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1、医改办财务科信息科监测医改政策执行情况主题选定：20XX年4月1日，XX省省级公立医院实行药品零差率政策，全面启动以取消“以药补医”机制、上调部分医疗服务价格为切入点的综合改革。随着新政实施，一连串的问题接踵而至：医院减少的药品差价收入能否通过上调的医疗服务价格得到弥补？实际补偿率是多少？若有不足部分，能否由财政给予补偿？医院的实际运行数据能否达到省财政厅激励奖补考核指标的要求？等等。这些都是现阶段医院、卫生计生委、财政共同的关注点。从执行医改新政初期的情况来看.医院的收入总量、收入结构、收支结余均发生明显变化，新政也对医院管理提出更精细化的要求。此外，财务分析作为医院管理层的决策依据，有必要
2、顺应省卫计委的要求及医院管理需要，实时掌握医院执行新政后的经济运行情况。现况调查与原因分析：过去，医院的财务分析有定期分析和专题分析两种二前者包括半年及年度财务分析.主要是全方位分析医院资产、负债、净资产、收入、支出、结余及医院绩效等；后者是根据不同时期医院的关注点或某个时期出现的异常情况，选取主题进行专项分析。医院执行新医改政策前，我院财务科已于20XX年12月、20XX年3月套用即将执行的医药价格调整方案，分别测算院内20XX年和20XX年的医药收入，旨在验证实行医药价格改革后的实际补偿率情况。当执行新医改政策后,为掌握启动改革以来医院的经济运行情况,同时应省卫计委要求，我们按月报送XX省
3、省级公立医院综合改革监测表，监测分析医改政策的执行情况。另外，在保持原有“定期”和“专题”两种分析的基础上，财务科又增加特定时期医改政策执行情况的监测与分析。改进计划：为了实时掌握医院执行医改新政后的经济运行情况，我院财务科决定自20XX年12月起实时监测与分析医改政策执行情况。首先成立“监测与分析医改政策执行情况”的实施小组，成员来自财务科、信息中心和病案统计室等部门。该小组计划执行的事务包括：L医疗服务价格调整和实行药品零差率后的因素分析；2.医疗服务价格调整前后比较分析；3.医改政策执行情况监测分析。我院在总会计师的具体指导下，协同多个职能科室分工合作，针对新医改运行情况制定监测方案。数
4、据来源:医院HIS系统运行数据、财务用友系统会计记录。数据收集方法：由信息中心指定专人导出监测期间用于分析之需的业务数据；财务科负责从会计报表、收支明细账中收集分析相关财务信息。数据监测期限：20XX年、20XX年两个年度，以及20XX年4月1日新医改政策实施至20XX年6月底，每月持续监测医院经济运行情况，在次月20日前完成上月数据的统计分析工作，并在医院中层干部会议上通报监测结果。改进实施：拟定各关联部门职责并敦促实施。1 .信息中心：按调价目录统计新医改政策执行当期及上年同期医院实际运行数据（表1）,包括每条收费项目对应工作量统计及收费金额，保证所提供的数据及时、完整、准确。2 .病案统
5、计室：提供医院当期及上年同期监测项目数据，以及用于监测分析的业务指标统数，如门急诊人次、出院人数、实际占用总床日、手术等级类别及例数、门急诊药品处方数量、住院药品医嘱条数等。表1收费项目导出样式CODEYLXHYLMC单价门诊门诊住院住院1206000020034468大换药309803233257881910041206000030034469中换药20573114609181836012060000400小换药Q67360558169735171206000050034442拆战（大）333651204524781511206000060034426拆线（）201222440397803
6、.财务科：担任监测项目的牵头部门和执行者。指定专人负责与相关科室沟通,协调，收集和整理医院业务数据，以及向上级主管部门提供审核无误的监测数据，如医疗服务价格调整测算（见表2）,“报告期”医疗服务价格调整实际补偿率（见表3）,并将调价项目收入监测结果与财务报表统计的相关数据相结合,定期监测与分析医改政策执行情况。表3,报告期”医疗服务价格调整实际补偿率项目名称调整前收入其中：门诊调整后收入其中：门诊增减额其中门诊、诊查费（含挂号费二、护理费三、治疗费四、手术费五、病理医疗服务价格网整合计药品差价收入其中：中药饮片差价板入实际补偿率监测期间，财务科汇总数据；比较和分析“报告期”各项业务指标的执行情
7、况；同期收入对比；政策性调价因素对收入的影响分析;同期收入结构比较；同期主要工作量比较；药品收入占医疗收入的比例及处方使用率比较等，逐步形成相对成熟的分析模式（图1）。与此同时，还要进行数据追溯，若发现问题即在分析报告中说明，以引起各级管理者重视。20XX年12月，为配合XX省卫计委做好省级公立医院的医药价格改革工作，我院根据浙价医（2011）388号XX省物价局关于推进县级公立医院医药价格改革试点的指导意见，按照公立医院医药价格改革试点方案的要求，就我院20XX年医药收入情况进行医疗服务价格调整测算，分析问题成因，群策群力提出改进建议，并形成医药价格改革情况介绍及管理对策的思考一文。该文阐述
8、了新医改的主要内容及范围、我院医药价格调整的数据分析、价格政策涉及的未发生收费项目情况、价格政策变动的影响及对策等，使医院领导和职工能够整体认识并积极准备践行即将实施的新医改。20XX年3月，省级公立医院改革医疗服务最高指导价格表出台。应省卫计委要求，我院对2OXX年医药收入进行医疗服务价格调整测算，并形成医疗服务价格调整测算情况说明一文，内容包括测算总体情况、医药价格调整因素分析、需要说明的事项等。相比医药价格改革情况介绍及管理对策的思考，该文从形式和内容上充实、完善了管理内容。2OXX年4月1日，医疗服务价格新标准正式实施。我院在总会计师的指导下，就医疗服务价格调整实施一个月的运营情况与上
9、年同期进行比较、分析；5-6月，再针对我院执行医改政策三个月的运营情况做全面分析，且逐步形成相对成熟的分析模式（图1）。1.报告期数据监测及同期对比情况与上年同期比较政策性调价因素对收入的影响收入结构比较分析工作量同期比较药品收入及销售药品比较6家省级医院医改执行情况横向比较2 .政策性调价补偿率及调价项目收入比较3 .医院管理层需要关注的问题图1医改政策执行情况监测分析报告提纲4 4医疗服务价格调整对收入的影响分析项目单位实际收入实际增（减）额实际增（降）幅度报告期按原政策折算政策帚来的工作量变化带来的报告期基期增（减）额增（降）幅度增（减额增（降）幅度医药总收入万元1.药品收入万元2.医疗
10、服务收入万元其中：挂号诊查收入万元检查收入万元化验收入万元治疗收入万元手术收入万元卫生材料收入万元护理收入万元其他（含床位、体检）万元门诊收入万元每门诊人次收入元其中：每门诊人次药品费元住院收入万元每住院人次收入元其中：每住院人次药品班元说明：该表所指“工作量”指细化到各科室、各收费项目的收费次数分析案例：1 .与上年同期比较，反映医院收入总体增幅及发展趋势。将医药收入分为药品收入和医疗服务收入两大类，采用趋势分析法，追踪各明细收入的增减变动情况，判断是否符合预期的发展目标、有无异常等。2 .政策性调价因素对收入的影响。这也是分析的重点，即把调价项目收入监测结果与财务分析相结合，设计出新医改监
11、测最佳分析参数，同时将影响收入的因素分为两个方面一一政策性调价影响和工作量增减影响，采用因素分析法，根据各因素的相关性分析影响程度匚其中特别列示调价政策对几个指标（如“报告期”医药总收入、门诊和住院收入、每门诊人次收入、每住院人次收入）的影响情况（见表4)03 .收入结构比较分析。通过比较分析收入结构的变化，及时掌握新医改政策执行前后各收入结构占比情况及变化趋势（表5）0重点关注新医改政策执行后药品收入占医疗收入比例的变化，有无低于按医改政策口径计算的20XX年药品收入占医疗收入的比例，以及医疗技术性劳务收入占比的上升情况，判断收入结构是否符合医改政策导向，如发现异常情况及时追踪分析。表5医药
12、收入结构同期比较分析项目报告期基期占比率增（降）%绝对额结构占比%绝对额结构占比%医药收入1.药品收入2.医疗服务收入其中：挂号诊查收入检查收入化验收入治疗收入手术收入卫生材料收入护理收入其他（含床位、体检）4 .工作量同期比较。工作量是医院绩效管理的一项重要指标，其数据中喻示医院的发展能力。从医院宏观管理层面来讲，工作量主要包括门急诊人次、出院人次、实际占用总床日、出院者占用总床日等指标；从微观层面讲，工作量更是细化到各科室、各医疗行为的收费次数，如手术例数等。表6反映了医院主要工作量的分析指标及格式。表6工作量同期比较分析项目单位报告期基期增（减）额增（降）幅度门急诊人次（不含体检）出院病
13、人数人次实际占用总床日床日出院者占用总床日床日平均住院天数日平均住院人次人次手术例锹例其中：门诊手术例住院手术例一类手术例例5 .药品收入及销售药品比较。药品实行零差率销售后，医院药品平进平出.药剂科从创利大户变成成本中心，给医院的经济贡献为零,采购药品导致资金积压，而且药品从采购、储存、验收到发放各个环节消耗的人力、物力和财力，成为医院运行的负担。我们在分析中比较每门诊、住院人次药品费降幅与医改政策预期目标，关注药品收入、药品处方的增减变动情况。例如，我院20XX年4-6月实行药品零差率后，药品收入绝对额同比略有增加。门急诊药品处方数量同比增长6.93%,高于门急诊人次（同比增长1.54%）的增K,门急诊病人处方率同比上升3.27%,导致每门诊处方药品费虽同比下降4.75%,仍使每门诊人次药品费降幅没有达到预期表7药品收入及销售药品比
