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1、财务收支作业审计制度第1章总则第1条审计目的。为加强企业财务收支作业管理，提高资金使用效益，特制定本审计制度。第2条审计范围。本制度审计范围包括企业全部财务收支过程。第2章财务收支作业审计内容第3条现场审计项目及内容。1 .货币资金的审计。(1)盘点库勒金，核实现金余额是否在核准范围，检查是否有白条抵库等违反财务制度的现象。(2)审阅现金日记账及银行日记账，同时与收付款凭证相核对，检杳货币资金收支是否按规定的程序和权限办理。(3)索取银行对账单及银行存款余额调节表和银行日记账核对，检查是否有异常进出,逐笔核实长期未到账。2 .存货审计。(1)核对总账、明细账是否相符。(2)抽盘存货，检查账、物
2、是否相符，重点关注在途存货和呆滞存货。(3)检查存货的内部流转是否严格遵守企业相关管理作业制度的规定。3 .固定资产审计。(1)核对总账、明细账是否相符。(2)抽盘固定资产，检验账、物是否相符。(3)检查固定资产折旧是否按规定计提，折旧政策是否符合税法规定。(4)检查固定资产的增减是否按照企业制度规定正确履行审批手续。4 .往来账审计。(1)核对总账、明细账是否相符。(2)检查是否和对方单位定期对账、业务经办人是否对对账结果做出确认。(3)检查账龄分析是否准确。5 .长期投资审计。(1)索取被投资单位近期会计报表，分析长期投资是否有潜亏风险。(2)检验长期投资的增减是否符合规定的程序和权限。6
3、 .银行贷款审计。索取贷款合同，检查贷款的增减是否经过授权批准，检查贷款的条件、贷款利率是否适当。7 .销售审计。(1)检查业务部门是否按规定对销售业务建立合同制度，并设专人对合同进行登记和控制。(2)检查是否严格遵守销售发货、销售退回、订单变更、折扣折让等作业管理制度。(3)检查销售折扣折让、退回的原因及条件是否真实符合规定。(4)检查财务部门是否按规定及时取得收入凭证并入账，对于到期货款是否及时通知业务部门催收。(5)抽查各期(季、月、周)发票或付款凭证审核有关费用的标准、审批手续是否符合企业制度规定。(6)抽查部分产品或成本项目的会计核算是否准确无误。第4条拟定审计报告，形成审计决定，提
4、出审计建议。1 .审计小组负责人审核各成员审计工作底稿，审核通过，现场审计工作结束，编写审计报告；审核不通过，则扩大审计范围。2 .审计小组负责人将审计报告送审计部主管审核。3 .审计部主管复核审计工作底稿，如不通过审计小组负责人需重新编写审计报告或者扩大审计范围。4 .审计报告经审计部主管审核通过后呈总经理审批，总经理审批确认后出具正式审计报告。第5条被审计单位接到审计报告后，应积极落实审计决定及意见，并在一周内将整改结果报审计小组。第6条整改结果符合审计要求则审计工作结束，整理审计档案；不符合要求的则要求被审计单位继续整改。第3章附则第7条财务部经理负责本制度实施过程中的管控工作。第8条本制度由总经理批准执行。
