息问主体，要重视较少动用个人账户的年轻职工的积累账户的
12、增值计息问题题影响医疗保险基金收入的主要指标影响医疗保险基金收入的主要指标（1）工资水平工资水平。医疗保险统筹费率以工资为征缴基数，工资水平的高低。医疗保险统筹费率以工资为征缴基数，工资水平的高低直接决定了医疗保险基金的收入总量，任何少报瞒报工资总额的行为直接决定了医疗保险基金的收入总量，任何少报瞒报工资总额的行为都不利于医疗基金的收缴都不利于医疗基金的收缴（2）参保率参保率。按照医学统计规律，依据大数法则，参保单位和人数越多，。按照医学统计规律，依据大数法则，参保单位和人数越多，医疗保险基金收入越高，释散风险的基金保障越充足医疗保险基金收入越高，释散风险的基金保障越充足（3）基金收缴率基金收
13、缴率。保证参保单位与个人充足的收缴率，就能充分保障医。保证参保单位与个人充足的收缴率，就能充分保障医疗基金的足额到位，而基金收缴率会受到各种因素的影响，一定程度疗基金的足额到位，而基金收缴率会受到各种因素的影响，一定程度难以保证全部到位，不可避免地影响医疗基金的收入与支出水平。难以保证全部到位，不可避免地影响医疗基金的收入与支出水平。（4）统筹费率统筹费率。统筹费率按照社会保障精算原则由多因素决定。统筹。统筹费率按照社会保障精算原则由多因素决定。统筹费率要保持相对的稳定，一般保持若干年不变费率要保持相对的稳定，一般保持若干年不变 统筹费率（统筹费率（CR） （医疗保险费用支出（医疗保险费用支出
14、+管理费用管理费用+必要的储备必要的储备金）金）/参保人工资总额。参保人工资总额。（5）退休人员比率及生命期望值退休人员比率及生命期望值。退休人员参加基本医疗保险，个人。退休人员参加基本医疗保险，个人不缴纳医疗保险费，而对计入其个人医疗账户的比例和个人负担医不缴纳医疗保险费，而对计入其个人医疗账户的比例和个人负担医疗费的比例还要给予照顾。显然，退休人员越多、预期寿命越长，疗费的比例还要给予照顾。显然，退休人员越多、预期寿命越长，医疗保险的负担成本越沉重。医疗保险的负担成本越沉重。上述指标分析中不难看出，工资收入、统筹费率、参保率、基金收上述指标分析中不难看出，工资收入、统筹费率、参保率、基金收
15、缴率均与医疗保险基金收入成正比，退休人员比率及生命期望值与缴率均与医疗保险基金收入成正比，退休人员比率及生命期望值与医疗保险基金收入成反比；在确定一定的医疗水平的情况下工资收医疗保险基金收入成反比；在确定一定的医疗水平的情况下工资收入、参保率、基金收缴率与统筹费率亦成反比。入、参保率、基金收缴率与统筹费率亦成反比。 三、医疗保险给付的条件与标准三、医疗保险给付的条件与标准医疗保险给付的条件与标准，大致用以下方式进行操作：医疗保险给付的条件与标准，大致用以下方式进行操作： 1、明确基本医疗保险的服务范围和标准，制定国家基本医疗保险药明确基本医疗保险的服务范围和标准，制定国家基本医疗保险药品目录、
16、诊疗项目和医疗服务设施标准及相应的管理办法。品目录、诊疗项目和医疗服务设施标准及相应的管理办法。 2、建立社会统筹基金账户与个人医疗账户，明确划定各自的支付建立社会统筹基金账户与个人医疗账户，明确划定各自的支付范围，职工小病医疗费用主要从个人医疗账户中支付，不足部分由范围，职工小病医疗费用主要从个人医疗账户中支付，不足部分由个人自付。大病医疗费用主要由社会统筹基金支付，起付标准原则个人自付。大病医疗费用主要由社会统筹基金支付，起付标准原则上控制在当地职工平均工资的上控制在当地职工平均工资的10%左右，最高支付限额原则上控制左右，最高支付限额原则上控制在当地职工平均工资的在当地职工平均工资的4倍左右。起付标准以下的医疗费用，从个人倍左右。起付标准以下的医疗费用，从个人账户中支付或由个人自付。起付标准以上、最高支付限额以下的医账户中支付或由个人自付。起付标准以上、最高支付限额以下的医疗费用，从社会统筹基金中支付，同时个人也要负担一定的比例。疗费用，从社会统筹基金中支付，同时个人也要负担一定的比例。超过最高限额的部分，通过商业医疗保险等其他途径解决。超过最高限额的部分，通过商业医疗保险等其他
