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1、出纳业务培训出纳业务培训出纳的业务技能出纳的业务技能一、出纳和出纳工作的定义一、出纳和出纳工作的定义二、出纳工作的特点二、出纳工作的特点三、出纳工作的职能三、出纳工作的职能四、出纳人员的素质要求四、出纳人员的素质要求 五、出纳与会计之间的关系五、出纳与会计之间的关系六、出纳工作的流程六、出纳工作的流程七、出纳工作实务七、出纳工作实务八、出纳工作应注意的几个事项八、出纳工作应注意的几个事项一、出纳和出纳工作的定义一、出纳和出纳工作的定义 出纳，作为会计名词，运用在不同场合有出纳，作为会计名词，运用在不同场合有不同涵义。主要包括：出纳工作和出纳人员。不同涵义。主要包括：出纳工作和出纳人员。1、出纳
2、工作。顾名思义，出即支出，纳即收入、出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，只要是票据、货币出出的一项工作。具体地讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算、就都属于资金和有价证券的收付、保管、核算、就都属于出纳工作出纳工作。一、出纳和出纳工作的定义一、出纳和出纳工作的定义 2、出纳人员，主要是办理货币资金和各种票据、出纳人员，主要是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；填制和审核原始凭证；直接参与货币
3、打与完整；填制和审核原始凭证；直接参与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务以外，还必须具交道，除了要有过硬的出纳业务以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。备良好的财经法纪素养和职业道德修养。二、出纳工作的特点二、出纳工作的特点 1、社会性。、社会性。 出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出
4、纳员与之发生经济关系。例如出纳人必然要求出纳员与之发生经济关系。例如出纳人员要掌握相关财会政策法规，要经常跑银行等。员要掌握相关财会政策法规，要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。因此，出纳工作具有广泛的社会性。 二、出纳工作的特点二、出纳工作的特点 2、专业性。、专业性。 出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，日着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，日记账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管记账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此要做好出纳工作，不仅要理也是很讲究的。因此要做好出
5、纳工作，不仅要掌握其工作要领，而且要熟练使用现代化办公工掌握其工作要领，而且要熟练使用现代化办公工具。具。 二、出纳工作的特点二、出纳工作的特点3、政策性。、政策性。 会计法会计法、会计基础工作规范会计基础工作规范等法规都等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求。具体规定和要求。4、时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发、时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对帐单等，都有严格放职工工资，何时核对银行对帐单等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。的时间要求，一天都不能延误。 三、出纳工作的职能三、出纳
6、工作的职能1.1.收付职能。收付职能。2.2.反映职能。反映职能。3.3.监督职能。监督职能。4.4.管理职能。管理职能。 四、出纳人员的素质要求四、出纳人员的素质要求1、良好的职业道德。、良好的职业道德。2、较高的政策水平。、较高的政策水平。3、熟练的业务技能。、熟练的业务技能。4、严谨细致的工作作风。、严谨细致的工作作风。五、出纳与会计之间的关系五、出纳与会计之间的关系1、 总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。 总账会计负责企业经济业务的总括核算；明细总账会计负责企业经济业务的总括核算；明细分类账会计分管企业的明细账；出纳分管企业票据、分类账
7、会计分管企业的明细账；出纳分管企业票据、货币资金，以及有价证券等收付、保管、核算工作，货币资金，以及有价证券等收付、保管、核算工作，总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得监管总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得监管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计不得管钱管物。不得管钱管物。 五、出纳与会计之间的关系五、出纳与会计之间的关系2、它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又相、它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又相互牵制。互牵制。 出纳、明细分类账会计、总账
8、会计它们核算的出纳、明细分类账会计、总账会计它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭证的会计凭证必须在出纳、明细分这些作为记账凭证的会计凭证必须在出纳、明细分类账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它类账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；共同完成会计任务，们相互利用对方的核算资料；共同完成会计任务，不可或缺。不可或缺。 五、出纳与会计之间的关系五、出纳与会计之间的关系3、出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核、出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。算也是一
9、种特殊的明细核算。 它要求出纳分别按照现金和银行存款设置日记它要求出纳分别按照现金和银行存款设置日记账，账，“现金日记账现金日记账”要每天结出余额，并于库存数要每天结出余额，并于库存数进进行核对；行核对；“银行存款日记账银行存款日记账”按照不同的户头分别按照不同的户头分别设设置日记账，逐笔序时地进行明细核算，并在月内多置日记账，逐笔序时地进行明细核算，并在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末并与现金次结出余额，与开户银行进行核对。月末并与现金和银行存款总分类账进行核对。和银行存款总分类账进行核对。 五、出纳与会计之间的关系五、出纳与会计之间的关系4、出纳工作一种账实兼管的工作。、出纳工作
10、一种账实兼管的工作。 出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。除了出纳，其他财管和银行存款账户的管理工作。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。会人员是管账不管钱，管账不管物的。 五、出纳与会计之间的关系五、出纳与会计之间的关系5、出纳工作直接参与经济活动过程。、出纳工作直接参与经济活动过程。 各种往来款项的收付、各种有价证券的经营以各种往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，都必须通过出纳工作来完及其他金融业
11、务的办理，都必须通过出纳工作来完成。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工成。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。反映和监督。 六、出纳工作的流程六、出纳工作的流程一、出纳工作处理规则：一、出纳工作处理规则： 1、公司的一切支付，出纳根据经董事长（总经理）、公司的一切支付，出纳根据经董事长（总经理）批准后的审批单办理支付手续。批准后的审批单办理支付手续。 2、出纳见到经会计审核后的付款凭证方可办理付、出纳见到经会计审核后的付款凭证方可办理付款手续。款手续。 3、出纳应对支付的付款凭证手续是
12、否符合规定、出纳应对支付的付款凭证手续是否符合规定、报销金额是否正确进行核对，负有审核责任。报销金额是否正确进行核对，负有审核责任。 六、出纳工作的流程六、出纳工作的流程 4、 出纳在办理每一笔收支业务后，应即时登记现出纳在办理每一笔收支业务后，应即时登记现金、银行存款日记账及资金日报表。金、银行存款日记账及资金日报表。 5、 出纳应于次日出纳应于次日10：00前报送资金日报表。前报送资金日报表。 6、 出纳应做到日清月结，每日终了应结算现金收出纳应做到日清月结，每日终了应结算现金收支，编制现金盘点日报表，与现金、银行存款日记账支，编制现金盘点日报表，与现金、银行存款日记账核对，并于次日早与会
13、计账簿进行核对。核对，并于次日早与会计账簿进行核对。 7、 为确保安全，出纳向银行提取或存入大额现金为确保安全，出纳向银行提取或存入大额现金时，应当配备其他财务人员同行。时，应当配备其他财务人员同行。 六、出纳工作的流程六、出纳工作的流程 8、 对保险箱的密码要绝对保密，钥匙要妥善保管对保险箱的密码要绝对保密，钥匙要妥善保管不得丢失、不得随意交给他人。不得丢失、不得随意交给他人。 9、 不得将现金出纳工作随意交付他人代替，如确不得将现金出纳工作随意交付他人代替，如确因需要离开岗位时，需由主管领导指派他人代管，但因需要离开岗位时，需由主管领导指派他人代管，但应办理交接手续。应办理交接手续。 10
14、、出纳人员所使用的各种印章，应妥善保管，银、出纳人员所使用的各种印章，应妥善保管，银行预留印鉴章应由专人负责保管。行预留印鉴章应由专人负责保管。 六、出纳工作的流程六、出纳工作的流程二、资金收入的处理：二、资金收入的处理： 1、出纳应根据会计送到的、出纳应根据会计送到的“收入通知单收入通知单”执行收执行收款，其程序如下：款，其程序如下： （1）收款后应于该项传票上加盖收讫章和出纳印章，）收款后应于该项传票上加盖收讫章和出纳印章，并据以登记现金及银行存款明细账。并据以登记现金及银行存款明细账。 六、出纳工作的流程六、出纳工作的流程 （2）、收款后如需给予收据，由出纳负责开具，然、收款后如需给予收
15、据，由出纳负责开具，然后将收据连同传票送交会计。后将收据连同传票送交会计。 2、 凡未经会计编送传票而出纳先行收款时，由出凡未经会计编送传票而出纳先行收款时，由出纳先行开具收据，办理收款手续，然后将收据连同相纳先行开具收据，办理收款手续，然后将收据连同相关传票交送会计。关传票交送会计。 3、 出纳收入的支票等票据，经银行交换入账后方出纳收入的支票等票据，经银行交换入账后方可视为收讫；如果收入的票据发生退票，出纳应将退可视为收讫；如果收入的票据发生退票，出纳应将退回的票据及银行回的票据及银行“票据退票通知单票据退票通知单”送会计处理送会计处理. 六、出纳工作的流程六、出纳工作的流程 4、 公司现
16、金收入应于当日送存开户银行，当日公司现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，应于次日送存。送存确有困难的，应于次日送存。 六、出纳工作的流程六、出纳工作的流程三、资金支出的处理：三、资金支出的处理： 1、出纳应根据会计送到的经董事长（总经理）批、出纳应根据会计送到的经董事长（总经理）批准后的各类报告单即付款凭证执行付款，其程序如下：准后的各类报告单即付款凭证执行付款，其程序如下： （1）、出纳收到付款凭证后，应即通知经办部门或收、出纳收到付款凭证后，应即通知经办部门或收款人前来领取。款人前来领取。 （2）、凡对外支付，不得故意拖延。）、凡对外支付，不得故意拖延。 （3）、款项付讫，应即刻于付款凭证上加盖付讫章和）、款项付讫，应即刻于付款凭证上加盖付讫章和出纳印章，并据以登记现金或银行存款日记账。出纳印章，并据以登记现金或银行存款日记账。六、出纳工作的流程六、出纳工作的流程 （4）、出纳对各项货款及费用的支付，应由本公司业、出纳对各项货款及费用的支付，应由本公司业务经办人员领取，并由领款人在凭证上签字。务经办人员领取，并由领款人在凭证上签字。 （5）、出纳将支票等票据呈交各级主
