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1、合资公司费用管理办法第一章总则第一条目的：为加强销售合资公司各部门费用管理与控制，提高工作效率，根据“合理安排、厉行节约、从严控制、违规处罚”的原则，特制定本管理制度。第二条范围：本管理制度适用于日电集团营销总部下设的各分部的销售合资公司。各销售合资公司依据本制度编制各销售合资公司的费用管理办法。第二章费用管控原则第三条预算管理原则：1、预算为先：所有费用必须先经预算，没有预算的项目不允许报销。2、预算控制：(1)费用发生受年度预算、月度预算、分解后的项目预算与部门预算的控制，一般情况下，不允许超预算额度使用。(2)日常管理中费用项目实施专项预算控制，大类项目间预算不能互换调剂。3、预算检核：
2、销售公司应定期对费用预算执行情况进行检核，确保按预算目标落实。4、预算进度与销售进度相结合的原则。5、费用预算弹性管理、适度从紧的操控方法：年度预算时，根据整体经营规划，编制费用预算的方案，月度执行过程中，随时对比销售进度、与实际经营情况，若执行与预算差异较大，则可以年度预算总额内，对各月预算进行适度调整。第四条费用标准管理：1、费用发生应遵循一定的标准、在预算标准额度内根据实际业务发生真实的费用发票报销。2、对不能直接核定标准的，应以招标方式确定，包括赠品采购单价、物流运输仓储价格、广告制作等等。第五条先申请后执行原则：日常费用发生前，必须先申请才能够执行，主要包括市场投入费用、培训支出、会
3、务费等等，都要先经过审批才能执行。第六条系统化管理原则：1、费用发生必须在IT系统中进行记录与核算，包括CRM、CCS合资公司营销系统、CSS售后服务结算系统、CPC协同办公系统等。销售公司应禁止手工批文，便于提高工作效率、降低遗留问题产生可能。2、费用的预算系统管理：根据年度预算一月度预算分解金额，在系统中维护费用相对应的费用预算额度，具体操作在CCS系统的预算管理模块中进行，含费用的申请及报销。第七条主控部门管理制：1、各业务职能部门是费用管理的主控部门，对各项费用的预算管控负责、对费用发生的真实合理性负责。2、财务管理部负责监督控制公司整体费用进度，负责实施预算考核。第三章费用报销管理第
4、八条费用报销的及时性要求（一）费用报销资料的提交时限一般情况下，费用自批文审批之日起15-45天按费用类别完成报帐资料搜集整理，并提交相应费用主管部门审核、财务部会审、总经理审批。市场推广费用：应于费用申请后45天内完成办理报销手续（即：收齐发票、合同等报帐资料）并经相关人员审批后,提交给财务部审核付款。薪资类支出：应在每月15日前完成员工薪资发放。仓租、物流费：应于次月25日前完成上月费用的报销付款。其他费用：事项发生完结后10口内完成报销，具体时间视现实情况而定，重在提高内外部客户满意度。财务管理部应定期检查各类费用的报帐及时性，对报帐效率低下的部门或责任人应予以考核。（二）财务审核及出纳
5、付款时限要求财务部门应控制费用单据的审核及付款的时限,原则上要求财务部门每个审核节点的审核时间不能超过2个工作日，出纳付款的时间不能超过3个工作日，紧急付款一个工作日内办理完毕。第九条费用报销资料的要求1、报销票据的要求：（I）费用报销票据必须真实、合法、完整，各项费用报销必须用相应的发票冲帐。（2）费用支出必须取得真实的原始凭证，即费用支出必须与经济业务发生相符，严禁伪造、变造票据。（3）费用支出取得的原始凭证，必须合规合法，必须是国家财税部门认可的发票或收据。收取费用票据时应仔细辨认真假，发现假票据应拒付或要求退款。取得的发票应盖有财务专用章或发票专用章，未加盖有效印章的发票为无效票证不予
6、报销。（4）费用支出取得的原始凭证，其内容必须完整，票据内容（如发生日期、摘要、数量、单价、收款单位、经办人等）应按要求如实填写完整，有收款（开票）单位盖章，大小写金额必须一致。发票抬头应与销售公司的名称一致，不得简写或填写个人姓名。2、费用报销的审核：（1）报销人的责任：报销人对所报账项目的真实性、准确性、及时性、单据的合法性、完整性负责。按要求粘贴票据和填写报账单据封面。票据必须齐全，报销单据粘贴要做到整洁，牢固，否则财务人员有权拒绝办理并退回。（2）财务审核人员的责任：负责审查费用项目是否经过申请并得到批准，报销金额是否控制在开支标准之内，并对费用支出是否控制在预算范围负责。负责审查单据
7、的合法性、填报准确性、及时性，核对报账内容和开支标准是否符合公司有关规定。审查报账项目审批手续的完整性。（3）报销单填写要求：填写报销单字迹要工整、内容要分项和完整（报销日期、报销部门、报销人姓名、报销内容、大小写金额等）、计算要正确；经办人要在票据背面签名；票据必须根据费用类型分类粘贴，不得混贴并在报销封面右下角填写各类费用小计以便财务核对；粘贴的票据必须整洁、平整、规范，以左上角为准，向右、向下厚度均匀；粘贴的票据不得超出报销单所覆盖的范围，超出部分需裁减或折叠整齐；票据粘贴只许用胶水，不得使用订书钉、别针和回旋针，以免丢失原始票据。报帐金额不能大于票据金额，发票票面金额高于实际支付金额的
8、，在报销时注明“实报XX元”字样。3、费用报销的审核要点见附件：合资公司重点费用管控要点说明第四章费用执行分析第十条月度预算执行分析1、月度执行分析机制：（1）根据统一的执行报表（告）体系，在每月8日前统计费用使用进度情况，并出具分析报表及报告。（2）按照费用大小类归集费用金额，计算费用使用进度比率，并根据年度规划的每月进度进行对比分析，对超额使用金额或者使用累计进度比率超过销售进度完成率等情况进行费用预警分析，对于异常费用情况进行分析并找出原因。2、月度考评机制：根据各职能、各模块签署的年度绩效或责任制，每月将费用执行进度与年度考核目标进行对比，也可以对部门费用使用进行控制，对相关受考评部门、责任人进行通报。第五章附则第十一条本办法由中营总部财务管理部负责制订、解释，自下发之日起执行。附：合资公司重点费用项目管控要点说明营销总部年月日
