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1、2023年税务执法资格模拟考试试题1一、单选题（共25题，每题1分，共25分）1.承建新型显示器件重大项目的企业自2021年1月1日至2030年12月31日期间进口新设备，除国内投资项目不予免税的进口商品目录、外商投资项目不予免税的进口商品目录和进口不予免税的重大技术装备和产品目录所列商品外，对未缴纳的税款提供海关认可的税款担保，准予在首台设备进口之后的O年期限内分期缴纳进口环节增值税。A3B5C6D102.某省小规模纳税人2023年1月收到股东新增投资，新增实收资本50万，假设该省规定的减征幅度为50%,则该小规模纳税人3月需要缴纳的资金账簿印花税为OA62.5元B125元C25元D250元
2、3 .因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，追征期是（）年,但不得加收滞纳金。A2B3C5D64 .关于环境保护税的说法，不正确的是（）A按月计算，按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳B环境保护税应税污染物适用定额税率，分为全国统一定额税和浮动定额税C纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税D纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，减半征收环境保护税（正确答案）5 .关于不同证据种类证明效力的说法，不正确的是（）A国家机关及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证B视听资料优于经过公证的书证（HJj；RC原始证据优于传来
3、证据D原件优于复制件答案解析：不同证据各类的证明效力：1国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证；2鉴定结论、现场笔录、勘验笔录、档案材料以及经过公证或登记的书证优于其他书证、视听资料和证人证言；3原件、原物优于复印件、复制品；4法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门的鉴定结论；5法庭主持勘验所制作的勘验笔录优于其他部门主持勘验所制作的勘验笔录；6原始证据优于传来证据；7其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言；8出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言；9数个种类不同、内定一致的证据优于一个孤立的证据。6 .某烟花厂为增值税一般纳税
4、人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价70万元的烟花移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额75.22万元。烟花的消费税税率为15%,成本利润率为5%,该项业务应纳消费税税额为（）（以万元为单位，计算结果保留小数点后两位）A5.13B6C7.72D9.98答案解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额计算征收消费税。消费税税额：75.22（1+13%）15%=9.98万元。7 .下列不属于行政强制基本特征的是（）A行政性B服从性C合意性D依附性答案解析，行政强制具有以下基本特征：一行政强制具有行政性，二行政强
5、制具有服从性，三行政强制具有物理性，四行政强制具有依附性。8 .下列不属于税务行政法律关系要素的是（）A主体B主观（C客体D内容答案解析：税务行政法律关系由三个要求构成。即税务行政法律关系的主体、内容和客体。9 .根据税收征收管理法第七条规定，税务机关应当无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。这一规范属于（）A授权性规范B命令性规范，C禁止性规范D任意性规范10 .中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除o其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的（）
6、可在当年一次性税前扣除，其余（）按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。40%、60%30%、70%70%、30%50%、50%（正确笞11 .目前我国消除国际重复征税的方法是（）A免税法B抵免法C扣除法D低税法答案解析：处理国际重复征税通常采用免税法和抵免法两种，其中普遍采用抵免法。12 .国内某作家的一篇小说在一家日报连载一个月，月末报社共支付稿酬7000元。该作家所获稿酬被预扣预缴的个人所得税为（）元。A728B784也C812D868答案解析：7000（1-20%）70%20%=78413 .下列选项中不属于行政许可特征的是（）A行政许可是要式行政行为B行政许可是授益性行政行为C行政许可
7、是依职权的行政行为D行政许可是依申请的行政行为答案解析：行政许可的特征：一行政许可是依申请的行政行为，二行政许可是要式行政行为，三行政许可是授益性行政行为，四行政许可有特定的审查批准程序。14 .中国共产党第二十次全国代表大会会期为（）。A1.o月16日至10月22日）BB月16日至10月23日CC月月日至10月22日DD月15日至10月23日15 .某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年4月提供建筑服务，选择简易计税方法,取得收入价税合计120万元，将部分工程分包给另一建筑企业，支付了50万元。该企业当月应纳增值税税额为（）万元。A2.04B3.49C5.78D9.91答案解析：一般纳税人
8、提供建筑服务，选择适用简易计税法的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。（120-50）/1.033%.16 .自2021年1月1日起，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。A50%B100%C75%D80%17 .优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案中的行政执法“三项制度”不包括（）A行政执法公示制度B执法全过程记录制度C重大执法决定法制审核制度D执法责任追究制度18 .在我国境内的下列纳税人，属于资源税纳
9、税人的是（）A生产白酒的酒厂B销售食盐的商场C使用自来水的公司D采掘煤炭的企业）答案解析：在中华人民共和国领域及管辖海域开采资源税暂行条例规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，应当缴纳资源税。19 .可以作为城镇土地使用税计税依据的是（）A政府规划占用的土地面积B企业实际占用的土地面积（正确答案）C学校占用的土地面积D托儿所占用的土地面积答案解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，土地面积的计量标准为每平方米。20 .关于税务机关出庭应诉人员的说法，不正确的是（）A地市级税务局和地市级以下税务机关负责人对所有案件均应当出庭应诉，B涉及重大事项的案件，税务机关负
10、责人应当出庭应诉C人民法院书面建议负责人出庭应诉的案件，税务机关负责人应当出庭应诉D税务机关主要负责人不能出庭应诉的，由分管被诉行政行为承办机构的负责人出庭应保答案解析，出庭应诉人员：税务机关的出庭应诉人员包括负责人和委托代理人。涉及重大事项的案件及人民法院书面建议负责人出庭应诉的案件，税务机关负责人应当出庭应诉。县级税务局和县以下税务机构负责人对所有案件均应当出庭应诉。主要负责人不能出庭的，由分管被诉行政行为为承办机构的负责人出庭应诉。21 .关于土地增值税扣除项目的说法，正确的是（）A房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为土地使用权费进行扣除B房地产开发企业的基础设施费可以作为开发
11、成本进行扣除E）C房地产开发企业超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许计入开发费用进行扣除D房地产开发企业缴纳的增值税可以作为与转让有关的税金进行扣除答案解析：扣除项目：1取得土地使用权所支付的金额；2房地产开发成本；3房地产开发费用；4与转让房地产有关的税金；5财政部确定的其他扣除项目。22 .关于契税税制内容的说法，正确的是（）A纳税人包括房屋权属的法定继承人B纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报C实行3%5%的幅度税率ID计税依据为含增值税的不动产价格23 .公务员法规定的公务员行政处分种类不包括（）A警告B停薪留职C降级D撤职答案解析：公
12、务员法规定的公务员行政处分种类分为：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。24 .关于行政强制合理性原则的说法，正确的是（）A税务机关在必要情况下，可以查封、扣押行政相对人的生活必需用品B当事人不履行行政决定时，应当优先采用强制手段C税务机关强制执行前，无需履行催告程序D有多种措施选择时，在能够达到行政目的的前提下，税务机关应当选择对行政相对人权益损害最小的措施答案解析，总局公告2016年第78号中规定了首违不罚制度，即法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，行为人首次违反且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正的或者在税务机关责令即期改正的期限内改正，不予行政处罚。25 .下列税收违法行为中，税
13、务行政机关可以不予行政处罚的是（）相对人违法行为情节轻微并及时纠正，没有造成危害后果的川口：A相对人主动消除或者减轻违法行为危害后果的相对人配合行政机关查处违法行为，有立功表现的已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题列出的选项中只有2个或2个以上选项符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。）1 .下列哪些行业不可以享受研发费用加计扣除？A建筑业B烟草制造业C住宿和餐饮业D房地产业IE金融业答案解析：不能享受加计扣除的行业包括：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业2 .下列哪些行业不可以享受研发费用加计扣
14、除？A建筑业B烟草制造业C住宿和餐饮业D房地产业川E金融业答案解析，不能享受加计扣除的行业包括：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业3 .“十四五”规划指出，完善再分配机制,加大（）、（）、O等调节力度和精准性，合理调节过高收入，取缔非法收入。A财政B税收（正确答案）C社保D转移支付（正召E统筹拨付4 .关于印花税计税依据的说法，正确的有（）A财产租赁合同的计税依据为租金收入:而3%）B货物运输合同的计税依据为取得的运费收入，包括装卸费和保险费等C对于技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据（正确答案）D对于由受托方提供原材料的
15、加工、定作合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按加工承揽合同、购销合同计税，两项税额相加数即为合同应纳印花税税额正确”税答案解析：货物运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。5 .依法行政的基本要求包括（）。A权利义务对等B诚实守信不）C合理行政D高效便民6 .根据税收征收管理法第八十八条的规定，下列说法正确的有（）A纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议，案）B当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉C当时人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施，
