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1、旅行社旅行社财务管理财务管理第八章第八章 旅行社财务管理旅行社财务管理学习目标学习目标知识目标知识目标了解财务管理目标、内容；理解筹资、营运资金、固定资产、无形资产和递延资产、成本费用、营业收入、税金、价格、股利决策等方面管理的理论和方法； 掌握财务预算管理理论和方法；掌握财务评价管理理论和方法。能力目标能力目标培养学生一定的财务管理及分析能力；培养学生一定的财务决策及分析能力 。第一节旅行社财务管理概述第一节旅行社财务管理概述一、旅行社财务管理的概念一、旅行社财务管理的概念二、旅行社财务管理的目标二、旅行社财务管理的目标-以利润最大化为目标-以财富最大化为目标-企业财富和社会效益最大化三、旅
2、行社财务管理的内容三、旅行社财务管理的内容-筹资管理-投资管理-营运资金的管理-成本费用管理-利润管理-财务评价旅行社财务管理是专门探讨旅行社如何组织好其财务活动、处理好其财务关系,达到企业财务管理目标的经济管理活动。也就是旅行社如何筹集资金和合理分配及使用资金,如何以尽可能少的资金取得较大的经济效益。第二节旅行社筹资管理第二节旅行社筹资管理 一、旅行社资金筹集一、旅行社资金筹集 (一)资金筹集的具体要求： -合理确定资金筹集的数量,控制资金投放时间 -认真选择筹资来源,力求降低资金成本 -适当安排自有资金比例,正确运用负债经营 (二)选择筹资方式须考虑的因数： -资金成本、筹资风险、用资期限
3、、资金灵活性、筹资方便度、使用限制 筹资方式比较 考虑因数考虑因数顺顺 序序各种筹资方式各种筹资方式资金成本资金成本低低高高商业信用、银行借款、发行债券、融资租赁、优先股、普通股商业信用、银行借款、发行债券、融资租赁、优先股、普通股筹资风险筹资风险小小大大普通股、优先股、商业信用、融资租赁、发行债券、银行借款普通股、优先股、商业信用、融资租赁、发行债券、银行借款用资期限用资期限长长短短普通股、优先股、融资租赁、发行债券、银行借款、商业信用普通股、优先股、融资租赁、发行债券、银行借款、商业信用资金灵活性资金灵活性大大小小商业信用、银行借款、融资租赁、发行债券、普通股、优先股商业信用、银行借款、融
4、资租赁、发行债券、普通股、优先股筹资方便度筹资方便度易易难难商业信用、融资租赁、银行借款、发行债券、优先股、普通股商业信用、融资租赁、银行借款、发行债券、优先股、普通股使用限制使用限制小小大大普通股、优先股、发行债券、银行借款、商业信用、融资租赁、普通股、优先股、发行债券、银行借款、商业信用、融资租赁、第三节旅行社营运资金管理第三节旅行社营运资金管理 一、现金管理一、现金管理 (一)现金预算 1销售预算 2账款收现和从其他方面收入现金 3现金开支 4净现金流量与现金余额 (二)现金流转控制为了实现现金流转同现金预算估计数保持连续不断地为了实现现金流转同现金预算估计数保持连续不断地进行比较进行比
5、较, ,最方便的方法是使用现金收支日报表。最方便的方法是使用现金收支日报表。 二、旅行社应收账款的管理二、旅行社应收账款的管理 应收账款产生的原因 2应收账款有效控制的标准 3信用政策的决定 4应收账款的收款期控制第四节旅行社成本费用管理第四节旅行社成本费用管理 一、旅行社成本费用的内容及分类一、旅行社成本费用的内容及分类 （一）旅行社成本费用按用途分类 -主营业务成本 -营业费用 -管理费用 -财务费用 （二）按成本费用和业务量的关系分类 -固定成本 -变动成本 二、旅行社成本费用管理原则二、旅行社成本费用管理原则 -严格遵守成本开支范围,不挤成本。 -正确处理降低成本与保持服务水平的关系。
6、 -实现目标成本管理。对各项成本费用的发生应进行对各项成本费用的发生应进行事前预测。通过编制成本费用事前预测。通过编制成本费用预算确定目标成本预算确定目标成本, ,把总目标成把总目标成本分解到各预算期本分解到各预算期, ,落实到各个落实到各个部门实施完成。部门实施完成。 三、旅行社成本费用控制三、旅行社成本费用控制 -预算控制法 -主要消耗指标控制法 -制度控制法 -标准成本控制法第五节旅行社利润管理第五节旅行社利润管理 一、利润的构成一、利润的构成 -利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出 -营业利润=经营利润-管理费用-财务费用 -经营利润=主营业务收入-主营业务成本-营业
7、费用-营业税金及附加 -净利润=利润总额-所得税 二、利润预算二、利润预算 -边际贡献和边际贡献率 -保本点（损益平衡点） -目标利润第六节旅行社财务评价第六节旅行社财务评价 一、旅行社主要财务评价指标一、旅行社主要财务评价指标 (一)反映旅行社短期偿债能力的评价指标 -流动比率 -速动比率 (二)反映旅行社长期偿债能力的评价 -资产负债率 -产权比率 (三)反映旅行社营运能力的评价 -应收账款周转率 -资产周转率 (四)反映旅行社赢利能力的评价 -资本金利润率 -营业利润率 -总资产报酬率 二、旅行社财务评价方法 (一)定性分析法 -经验判断法 -调查研究法 (二)定量分析法 -比较分析法、
8、比率分析法、趋势分析法、图表分析法、平衡分析法、因素分析法等。实训项目实训项目项目：项目： 旅行社信贷内部控制制度模拟演练实训目的：实训目的：通过演练，使学生进一步熟悉旅行社信贷内部控制制度；通过准备阶段资料的搜集，使学生熟悉旅行社信贷内部控制制度的基本情况；通过模拟演练，使学生充分掌握旅行社信贷内部控制制度的确立，并对企业信用政策有更感性的认识。实训指导：实训指导：每班分成6组，每组5人，男女生搭配开；学生在实训任务下达后，要复习及查询有关理论知识；并制定本组实训方案；每次实训汇报由执笔人做主汇报人，其他同学进行补充。模拟演练。准备工作完成后，学生开始模拟演练。教师可以通过安排学生充当旅行社和客户的不用角色，具体工作就由相应的工作组负责。演练的流程应根据信用制度的实务流程设计，每一个环节都要检讨学生工作质量，再通过整合提升，以求达到行业的相应要求。考核要求：考核要求：根据不同的分工，检查各工作环节学生的准备情况，给予一定评分；根据实际模拟演练过程中各组学生的表现，给予一定评分；最终分值由和两项综合评定，具体分值比例教师可根据学生情况灵活掌握。
