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1、第七章 会计流程第七章第七章 会计流程会计流程第七章 会计流程商业财务单据商业财务单据1.采购单据2.销售单据3.付款单据4.收款单据第七章 会计流程1.1.采购单据采购单据询价单：询问供应商是否能提供需要的商品（价格、供货状况、发货日期等）。报价单：包括基础价格、发货日期、折扣折扣、运费等其他条件。估价单：订购商品没有现货时签发。包括人工成本、材料成本和其他费用等。订单：通过对潜在供应商提供的不同报价进行比后而制定的单据，由授权人签字。收货单：收到货物后就制定收货单，一般由货物管理部门、订货部门和会计部门分别保管复印件。第七章 会计流程商业折扣商业折扣：指企业为促进商品销售而在商品标价上给予
2、的价格扣除。销售收入确定：应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入。现金折扣：现金折扣：债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。收入确定：应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额第七章 会计流程2.2.销售单据销售单据订单回执：供应商收到订单后会发出回执。通知书：准备发货时，告知购货方货物运输的详细信息和到货日期等。发货通知：告知购货方发货的具体情况托运单：如委托第三方运输，告知货物信息等发票：最重要单据，编制销售收入分录的依据第七章 会计流程第七章 会计流程2.2.销售单据销售单据形式发票：非正式发票，相当于合同，在包退包换或其他特殊情况下使用。这种发票可以
3、用作邀请买方发出确定的订单。发票上一般注明价格和销售条件，所以一旦买方接受此条件，就能按形式发票内容签定确定合约。由于形式发票上详细载明了进口货价及有关费用，所以有些国家规定可以凭形式发票申请进口许可证，或作为向海关申报货物价格之用。对账单：在月末编制，载明未付清的款项余额。信用证：提供信用折扣时，供应商签发信用证。(红字发票)收款票：建议购货方支付额外的即将到期的款项。是收款的一方 向缴款的一方开出的票据，出口方可以向客户提供一份debit note收一些杂费或别的原因产生的费用，像Invoice一样，只是Title(标题)改一下，写明付款方和收款方，然后Remarks里面注明为什么收这一笔
4、款。第七章 会计流程第七章 会计流程3.3.付款单据付款单据支票：资金从一个银行账户向另一个银行账户的书面指令。定期转账：要求银行定期向供应商支付规定的金额用来告诉银行定期划款给某个账户，而且每次所划的款项是固定不变的，如房租，宽带包月费等。自动转账：和定期转账相似，金额不固定银行转账：资金从一个账户转到令一个账户信用卡：和个人信用卡一样工资单：小额现金凭证：支付小额现金时制作的凭证。第七章 会计流程第七章 会计流程4.4.收款单据收款单据销售收据：卖方提供的简单收据，载明销售款项已经收到。支票票根：为支付的金额和资金支付对象提供证据的单据存款单：证明资金已经存入银行和存款日期的单据转账支票的
5、存根必须要收款方盖章银行对账单：载明企业的银行账户每月存款和取款的情况。第七章 会计流程维护财务记录1.原始分录登记簿(l)销售日记账销售日记账适用于所有赊销业务，记录一天中所有销售发票的合计数然后把当天的总额相加。( 2)采购日记账 采购日记账记录所有的赊购业务，记录一天中收到的所有发票。第七章 会计流程(3)销售退回日记账 销售退回日记账记录被客户退回的所有商品(4)采购退回日记账采购退回日记账记录所有退回给供向商的商品。对已支付货款的退回商品可以估计退还的现金额。如果商品是赊购的，企业通常发出收款票，里面载明因采购退回而从应付给供应商的款项中扣除的金额第七章 会计流程( 5)现金簿 现金
6、簿是用来累计记录所有收到的现金和支付的现金。记录的数额是原先存入企业银行账户里的现金或是从银行账户中支付出去的现金。现金簿分成两个部分，即收款(也就是收到现金)和付款(也就是支付现金)。(6)小额现金簿 很多企业采用定额备用金制度，也就是在备用金账户中的金额是确定的。如果余额低于定额，就从银行账户中取款注入备用金账户，使其余额保持已确定的额度。(7)日记账日记账也是一种原始凭证将记簿，用来记录在其他原始凭证登记簿中没有记录的复式分录。第七章 会计流程第七章 会计流程2.分类账户过账（posting） 单位各项经济业务编制会计分录以后，应记入有关账户，这个记账步骤通常称为“过账”，或称为账薄登记
7、。日记账指按照经济业务发生时间的先后顺序作出分录并进行登记的账簿。在日记账里，每项经济业务一般都记一笔会计分录，这些分录的涉及的账户均在两个或两个以上，其中有些账户的使用比较频繁，有的则记入次数不多。这样，要了解各会计要素具体内容的本期发生额和余额，要了解某一会计主体的财务状况和经营成果，从日记账里所得到的资料就显得太分散了。于是就需要设置和使用分类账。分类账是对各项经济业务按照它所涉及的户进行分类登记的账簿，每个账户一般在分类账里都设有独立的账页。分类账是根据日记账逐笔登记的，也就是说，在日记账中所登记的会计分录都必须按其应借、应贷的账户、金额和日期，分别转记到分类账的有关账户中去，这一转记
8、工作便是过账。第七章 会计流程总分类账简称总账，是根据一级会计科目开设的账户，用以全面地、连续地记录和反映全部经济业务的账簿。总分类账可以提供经济活动和财务收支的全面情况，统驭明细分类账，为编制会计报表提供主要依据，所有单位都必须设置总分类账。 明细分类账简称明细账，是根据总分类科目设置，按所属二级科目或明细科目开设账户，用以分类登记某一类经济业务，提供比较详细的核算资料的账簿。第七章 会计流程第七章 会计流程第七章 会计流程第一章会计工作的性质1.下列哪一项属于“原始分录登记簿”？（）A. 销售分类账 B. 采购分类账 C. 总分类账 D. 采购日记账2. 下列哪一项应记录到采购日记账中？（
9、）A. 给供应商的付款 B. 商业折扣 C. 从供应商那里取得的发票 D. 收到的现金折扣3. 下列哪一项解释了“过账”（）A. 对交易的第一次记录 B. 在原始分录登记簿中对交易的记录 C. 把原始分录登记簿中的合计数结转到总分类账中 D. 从小额现金账户中购买物品练习：第一章会计工作的性质4. 下列哪一项解释了“销售日记账”的目的？（）A. 记录从债务人那里收到的货款 B. 列示债务人的姓名、地址和信用条件 C. 向客户签发赊销的发票 D. 记录所有赊销销售货款5. 下列哪一项指出了采购日记账记录的数据来源？（）A. 从供应商那里取得的发票 B. 向客户签发的发票C. 签发的支票 D. 从
10、客户那里取得的订单6. 下列哪一项指出了日记账的作用？（）A. 是复式记账会计系统的构成部分B. 现金交易的记录 、C. 原始分录登记簿 D. 对发生的所有费用的记录练习：第一章会计工作的性质7. 商业折扣是提供给大宗订单的特殊客户的。这个折扣要如何体现？（）A. 在发票中扣除 B. 在发货通知中扣除 C. 在托运单中扣除 D. 在对账单中扣除练习：第一章会计工作的性质案例分析l、借方和贷方分录 下列交易是由一位零售企业的老板记录的，请准确列出每笔交易的借方和贷方的记录。从PC WORLD赊购计算机，价值为$1950;2. 从W.H.Smith赊购文具，价值为$725;3. 向王女士赊销商品，价值为$3400;4. 向债权人于女士支付$560欠款；5. 收到债务人闵女士货款$600;6. 支付工资$2300。练习：
