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1、XX县进一步强化财会监督及严肃财经纪律工作实施方案根据中华人民共和国预算法中华人民共和国会计法等法律规定及XX自治州财政局关于开展严肃财经纪律专项检查的通知（X财综字（20XX）X号）文件要求，结合我县实际，就进一步加强全县财务管理工作制定如下方案。一、指导思想为贯彻落实习近平总书记考察XX时的重要讲话精神，强化财会监督，维护财经纪律严肃性，进一步严肃财经工作纪律，严肃财经纪律是党风廉政建设和反腐败斗争的重要保证，要认清形势，不断提高对财经纪律的认识，严格遵守有关财经纪律的法律法规，合理编制部门预算，严格按预算执行，预防各种违法违纪违规行为发生，进一步建立健全财务管理制度。要加强财务管理，从源
2、头上预防和治理腐败，健全机制是前提，内部控制是关键，要按照国家财务制度的规定不断完善并严格执行，牢固树立服务意识和大局意识，使财务支出既能保障单位运行的需要，又能节俭有方，用财有度。二、工作原则各部门、单位要严格执行政府会计制度会计基础工作规范，根据会计业务需要合理设置会计工作岗位，做到按需设岗、分责定岗，确保不相容职务相互分离、岗位间相互监督制衡。各部门、单位要明确财务管理的权限范围、审批程序和相关责任，强化内部流程控制；进一步完善预算管理、收支管理、政府采购管理、国有资产管理、建设项目管理、合同管理及其他管理等方面的内部控制制度，切实建立起管用、有效的内部控制工作新体系。要加强廉政风险防控
3、，完善单位重大事项集体决策和会审制度，加强事前风险防范、事中审核、事后审查，做到过程留痕、责任可查,从根本上提升财务规范化管理水平，降低财务风险。三、工作要求（一）严格制度管理，规范支出行为1.加强印鉴管理，防范资金风险。电子印章与实物印章具有同等法律效力。坚持“专人保管、分离制约”的原则，各部门、单位经办岗、审核岗的印章必须由财务人员、单位分管财务领导分别持有，严禁由同一人保管支付电子化业务所需的全部印章。彻底根治由同一人保管经办岗、审核岗全部印章等违规行为，确保在推进支付电子化进程中财政资金、人员“双安全二2 .要大规模使用政采云系统。传统的政府采购或企业采购系统，大多只有几万件商品，难以
4、满足采购人的实际需要。很多时候需要采购人花大量时间去线下找商品。而在电子卖场交易模式下，有海量的商品资源做支撑，可以让商品等采购人，而不是采购人等商品。而现在“政采云”平台是“互联网+”背景下政企采购模式创新和制度创新的试点平台，是贯彻放管服改革实践的样板平台，也是助力政策功能实现的服务平台。在加强政府采购业务基础上，政采云朝着构建政企采购云服务的目标，根据我县条件状况，各部门、单位要大规模使用政采云系统，除工程类、服务类、单一来源商品以外要无条件使用政采云系统，一律不得线下采购。3 .要严格按照政府采购程序进行采购。政府采购法和财政部规定，不是为了强化财政部门的权利，而是要求中介机构更好地提
5、供服务，为推动社会主义市场经济建设服务，为促进廉政建设服务；各部门、单位要不断提高采购管理水平，要严格按照政府采购程序进行采购，使工作效率与财政支出效益同步提高。其次树立法制观念，坚持依法行政，严格按照政府采购管理办法进行政府采购活动，增强法律意识，自觉遵守有关法律、法规，使整个采购程序在阳光下操作。4 .严格执行公务卡强制结算制度。各部门、单位要从党风廉政建设和源头预防腐败，从“厉行节约、反对浪费”的高度，提高对实施公务卡制度重要意义的认识。按照党政机关厉行节约反对浪费条例和差旅费管理、会议费管理等有关要求，全面实行公务卡制度，严格执行公务卡强制结算目录，公务差旅费、公务接待费、公务用车运行
6、维护费、会议费、培训费等经费支出，除按规定实行银行转账的，应当使用公务卡结算。杜绝单位借款和商品服务支出时的签单挂账现象。同时，启动支付系统动态监控预警机制，强化现金支出管理，对各部门、单位现金支出实行限额控制并实施系统自动预警拦截，从源头控制单位超额提现、违规支付等行为，从而实现公务消费刷卡结算，有效防范财政资金支出风险。各部门、单位要加强完善公务卡强制结算目录的实施细则，清查本单位所有正式在编人员做到全覆盖，做到人手一卡，限制现金提取和使用，确保公务卡使用率达100%O5加强财政存量资金管理。根据省财政厅关于印发进一步加大盘活财政存量资金力度有关事项的通知（X财预字（20XX）X号）、州财
7、政局关于进一步加大盘活存量资金力度做好年底“清零”工作的通知（X财预字（20XX）X号）文件精神，为进一步提高财政资金使用效益的要求，加大对结余结转资金统筹整合使用力度，盘活各领域“沉睡”的财政资金，将有限的资金用于全县经济社会发展亟需的领域，切实提高财政资金使用效益。同时，将财政存量资金与预算安排相挂钩，对上年末财政存量资金规模较大且在预算执行中居高不下的部门和单位，将相应压减下年部门预算安排规模。县级各部门、单位要高度重视结余资金清理工作，将结余资金清理放在部门、单位财务管理工作的重要位置，20XX年11月20日后除财政指标以外的账户不得支出任何资金（待账户资金转成指标后正常开展支付业务）
8、。部门下设所有账户结余资金进行整理后于20XX年口月20日上报县财政局（附：20XX年11月20日银行对账单），如有瞒报漏报出现任何问题由单位自行承担。6 .取消所有账户的网银，要对单位的账户进行梳理和清理。根据省政府办公厅转发财政厅等四部门关于开展省级预算单位银行账户清理工作的通知要求，县委、县政府高度重视，充分认识到全面清理预算单位银行账户，是加强财政资金管理的重要组成部分，是有效发挥财政职能作用、提高财政政策效益、维护财政资金安全的重要保障，也是开展党风廉政建设的重要内容。我县预算单位账户清理工作遵循“统一领导、全面清理、建章立制、严格监督”的工作原则，由财政局牵头统一协调，组织实施对全
9、县各部门及所属行政事业单位以及纳入财政预算管理的各类社团组织、县委县政府批复成立的临时机构的银行账户，按照“规范、统一、高效、精简”的原则进行全面彻底清理。7 .要进一步完善财政资金拨付报批手续。严格财政资金拨付报批手续，是加强财务管理、严肃财经纪律的关键环节。各部门、单位负责人应自觉遵守国家财经法规，认真审查经济事项收支内容，切实履行财政资金拨付报批手续责任，并对财务支出行为的真实性、合法性、合规性负责。不得将单笔支出金额化大为小，化整为零，逃避审查和监督。要强化管理职能，依法实施监督，对审批不严、违反国家有关财经法律法规的责任人进行问纪问责。凡发生拨付失误并造成损失的，按“谁审核、谁负责”
10、“谁主管、谁负责”“谁经办、谁负责”的原则，追究相关人员的责任。8 .完善预决算公开工作。进一步健全信息公开制度，除涉密信息外，单位财务收支情况按季度公开一次。所有使用财政资金的部门均要公开部门预决算和“三公”经费，并进一步细化公开内容，提高预决算公开的准确性和及时性。9 .建立健全内审制度。各主管部门要根据业务特点及工作实际，建立健全内审机构、配备内审人员，着力强化内部监督管理。要坚持问题导向，每年至少对本单位及下属单位预算执行情况进行检查，及时发现管理漏洞或薄弱环节，将不合法、不合规的行为予以纠正;对无内审人员的单位，也要适时组织内部三人以上或者聘请社会中介机构进行审计，审计结果发现问题整
11、改情况在次年第二季度前分别报送县监委、县财政局、县审计局备案，从源头上控制不规范财务支出行为的发生。10 .要对会计出纳的履职情况进行监督。严格会计、出纳人员考核任用制度。各部门、各单位应当根据会计业务需要，科学合理设置会计、出纳岗位，任用会计出纳人员时，应注重考察执业操守、品行道德、兴趣爱好及专业胜任能力，且经党组会议或班子成员会议集体研究后确定。所属单位会计人员任用应报主管部门备案。要加强对会计出纳的履职情况监督，尤其是领导层的监督意识。各部门、单位主管财务负责人是否重视会计监督对于财务人员的会计监督工作而言至关重要，他们需要以身作则，遵守会计法律法规，对会计信息的完整性、真实性负责。具体
12、实施，会计工作监督人员应将监督情况及时反馈给有关负责人，争取及时解决发现的问题。加强单位主管财务负责人职业道德建设，恪守职业道德是切实开展其监督职能的基本前提，提升财会人员监督意识，系统学习财务知识，遇到违法乱纪现象应坚定自身立场，利用专业能力进行判断，保证单位财产安全。11. 资产清查工作。为了全面摸清行政事业单位“家底”，进一步强化行政事业单位资产管理，夯实资产管理信息系统数据，推进资产管理与预算管理、财务管理相结合，健全适应现代化国家治理体系和公共财政需要的行政事业单位国有资产管理体制，依据中华人民共和国预算法行政单位国有资产管理暂行办法（财政部令第35号）、事业单位国有资产管理暂行办法
13、（财政部令第36号）的相关要求，在全县范围内组织开展行政事业单位资产清查工作。12. 财政监督检查和绩效工作。为深入贯彻落实全国、全省财政工作会议精神，以提高监督制度执行为核心，将财政监督贯穿于财政管理全过程，建立健全和落实财政同步监督机制，以保障财政政策落实为监督工作的重点，加大对热点、难点问题的监督检查力度，促进财政科学化、精细化管理，进一步夯实基础工作，逐步提升财政监督检查工作水平。按照省、州财政监督检查工作的统一部署，结合我县实际情况，开展20XX年财政监督检查工作；为深入贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想，完善公共财政体系，进一步推进财政预算绩效管理，不断提升财政管理科学化、精
14、细化水平，根据省政府办公厅转发省财政厅关于预算管理综合绩效考评四个办法的通知（X政（2011）X号）要求，按照XX省财政厅关于20XX年度省对下财政管理综合绩效考评工作方案，结合年内财政管理工作的相关要求，以绩效目标实现为导向，以财政支出绩效评价为手段，以评价结果应用为保障，建立完善预算绩效管理体系，推进预算绩效管理,树牢“花钱要有效、无效必问责”理念,提高绩效目标设定的科学性、合理性，进一步强化部门单位的主体责任,建立预算绩效与预算编制挂钩机制，不断加强绩效评价结果运用。实现部门绩效全覆盖，重点对县域内大额专项资金及20XX年政府购买服务项目开展财政管理综合绩效评价工作。（二）强化约束措施，
15、建立长效机制1.切实加强领导，落实工作责任。各部门、单位要切实担负起财务管理的主体责任，单位负责人、分管财务领导和财务负责人要切实加强对财务管理严肃财经纪律的政治责任、思想认识，充分履行财务管理和监督职责，熟悉掌握财经纪律各项规定，带头执行落实和发挥审核监督职能，确保各项纪律规定执行到位、落到实处。2 .强化制度执行，杜绝变通走样。各部门、单位要牢固树立财经纪律意识，形成遵守和执行财经纪律的思想自觉和行动自觉。要认真查找问题与不足，及时列出清单，限期整改到位，杜绝走形式、搞变通。3 .建立健全协作配合机制，加强财政、审计、纪检监察监督同向发力。在各项财政资金分配、国有资产处置、公共资源交易等重要领域和关键环节，不断加大对重大决策部署贯彻落实情况跟踪审计力度，建立健全有关巡查与财政、审计工作的协调机制，加强财政、审计、纪检监察机关有机贯通、相互协调、同向发力。各乡镇、各部门要切实提高政治站位，强化思想自觉、政治自觉和行动自觉，坚决扛牢财会监督及严肃财经纪律的政治责任、领导责任、工作责任，坚定不移贯彻落实党中央、财政部各项决策部署和省财政厅工作安排及州财政局工作要求，以更高标准、更强举措、更严要求，抓紧抓好各类财务工作，务实高效加强财政财务管理，为全县经济社会高质量发展提供有力保障。
