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1、合资公司应收账款管理办法第一章总则一、为了规范销售合资公司应收账款管理，加快资金回笼，杜绝应收账款坏账的产生，有效的降低经营风险，保证应收账款的按时回收，特制定本管理制度。二、应收账款的归口管理部门为销售合资公司财务部。三、本管理制度适用于营销总部下属各销售合资公司。各销售合资公司应在营销总部财务管理编制的应收账款管理办法下制订本单位内部应收管理细则。第二章信用管理四、销售合资公司经销商信用等级每半年集中评定一次，该工作由财务部及销售部共同完成。五、信用等级划分：（一）信用等级从高到低依次分为：S、A、B、C、D五个等级1、 95分以上为S级，2、 90-95分为A级，3、 80-89分为B级
2、，4、 70-79分为C级，5、 70分以下为D级。客户信用评级划信用级别划分：S、A、B、C、D五个等级，新开客户原则上不可以申请授信,新客户是指3个月内的客户。（二）信用评级时间：每半年评定一次。经销商信用等级由销售合资公司财务部计算完成，经销售合资公司总经理审批后，由往来会计存档备案。（三）客户信用评级建议标准:序号项目权重描述得分1客户公司规模10%成立3年以上，公司年销售额在3000万元以上的10成立1年至3年，公司销售额在1000万元-3000万元9成立1年至3年，公司销售额在600-1000万元8成立未满1年，公司年销售额在600万元以上7成立未满1年，或公司年销售额在600万元
3、以下的52与粘度20%只经营产品或销售占销售总额90%以上20销售占公司销售总额50%以上15销售占公司销售总额30%以上53经营电器产品年限20%5年以上203-5年181-3年161年以下144年度任务40%3000万元以上401000-3000万元35500-1000万元30200-500万元25200万以下的205配合度10%积极配合我公司对账、积极提供我公司要求提供的数据得10分;每出现一次延迟的扣5分，扣完为止;拒绝对账或拒绝提供数据的0分106年度逾期还款情况0%每逾期一次还款扣10分,最高扣30分,只扣不加,无逾期还款得。分最高扣30分7窜货情况0%每窜货一次扣5分,最高扣30
4、分,只扣不力口,无窜货得。分最高扣30分总分信用级别95分以上为S级、90-95分为A级、80-89分为B级、70-79为C级、70分以下为D级第三章铺底管理六、铺底条件及要求（一）申请铺底的经销商信用评级必须在C级（含）以上。（二）常规铺底单次申请期限不得超过30天，三方承兑汇票的铺底期限不得超过票据到期日。（三）所有铺底期限不得跨销售年度；（四）分部所有代理商年度累计铺底发货率W50%。其中S级客户信用额度为铺底发货率60%,A级客户信用额度为铺底发货率W50%,B级客户信用额度为铺底发货率W40%C级客户信用额度为铺底发货率W30%（五）严谨前账不清，后款不授”即前一次铺底未还清，不得再
5、次给予铺底，三方承兑欠提单除外。七、铺底流程（一）提出申请（产品经理）一审核（财务经理）一审批（总经理）一备案（往来会计）（二）铺底销售协议必须由铺底申请经销商提出，在申请报告中必须注明申请事由、铺底额度、还款日期、需要铺底申请经销商负责人签字并加盖公章，在CCS流程提交申请。八、铺底遵循有偿使用原则（一）贴息金额二铺底金额*铺底申请天数*贴息率（二）铺底贴息以季度为单位在代理商货款或返利中扣除。（三）贴息率参照如下：1、当月申请的铺底如果于当月还清铺底欠款，降低经销商的铺底利息。我公司按年利息2%（日利息为0.0555%。）向经销商收取铺底利息。2、申请跨月的铺底（铺底时间不得超过30天）且
6、于次月还款的。我公司按年利息8%（日利息为0.2222%0）向经销商收取铺底利息。3、铺底到期后不能按时还款申请延期的，我公司按年利息12%（日利息为0.3333%o）向经销商收取铺底利息。4、铺底贴息金额以审批的铺底金额和实际还款时间为依据计算（含延期铺底）。5、铺底逾期的，从铺底申请之日起，按年利率18%（日利率为0.5%o）计算贴息。九、应收账款的催收管理（-）应收账款的监控：1、销售合资公司财务部负责定期应收账款信息输出，通报应收账款回收情况。往来会计需每周一统计上周货款收回、当周出货、当周开票、截止统计时未开票及下周回款情况报财务部负责人及相关业务人员。2、应收到期仍未收到货款，由财
7、务发催收函给相关责任人，并给予5个工作日的回收期，在回收期内仍未还款或者无回款计划的，应给予责任人相应的责任追究。应收账款逾期7个工作日后必须报告销售合资公司总经理，并提交相应的解决措施。3、财务部负责人在月度经营分析会上应提供上月末应收账款余额及明细表，累计周转天数，提示逾期客户，逾期应收账款金额及相关责任人。同时要对应收账款账龄进行分析，同期数据进行对比，解释异常原因。4、若客户不及时对账或未按期回款，财务部门应及时与客户沟通并反馈信息提醒相关销售人员，同时对责任人进行考核。（二）逾期应收账款责任追究：A、经销商的责任1、销售年度内申请延期累计三次的经销商，取消本销售年度的铺底权利。2、铺
8、底逾期还款的经销商，还款后的一个月内不得享受铺底权利；3、铺底逾期累计三次的客户则本销售年度不得享受铺底权利；B、申请及审批责任人1、给予产品经理和审批人5个工作日的宽限还款期，超过5个工作日的，对产品经理和审批人各处以每单200元的罚款；2、逾期一个月的，对产品经理和审批人各处以实际铺底额度1%。的罚款；3、逾期两个月的，对产品经理和审批人各处以实际铺底额度2%o的罚款；4、以此类推，逾期三个月的，按3%。处罚，逾期四个月的按4%。处罚，逾期五个月的，按5%。处罚；第四章坏账管理十、坏账的确认条件债务人死亡，既无遗产可供清偿，或其遗产不足清偿，又无义务承担人，确实无法收回的；债务人死亡形成的
9、坏账，应取得法院或公安部门出具的债务人死亡或依法宣告失踪、死亡的证明，财产的法定继承人用财产或遗产偿债的证明，工商部门注销企业营业执照的证明等相当法律文件；债务人破产，以其破产财产清偿后，仍然无法收回的；债务人破产形成的坏账，应取得破产公告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料、清算文件；债务人逾期未履行其偿债义务，有足够的证据表明无法收回或收回可能性极小且超过3年的；逾期无法收回的应由财务人员在取得相关证据基础上做出职业判断；债务人因严重的自然灾害或意外事故，损失巨大，确实无法清偿的。债务人遭受重大自然灾害或意外事故无法清偿债务形成的坏账，应取得自然灾害或意外事故发生时的图片、音像、政府机关公告等。十一、坏账的核销程序坏账处理的申请流程：合资公司财务部提交，总经理或中营财务负责人审批。（具体审批金额依据后期分权手册）坏账核销：合资公司财务部根据报告批文，进行核销。第五章附则十二、本管理制度由营销总部财务管理负责制定、修订和解释。十三、本制度自下发之日起执行。
