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1、2023年4月23日星期日养老保险概述养老保险概述第一节 概述一、养老保险的产生和发展（一）产生现代意义上的养老保险制度：1889年德国老年、残疾和遗属保险法产生背景：社会背景工业社会经济背景社会化大生产与物质财富增长政治背景社会矛盾激化与工人阶级的斗争第一节 概述一、养老保险的产生和发展（二）发展20C末，已有116个国家建立了养老保险制度社会养老保险模式多样化发展第一节 概述二、养老保险的特征普遍需求地位特殊长期积累管理复杂第一节 概述三、影响养老保险的因素文化传统、家庭结构和功能影响着养老保险的价值取向人口类型和人口政策影响养老保险的模式选择劳动就业制度和人均预期寿命影响着养老保险的具体
2、规定管理体制和组织模式影响着养老保险的实施效果第二节 养老保险模式一、养老保险责任承担模式政府负责型：政府责任；普遍性、公平性；财政负担n责任分担型责任共担，风险分散；选择性，工薪劳动者n个人负责型强调个人负责，个人账户积累；激励作用；缺乏互助共济n混合负责型：多层次结构第二节 养老保险模式二、养老保险财务模式（筹资模式）现收现付式以支定收，短期平衡，代际转移n完全积累式长期平衡，完全积累，费率稳定n部分积累式分阶段以支定收、略有结余，一定时期内收支平衡，费率较有弹性比较三种财务模式的优缺点第二节 养老保险模式三、养老保险基金运行模式社会统筹模式通过养老保险筹资渠道筹集到的养老保险基金全部进入
3、社会统筹，由相关部门根据当年或一个周期内的社会需要统筹规划，考虑养老保险基金的使用问题。n个人账户模式征缴的养老保险费全部进入个人账户，当劳动者退休后按照个人账户积累的金额领取养老金n社会统筹与个人账户相结合第二节 养老保险模式四、养老保险给付模式给付确定模式DB以支定收、实现短期内的横向平衡n缴费确定模式DC以收定支，维持长期内的纵向平衡第二节 养老保险模式责任承担模式责任承担模式 财务模式财务模式基金运行模基金运行模式式给付模式给付模式政府负责型现收现付式 社会统筹模式 给付确定模式个人负责型完全积累式 个人账户模式 缴费确定模式责任分担型部分积累式 社会统筹与个人账户相结合混合责任型第三
4、节 养老保险的基本内容一、覆盖范围：制度的适用对象n普惠制or选择制二、基金来源与筹资方式n多方负担、双方负担、个人负担三、享受资格n年龄条件、缴费条件、其他四、待遇水平n 收入所得基准n 生活费用基准“替代率”第三节 养老保险的基本内容五、基金运营 管理：独立性机构、基金会、政府部门独立性机构、基金会、政府部门n 投资模式：投资管理公司分散管理、公共投资管理公司分散管理、公共机构集中管理、个人账户、信托基金等机构集中管理、个人账户、信托基金等n 投资渠道：房地产；债券、股票、贷款房地产；债券、股票、贷款（比例限定）（比例限定）六、管理体制n 政府部门直接管理、自治机构管理、私营政府部门直接管
5、理、自治机构管理、私营基金公司管理等基金公司管理等第四节 中国养老保险制度n 养老社会保险制度改革 国家-单位制国家、企业、个人三方负担 现收现付统账结合、现收现付与部分积累相结合n 一、城镇职工养老保险n 二、城镇居民养老保险n 三、新型农村社会养老保险第四节 中国养老保险制度一、城镇职工基本养老保险（一）覆盖范围：城镇企业职工和个体劳动者（二）基金来源 1997年关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定 统账结合：1998.7.1（新人、老人、中人） 新人新办法：个人账户8%（个人） 社会统筹账户（基础养老金）20%（企业） 老人老办法：现收现付制 中人：个人账户+基础养老金+过渡性养
6、老金第四节 中国养老保险制度一、城镇职工基本养老保险（三）筹资方式： 征费制 企业缴费社会统筹账户 个人缴费个人账户（个人所有，可继承）（四）基金运营 个人账户基金、社会统筹基金 全国社会保障基金（中央社会保障储备金）- 全国社会保障基金理事会 投资方向：银行存款、国债、债券等全国社会保障基金是指全国社会保障基金理事会负责管理的由国有股减持划入资金及股权资产、中央财政划入资金、经国务院批准以其他方式筹集的资金及其投资收益形成的由中央政府集中的社会保障基金。第四节 中国养老保险制度一、城镇职工基本养老保险（五）享受资格： 法定退休年龄： 参保满15年 男60 ，女50（女干部55） 特殊行业或岗
7、位，男55 ，女45 确认完全失去劳动能力的，男50，女45，可办理（提前）退休 机关干部可延长退休至65，最长不超过70第四节 中国养老保险制度一、城镇职工基本养老保险（六）待遇：按月计发新人： 个人账户储存额计发月数 基础养老金=（全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）2缴费年限1% 本人指数化月平均缴费工资=全省上年度在岗职工月平均工资本人平均缴费指数（0.63） 本人的平均缴费指数为自己实际的缴费基数与社会平均工资之比的历年平均值60:139 70:5650:195 55:170某人60岁退休，25岁时参加工作，上年度平均月工资 3500元，省上年度平均工资约3587
8、3元，则退休后每月可领取多少养老金？n 某人60岁退休，25岁时参加工作，上年度平均月工资 3500元，省上年度平均工资约35873元，则退休后每月可领取多少养老金？个人账户养老金：35008%1235/139=846基础养老金：35873/12=2989 3500/2989=1.17 29891.17=3497 （3500+3497）/ 2 351%=1224养老金：846+1224=20502050/3500=58.57%第四节 中国养老保险制度一、城镇职工基本养老保险（七）管理与监督（八）面临问题： 隐性债务：政府责任 空账运行：做实个人账户，提高缴费率，调整计发办法（120139） 资
9、金缺口：企业欠费、个人投保条件有限；覆盖面不高；基金增值养老制度双轨制养老制度双轨制 是计划经济时代向市场经济转型期的特殊产物，指不同用工性质的人员采取不同的退休养老金制度。 在企业，退休金按照其交纳的养老保险费以及当年的社会平均工资等因素计发； 机关和事业单位，则依据其工龄和退休前的工资计发。 1990年，中国企业和机关职工年人均离退休费分别为1664元、2006元，差距并不大 2004年则分别为8081元、16532元，前者仅是后者的48.8%，差距十分明显。第四节 中国养老保险制度二、城镇居民基本养老保险2011.7.1试点，2012年基本实现覆盖试点原则：低水平起步，结合实际；个人、政
10、府；政府主导和居民自愿结合；属地管理n范围：满16周岁，不符合城镇职工养老保险的城镇非从业居民，可在户籍所在地自愿参保第四节 中国养老保险制度二、城镇职工基本养老保险基金筹集：个人缴费：自主选择档次，多缴多得 （每年100，200，300， ，1000）政府补贴：中央财政：中西部全额补助；东部50%（按国家确定的标准） 地方政府：不低于30元/年人（高档次可鼓励：30，35， ，70）其他经济组织、社会组织、个人提供资助第四节 中国养老保险制度二、城镇居民基本养老保险建立个人账户：包括个人缴费、地方政府补贴待遇：基础养老金：中央：55元/月人 地方：可适当提高个人账户：月计标准：储存额（含利息
11、）/139 （如投保人死亡，余额除政府补贴外，可继承）第四节 中国养老保险制度二、城镇居民基本养老保险n领取条件：满60周岁，可按月领取已满60岁，未享受其他的养老保险，不用再行缴费，可领取46岁以上（据领取年龄不足15年）按年缴费，可补缴，但不超过15年45岁以下（据领取年龄超过15年），按年缴费n基金管理：城镇居民养老保险基金财会制度第四节 中国养老保险制度【思考】 失业者，缴费不够15年，不能享受城镇职工养老保险待遇，个人账户可否转入城镇居民个人账户？ 能否同时享受城镇职工养老保险和城镇居民养老保险？第四节 中国养老保险制度三、新型农村养老保险老农保：以个人缴费为主，完全个人账户的农村社
12、会养老保险问题：社会化水平低；保障水平低；缺乏法制管理；思想观念；投保能力低n新农保：2009年试点覆盖面为全国10%的县（市、区、镇），以后逐步扩大试点，在全国普遍实施，2020年之前基本实现对农村适龄居民的全覆盖。第四节 中国养老保险制度三、新型农村养老保险范围：年满16周岁（不含在校学生）、未参加城镇职工基本养老保险的农村居民，可以在户籍地自愿参加新农保。当地户籍，相关证件，以村为单位，到村（居委、社区）劳保管理服务站提出申请，公示、登记、上报、审核、确定。n资金筹集： 个人缴费（100,200， ，500五个档次） 政府补贴：中央：中西、东部 地方：不低于30元/年人 集体补贴：村集体
13、、其他经济、公益组织等第四节 中国养老保险制度三、新型农村养老保险待遇：基础养老金：55元/月人（地方政府适当加发）个人账户：个人账户储蓄额（含息）/139n领取条件：满60周岁，可按月领取已满60岁，未享受其他的养老保险， 不用再行缴费，只要子女参保，均可享受46-59 ，按年缴费，可补缴，地方政府适当补贴45岁以下，按年缴费，累计不少于15年第四节 中国养老保险制度三、新型农村养老保险老农保和新农保的转换接续参加老农保，满60岁，可直接享受新农保参加老农保，未满60岁，老农保个人账户并入新农保账户，继续按新农保缴费注意：除保障生活外，还需照料服务性措施， 尤其是针对农村留守老年人，应注重社
14、会化保障。第四节 中国养老保险制度城乡养老保险制度衔接2014年2月7日，国务院召开会议，决定合并新型农村社会养老保险和城镇居民社会养老保险，建立全国统一的城乡居民基本养老保险制度，使全体人民公平地享有基本养老保障。n2014年2月24日，人社部、财政部以人社部发201417号印发城乡养老保险制度衔接暂行办法。该办法共11条，自2014年7月1日起施行。n思考：城乡养老保险制度合并的意义如何？1.个人缴费每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元12个档次。参保人死亡，个人账户资金余额可以依法继承。2.转移接续在迁入地申请转移养老保险关系，一次性转移个人账户全部储存额，并按迁入地规定继续参保缴费，缴费年限累计计算；已经按规定领取城乡居民养老保险待遇的，无论户籍是否迁移，其养老保险关系不转移。3.经办管理服务与信息化建设4.加强组织领导和政策宣传5.制度衔接城镇职工基本养老保险城乡居民基本养老保险
