增值税留抵退税、加计抵减、加计抵扣、即征即退、免征税的账务处理.docx

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1、留抵退税、加计抵减、加计抵扣、即征即退.免征增值税的账务处理分录一:增值税留抵退税的账务处理:借:银行存款10万元贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)10万元分录二:缴纳增值税的时候享受增值税加计抵减的账务处理:借:应交税费未交增值税10万元贷:银行存款9万元其他收益1万元分录三:今年年底之前小规模纳税人免征增值税的账务处理:借:银彳丁存款10万兀贷:主营业务收入10万元分录四:增值税即征即退的账务处理:借:其他应收款10万元贷:营业外收入政府补助10万元收到增值税返还借:银行存款10万元贷:其他应收款10万元分录五:增值税转出的账务处理:借:成本费用存货等10万元贷:应交税费-应交增值税-

2、进项税额转出10万元分录六:农产品加计抵扣1%的账务处理:借:生产成本基本生产成本(直接材料)9万元应交税费应交增值税(进项税额)1万元贷:原材料10万元分录七:结转一般纳税人转小规模纳税人待抵扣进项税额余额的账务处理:借:资产成本费用存货等10万元贷:应交税费待抵扣进项税额10万元分录八:纳税义务尚未发生的账务处理(比如出租房屋后付租金):借:应收账款10.9万元贷:其他业务收入10万元应交税费待转销项税额0.9万元收到房租款项时,增值税纳税义务发生:借:应交税费待转销项税额0.9万元贷:应交税费一一应交增值税(销项税额)0.9万元分录九:尚未勾选认证的增值税专用发票的账务处理:借:原材料10万元应交税费待认证进项税额1.3万元贷:银行存款11.3万元勾选认证抵扣的账务处理:借:应交税费-应交增值税-进项税额1.3万元贷:应交税费待认证进项税额1.3万元分录十:企业预缴增值税时的账务处理:借:应交税费预交增值税10万元贷:银行存款10万元月末,企业应将预交增值税明细科目余额转入未交增值税明细科目:借:应交税费未交增值税10万元贷:应交税费预交增值税10万元

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