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1、2023-4-16财务会计实训财务会计实训财务会计实训财务会计实训实验目的实验目的 通过模拟会计核算的实际处理流程，掌通过模拟会计核算的实际处理流程，掌握会计的基本技能，实现对会计基本知握会计的基本技能，实现对会计基本知识理论性认识到感性认识的过渡。识理论性认识到感性认识的过渡。财务会计实训基本要求基本要求 熟悉会计处理的基本方法和基本程序熟悉会计处理的基本方法和基本程序 独立完成模拟实训各环节的实验任务独立完成模拟实训各环节的实验任务 信心、耐心、细心信心、耐心、细心财务会计实训背景资料背景资料 三湘商贸有限责任公司三湘商贸有限责任公司 主要经营冰箱、彩电、洗衣机等家电主要经营冰箱、彩电、洗
2、衣机等家电商品的批发销售业务商品的批发销售业务 为增值税一般纳税人为增值税一般纳税人 库存商品发出采用加权平均法计算库存商品发出采用加权平均法计算 采用科目汇总表处理程序，全月汇总采用科目汇总表处理程序，全月汇总编制一张科目汇总表编制一张科目汇总表财务会计实训实训基本内容实训基本内容 根据模拟实训教材提供的业务资料，完根据模拟实训教材提供的业务资料，完成三湘商贸有限责任公司成三湘商贸有限责任公司2011年年1月份月份业务的会计处理。业务的会计处理。 凭证凭证账簿账簿报表报表财务会计实训实训基本流程实训基本流程 开账开账 根据总账科目表开设有关总分类账根据总账科目表开设有关总分类账 根据有关明细
3、账资料开设明细分类账根据有关明细账资料开设明细分类账注意：注意：明细账按核算要求和管理需明细账按核算要求和管理需要开设，不是每一个总账下都要开要开设，不是每一个总账下都要开设明细账设明细账财务会计实训实训基本流程实训基本流程 开账开账 合理选择账页格式合理选择账页格式 正确填列账簿正确填列账簿“期初余额期初余额”信息信息实训基本流程实训基本流程 总分类账：三栏式总分类账：三栏式 库存商品明细账：数量金额式库存商品明细账：数量金额式 在途物资明细账：平行式在途物资明细账：平行式 固定资产明细账：专用数量金额格式固定资产明细账：专用数量金额格式 周转材料明细账：专用数量金额格式周转材料明细账：专用
4、数量金额格式 财务费用、管理费用、销售费用明细账：多栏式财务费用、管理费用、销售费用明细账：多栏式 应交增值税明细账：专用多栏式应交增值税明细账：专用多栏式 其他明细账：三栏式其他明细账：三栏式 库存现金、银行存款日记账：专用三栏库存现金、银行存款日记账：专用三栏式式财务会计实训实训基本流程实训基本流程 填制与审核凭证填制与审核凭证 根据业务资料正确填制原始凭证根据业务资料正确填制原始凭证 根据审核无误的原始凭证编制记账根据审核无误的原始凭证编制记账凭凭证证记账凭证分为记账凭证分为收、付、转收、付、转三类字号三类字号原始凭证作为附件贴在记账凭证后原始凭证作为附件贴在记账凭证后财务会计实训实训基
5、本流程实训基本流程 登记日记账：登记日记账： 根据审核无误的收、付款凭证序时登根据审核无误的收、付款凭证序时登记银行存款日记账和库存现金日记账记银行存款日记账和库存现金日记账 注意结算出每天的余额注意结算出每天的余额 登记明细账登记明细账 根据记账凭证及原始凭证登记相关明根据记账凭证及原始凭证登记相关明细账细账财务会计实训实训基本流程实训基本流程 编制科目汇总表编制科目汇总表 根据记账凭证开立有关总账的丁字账根据记账凭证开立有关总账的丁字账工作底稿，登记本月发生额工作底稿，登记本月发生额 汇总各丁字账的本期发生额汇总各丁字账的本期发生额 将丁字账上的本期发生额合计数填入将丁字账上的本期发生额合
6、计数填入科目汇总表科目汇总表本期借方发生额合计本期借方发生额合计=本期贷方发本期贷方发生额合计生额合计财务会计实训实训基本流程实训基本流程 登记总账登记总账 根据科目汇总表登记有关总分类账根据科目汇总表登记有关总分类账财务会计实训实训基本流程实训基本流程 结账结账 将有关总账、日记账、明细账计算出将有关总账、日记账、明细账计算出本月发生额合计及余额本月发生额合计及余额 注意各种不同格式账簿的正确结账方注意各种不同格式账簿的正确结账方法法财务会计实训实训基本流程实训基本流程 对账对账 根据总账及所属的明细账资料编制发根据总账及所属的明细账资料编制发生额及余额试算平衡表生额及余额试算平衡表 根据总账资料编制总账发生额及余额根据总账资料编制总账发生额及余额试算平衡试算平衡表表财务会计实训实训基本流程实训基本流程 编制会计报表编制会计报表 根据账簿资料编制资产负债表、利润根据账簿资料编制资产负债表、利润表表
