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1、商贸会计科目表资产类负债类损益类编号科目名称编号科目名称1.收入类IOl现金201短期借款102银行存款203应付票据103其他货币资金204应付账款编号科目名称Ill短期投资206预收账款501商品销售收入121应收票据209代销商品款541其他业务收入122应收账款211其他应付款571营业外收入125坏账准备（贷）215应付工资561投资收益126预付账款216应付福利费，的Ihn:贷减少：借:贷129其他应收款221应父税金余额131商品采购229其他应父款131库存商品231预提费用2.支出类141受托代销商品245应付利润143商品进销差价（贷）251长期借款编科目名称号144商品
2、削价准备（贷）增加：贷减少：借余额：贷511商品销售成本145加_1_商品521商品销售税金及附加149分期收款发出商品517经营费用155包装物551管理费用157低值易耗品所有者权益555财务费用159待摊费用545其他业务支出161长期投资编号科目名称579营业外支出171固定资产301实收资本550所得税175累计折旧（贷）311资本公积，的ahn:借减少：贷:借176固定资产清理313盈余公积余额179在建工程321本年利润185递延避（长期待摊费用）341利润分配损益类科目平时的余额在月末都191待处理财产损益增加:贷减要转入到“本年利增加余额:借减少：贷:借少：借余额：贷润”科目
3、中月末无余额根据小企业会计制度，我也就没有分管理费用和销售费用（原营业费用），就直接把除财务费用以外的所有费用记入营业费用。销售费用和营业务成本是两个平等的概念。所以，到月末：借：本年利润贷：主营业务成本营业务税金及附加销售费用财务费用1、销售费用，企业在销售商品过程中发生的费用，包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费,以及为销售本企业商品而专设的销售网点的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。2、管理费用，指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。3、财务费用，指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括应当作为期间费用的利息支出、汇兑损
4、失以及相关手续费不管什么行业，只要发生的经济业务涉及到管理费用、营业费用内容的，都要按照会计核算要求设置会计科目。但是，对于一些小单位，业务量不多的企业，可以不单独设置营业费用科目，税务部门不会干涉的。增值税是属于价外税，而商品销售税金及附加科目核算的是商品销售时候的费用性税金，所以这科目下不包括增值税的核算。税金及附加包括城建税，营业税，关税，消费税，教育费附加月末会计的结转分录一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费L按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用-福利费贷：应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用一职工教育费贷：其他应付款-职工教育费3、按工资总额2%提取工
5、会经费借：管理费用一工会经费贷：其他应付款-工会经费二、提固定资产折旧借：管理费用一折旧费贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金-营业税贷：应交税金-城建税贷：其他应交款-教育费附加五、结转各种收入L结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、结转成本、支出、税金L结转成本借：本年利润贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年
6、利润贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用L结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用3、结转营业费用借：本年利润贷：营业费用八、季度计提所得税L提取时借：所得税贷：应交税金-所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税3、上缴所得税借：应交税金-所得税贷：银行存款或现金问题补充：每月一定得计提职工福利费、职工教育费、工会经费吗？所得税按季计提吗？固定资产折旧按什么标准计提，具体怎样做分录？1、按照会计制度规定，福利费、职工教育费、工会经费要计提的，提取的费用可以列入成本费用中。如果你不提取的话，成本费用少列支，加大利润，出现利润要缴纳所得税的。2、固定资产折旧标准，会计制度上有相关的规定，不同的固定资产使用年限不一样，而且固定资产折旧的方法有很多种，所以，每项固定资产计提折旧的额是不同的。3、所得税，一般都是季度计提预缴，年终汇算清缴。如果季度没有利润或收入的话（所得税征收方式：查账征收、核定征收），就不用计提所得税。4、我给你提供的月末结转比较全面的，如果你单位不涉及到的内容就不用作结转。
