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1、医院预算编制管理制度预算管理是医院利用预算编制方法，对国家财政项目资金和医院各部门使用医院资金进行活动时的控制行为，并以此提高医院管理水平和有效地掌控资金支出。为了规划和控制医院的经济活动，提高预算编制的科学性，资金使用的合理性、有效性，强化资金预算执行的约束性，协助财务处管好财、理好财、用好财，为加强资金管理，制定本制度。一、预算管理组织机构（一）医院应当根据本单位的具体情况，成立预算管理决策机构（预算委员会或预算领导小组），由单位负责人担任领导，相关职能部门的负责人为成员，建立领导集体决策制度。（二）医院预算编制工作，由本单位负责人负责，财务处统一组织，相关职能部门共同参与，分工协作，密切
2、配合。预算委员会负责审定预算编制；财务处负责预算的收集、编制、下达工作。财务处为预算管理的组织执行机构，负责预算工作中的日常事务。（三）医院设立预算管理工作小组，由院长办公室、各科室、职能处室的相关人员组成，其主要职责为：1、负责安排总预算，分析总体预算差异。向院领导提出目标；2、对各预算单位的季度、年度预算进行审核、协调及综合平衡；3、就预算的修改与调整进行审核；4、指导预算编制工作。（四）为了确保预算控制工作落到实处，单位负责人对本单位预算内部控制制度的建立健全和有效实施负责。二、预算编制的原则（一）完整性原则。医院的各项收支必须全部纳入统一预算管理，全面涉及本院所有的活动，确保全面预算作
3、为内部控制及衡量业绩的依据（二）量入为出的原则。编制预算应依据上年度的预算执行情况，结合当年医院事业发展规划，合理预测本年度的收支，坚持以收定支，略有结余，不得编制赤字预算。（三）保证重点的原则。支出中必须优先保证医疗业务正常运转的支出。医院业务收、支预算的编制应根据各职能部门的管理职责、医院发展方向和现有资源的配置情况，按照有保有压、确保医、科、教、重点需求和保障医院正常运转的原则，分轻重缓急，统筹安排资金。（四）归口管理的原则。内部各个职能管理部门为预算执行部门，其直接费用由财务处在预算批准范围内实施控制。即谁干事、谁花钱、谁编制预算；谁管事、管什么事、就编什么预算。预算初稿由各主管院长指
4、导下属科室编写、提供，业务主管院长进行汇总、协调、综合平衡后形成分部门预算计划，报财务处汇总。（五）统一性原则。按照单位财务处统一设置的预算表格、程序及规定编制预算。（六）收支平衡、略有结余原则。医院业务收支预算的编制应以收定支，即以收入预测为基础编制收入预算，再根据收入安排支出，达到收支平衡，略有节余，以保证医院的可持续发展。三、预算编制的基本要求（一）全面分析上年度预算执行情况。通过分析、研究上年度及以前年度的预算执行情况，掌握单位财务收支和业务规律的变化情况，总结经验，汲取教训，预测预算年度的收支增减趋势，为编制年度预算奠定基础。（二）准确掌握相关基础数据。通过核实单位人员、资产、业务量
5、等基础数据，如在职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数，计划年度政策性增支因素的标准或定额等，提高预算编制质量。（三）正确测算各种因素对收支的影响。一是分析测算预算年度内国家有关政策对医院收支的影响，如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、发展社区卫生、增设收费项目、提高收费标准对收入的影响，增加工资补贴、实行房改对支出的影响等。二是分析单位事业发展计划对医院收支的要求,如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮、锅炉改造等对资金的需求和对收入的影响等。（四）准确掌握财政部门和主管部门对医院收支预算的编制要求。熟悉相关预算科目及其内涵，熟悉预算表格的内在联系和申报流程及时间要
6、求。做好充分准备，确保预算编制切合实际，具有可操作性。四、预算编制的依据（一）国家有关法规政策；（二）医院的发展战略；（三）医院的财务政策与会计制度；（四）医院的年度拨入资金；（五）本院的历史数据和其他资料。五、预算编制的内容（一）收入预算的编制。根据财政、物价、税务等有关部门规定，属于有明确收费标准的项目，结合业务量编制。没有明确收费标准的项目，则要根据以前年度收入水平，结合本年的相关影响因素编列。医院年度业务收入的预算基础数据由医务处、科研处、教育处等部门负责：各有关处室要会同院长和主管副院长，科学、合理地预测出下一年度的门诊收入、住院收入、科研课题转院收入和培训办班学费转院收入等的量化指
7、标数据，其他有关职能处室比照执行，于每年9月15日前报送至财务处。收入的基础预算数据作为财务处编报医院年度业务收入预算的依据。（二）支出预算的编制。根据国家有关政策规定，单位事业发展计划、工作任务、人员编制，有关开支范围和开支定额（或标准），物资供应及价格变化等因素编制。没有支出定额的，要根据实际情况测算编列。医院年度业务支出的预算基础数据由院办、财务处、人事处、设备供应处、药品部门、总务处、基建科等有关部门会同院领导共同参与编报。基础数据于9月15日前报送财务处，作为财务处编报医院年度业务支出预算的依据。（三）专用基金收支预算的编制。医院专用基金包括修购基金、职工福利基金、住房基金等，根据有
8、关规定按提取比例编制预算。（四）事业发展项目预算编制。单位的购置设备、改造医疗环境、修缮房屋、自筹基本建设资金等项目，根据业务发展需要，进行可行性论证，本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则编制预算。六、预算编制的方法主要采用零基预算法：零基预算法是彻底摒弃现有的既成事实，一切从零开始，对年度中意欲实施的所有业务事项都要重新开始进行详尽的计划、分析、评审的基础上编制预算的方法。（一）收入预算的编制业务收入预算根据院长目标责任制指标，考虑医院未来业务发展趋势及业务量的增、减变动等因素，由各职能部门科学地编报并积极组织实施。国家财政对人员经费、公用经费和离退休人员补助收入预算由财务处根据
9、上级财政部门核定的定额和定项补助数编报。（二）支出预算的编制按照医院财务制度的规定“国家对医院实行核定收支、定额或定项补助、超收不补、结余留用”的预算管理办法。医院支出预算的编制应本着既要保证医疗业务的正常运行,又要坚持勤俭节约办一切事业的方针，并考虑物价调整等各项因素的变化为基本依据进行合理的编制。支出预算分为两类：第一类属于业务性基本支出包括人员支出预算、个人和家庭支出预算、日常公用经费支出预算。第二类属于资本性支出是指固定资产投资预算，根据不同的投资渠道需分别编制医院自筹资金和财政专项资金两部分支出预算。第二类预算的编制，无论是医院自有、自筹资金还是财政专项资金，支出时都要进行可行性分析
10、，对提出的项目落实计划要从专业技术、成本费用、组织机构、经济和社会效益等方面进行综合论证。财政专项资金项目的申报需要填写财政部统一制定的项目申报文本。七、预算编制的程序，采取二上、二下编报结合式（一）由财务处根据财务处和上级卫生行政主管部门的预算编制政策提出单位下年度预算编制要求，即医院各科室上报资金预算基础数据（一上）。（二）由经费预算使用部门和归口管理部门根据业务工作开展情况申报所需预算。（三）由财务处汇总，并提出单位总体收入预算和支出预算。（四）对重大支出项目需经过可行性分析论证程序后申报预算。（五）财务处与归口管理部门对科室申报预算进行初步审核后，将初步预算方案报财务主管院长审查，形成
11、单位预算草案。（六）由财务处组织召开预算管理决策机构会议，提交单位预算草案进行讨论，预算委员会审批后下达资金预算控制数（一下）。（七）由预算管理决策机构集体决策通过单位年度预算上报稿，各科室部门根据预算控制数重新调整收入、支出的预算后再上报（二上），医院领导班子审议批准经预算管理小组审定后提交的单位年度全面预算报告，就预算调整修改的重大事项作出决议。重大项目经领导集体决策或职工代表大会通过后，上报上级预算部门审批。（八）上报稿经预算委员会终审后下达预算指标执行数（二下），由财务处分别向归口管理部门下达批准的预算。八、预算编制的其他要求（一）预算编制小组应于每年9月30日前制定印发预算编制纲要，
12、确定下年度预算编制的原则和要求。（二）应编制全面预算，包括投资预算、收入预算、支出预算、固定资产等的预算。（三）预算分年度预算和季度预算，编制期限与会计年度相一致，年度预算分季度列示，季度预算分月份列示，年度预算应于上一年的11月30日前完成上报，季度预算应于上季度末月20日前完成上报。（四）财务处负责组织、申报国家财政项目。每年3月初由财务处会同院领导召开申报国家财政专项项目会议，在确定出申报国家财政专项项目的科室后，下发项目书、申报项目注意事项、编写参考书等。被确定申报国家财政专项项目的科室，应由科室的领导负责组织有关专家编写项目书,院领导及财务处负责指导与答疑。科室应于每年4月10日前将
13、定稿的项目书送交财务处。财务处应将每年的申报项目备档以形成项目库，逐年申报。（五）各科室的收入预算及设备（物资）购置、更新计算机、举办会议、人员培训等资金支出预算计划，可于年初会同主管院长进行修订，并于二月十日前将支出计划交财务处。财务处根据上年度科室的实际支出与本年度科室的工作计划、年度业务收入预算等，向院领导办公会汇报。院领导在统筹兼顾、保障重点、平衡资金的原则下确定科室计划并予以批准，财务处于3月1日前下达预算执行数。（六）财务处制定了院级领导资金审批权限和资金使用、报销规定等制度，各科室务必遵照执行。特急需要急办的事务，可持报告在院长或主管院长的电话通知财务处口头授权下先行付款，事后速
14、办签批手续。超预算和预算外新增事项必须重新写出申请报告，按照审批程序办理，批准后方可执行。（七）年度科室的预算批准执行数不得随意变更、超支。各科室要有资金支出的记录本，每月由财务处检查核实。不设资金支出记录本的科室，财务处有权拒绝报销！预算执行数超支时，科室要写出报告，会同财务处报院长办公会审批。预算资金当年未能使用的，不得找事由乱支出，指标不作保留，下一年度重新编报预算。（八）已在年度内落实有国家财政专项项目的科室，应会同院领导、纪检部门、设备供应处于3月始进行招标前的项目实施考察工作。项目资金必须要专款专用，当年资金要当年落实完毕，不得擅自挪用、转移资金！不能如期完成的当年项目，科室要写出说明，由财务处向上级有关部门及时反映，争取额度留用。国家财政专项项目购置单件、单价40万元以上设备，必须报政府采购！财政部项目资金于每年5月份开始启动，财务处负责监视项目执行情况并每年向上级有关部门汇报。负责执行项目的各级人员，不得收取资金回扣，一经发现，由纪检部门按照相关法规处置！（九）为促进医院整体管理水平的提高，为更加有效地使用资金、增收节支，按照责权利相统一的原则，财务处负责监控科室的预算执行情况，定期向院领导进行汇报，以确定科室的预算管理水平，配合医院进行科室综合考评，作为年终科室奖励的依据！对预算执行不利、超支、超报过大的科室，医院将停止其预算申报与预算执行。
