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1、定资产管理制度一、目的：为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。二、适用范围：本制度适用于公司所有固定资产管理，包括：土地房屋及建筑物、机器设备、通信设备、电子设备、仪器仪表、运输设备等。凡资产单件或批量购置价格在2000元以上，且使用时间在二年以上的公司实物资产均属于固定资产。三、组织形式：固定资产管理实行直接使用人负责制，直接使用人是该项固定资产管理的直接责任人，部门主任是本部门所有固定资产管理间接责任人，总经理是公司全部固定资产资产管理总责任人，财务部对公司固定资产管理全过程负监管责任。在总经理领导下，财务部负责建立健全的固定资产明细帐卡
2、，对所有固定资产进行统一编号，根据编号和明细帐卡对固定资产的增加、减少、使用、调拔、维修保养、封存、报废及处理等全过程进行跟踪监管。四、固定资产增加管理4。1固定资产增加包括：外购、自建、借入、租用及融资租赁等方式，每种方式都要经过经办人申请、部门审核、总经理及董事长批准的程序。4。2外购固定资产管理4。2。1外购固定资产申请与审批：因工作需要增加固定资产的岗位，由直接使用责任人提出书面申请，申请内容包括:外购固定资产的必要性、可行性及经济效益。经部门主任审核，交总经理报董事长批准执行。经董事长批准的固定资产外购申请单一式二份，采购部和财务部各一份。4。2o2固定资产采购：总经理根据董事长批准
3、的固定资产外购申请单安排采购部采购。4。23固定资产验收：固定资产采购回来后，总经理按程序安排质检人员验收。财务部凭固定资产外购申请单、合同、验收单、正式发票、付款申请单办理付款、资产登记及会计核算业务。需要办理财产保险的，办公室及时办理。4。2。4固定资产登记；财务部根据验收单办理固定资产登记手续，对固定资产进行统一编号，建立固定资产明细帐卡。各部门应建立本部门固定资产明细帐卡，年终盘点与财务部核对。4。2。5以自建、借入、租用及融资租赁等方式增加固定资产的管理程序参照外购方式管理。五、固定资产领用管理5。1固定资产领用申请：固定资产直接使用人填写固定资产领用申请单，经部门主任审核，总经理批
4、准后，到财务部办理领用登记手续。自登记领用之日起，直接使用人对该项固定资产承担使用和管理直接责任。5。2新增固定资产在未办理财务登记手续前不得直接使用。5。3直接使用人应按固定资产使用说明书规范操作，重要机器设备需要填写固定资产日常使用情况登记表，部门主任负责每月定期和不定期检查；六、固定资产调拔或移交管理6。1固定资产调拔或移交申请：当固定资产使用部门或直接使用人发生变更，部门之间需办理调拔手续，使用人之间需办理书面移交手续。调拨或移交手续由双方当事人书面申请签字、双方部门主任审核、总经理批准，同时到财务部办理变更登记手续；七、固定资产维修保养管理7。1固定资产日常维修保养：固定资产直接使用
5、人负责固定资产的日常维护保养，建立固定资产维护保养登记，部门主任负责每月定期或不定期检查。72固定资产大修：当固定资产需要专业大型维修保养时，由直接使用人提出书面申请，经部门主任审核，总经理批准执行；大型重要设备维修保养每年由直接责任人制定维修保养计划，经部门主任审核，总经理批准后执行。7。3固定资产季节性批量维修保养业务，总经理可根据具体情况指定专人负责。八、固定资产封存管理：8。1六个月以上不用的固定资产，由直接使用人提出封存申请，部门主任审核，总经理批准后执行，同时到财务办理变更登记手续。8。2封存固定资产再启用时，同样要办理审批手续和变更登记；九、固定资产减少管理9。1固定资产减少方式
6、包括：外调、借出、出租、出售、报废处理等。92固定资产外调或出租：固定资产对外调拔或出租一般实行有偿方式，由固定资产直接责任人提出书面申请，部门主任及财务部审核，总经理批准执行，同时到财务部办理变更登记手续。书面申请应根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则调拔或出租的价格不得彳氐于设备的折余价值，财务部负责审核。93固定资产报废处理：当固定资产不能正常使用时，由直接使用人提出书面报废处理申请，经部门主任及财务部审核，总经理批准执行。93。1正常报废：符合正常报废年限的固定资产报废属于正常报废，总经理批准后由直接责任人及部门主任共同执行报废处理。报废处理产生的净收益和净亏损直接入帐
7、。93。2非正常报废：没有达到规定使用年限的固定资产报废属非正常报废，总经理批准后由直接责任人及部门主任共同进行报废处理，总经理及财务部监督。报废处理产生的净收入直接入帐，报废处理产生的净损失，报总经理批准后，由直接责任人承担70%、部门主任承担20%、总经理承担10%。十、固定资产盘点管理IOe1固定资产盘点：公司每年终组织对固定资产进行盘点，由办公室组织，财务部主办,各部门及直接使用人积极参与。办公室提前召开年终盘点会议，做好盘点组织工作，财务部准备好固定资产盘点表格，各部门提前做好固定资产预盘工作。10。2盘点目的是确保固定资产帐、卡、物相符。发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由
8、直接责任人写出书面情况,部门主任审核,报总经理批准，财务部做相应帐务处理；十一、固定资产管理责任承担：在固定资产使用和管理全过程中，发生非正常责任损失时,按如下责任划分处理：Ilo1直接责任人未主动按本制度规定程序操作使用固定资产，发生责任损失，由直接责任人全额承担，并根据情节可给予相应处罚。11。2直接责任人主动按本制度规定的正常程序操作使用固定资产，部门主任在检查中未发现其他人为因素，仍发生责任损失的，因为没有直接责任人，按责任比例分担净损失：直接使用人承担70%,部门主任承担20%,总经理承担10%.十二、固定资产分类编号12l固定资产编号由大类2位+小类2位+序号4位共七位编码组成,&
9、XXXXXX;12。2大类编号：土地房屋建筑物01、机器设备02、电子设备03、仪器仪表04、运输设备05、其他设备06;12。3小类编号：123。1土地房屋建筑物：教学楼01、办公楼02、宿舍楼03、食堂04、澡堂05、操场06、电工房07、锅炉房08、门卫房09、围墙10;12o3。2机器设备：发电机01、锅炉02;123。3电子设备：台式电脑01、扫描仪02、打印机03、复印机04、照相机05、投影仪06、录相机07、功放机08、音箱09、音控机10、电话交换机11、监控器12、探头13、手机14、手提电脑15;123。4仪器仪表：实验设备01123。5运输设备：轿车01、面包车02、货车03、三轮车04;12。3。6其他设备：124固定资产编号举例：初中部教学楼A块编号：01010001；750KW发电机编号：02010001十三、固定资产管理主要记录13。1固定资产验收单、发票、保险单132固定资产明细帐、台帐、卡13。3固定资产盘点表
