预付卡、加油卡、购物卡的会计账务处理.docx

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1、账务处理预付卡.加油卡、购物卡的会计账务处理L购物卡购入购物卡时:借:预付账款预付卡贷:银行存款将购物卡作为过节福利发放给员工时:借:应付职工薪酬职工福利费贷:预付账款预付卡借:管理费用等福利费贷:应付职工薪酬职工福利费将购物卡送给客户:贷:预付账款预付卡 用购物卡购办公用品、茶叶、纸巾等集体福利:借:管理费用办公费贷:预付账款预付卡2 .加油卡购入加油卡时,根据取得的普通发票:借:预付账款石油公司贷:银行存款实际消费加油后,根据取得的增值税专用发票:借:管理费用等应交税费应交增值税(进项税额)贷:预付账款石油公司持卡方在购卡充值时可以取得普通发票,实际消费时可以取 得增值税专用发票抵扣税款。

2、3 .广告费(1)如果不需傩销:借:销售费用广告费贷:银行存款等(2 )如果需摊销:借:预付账款广告费贷:银行存款等每月摊销时:借:销售费用广告费贷:预付账款广告费4 .快递费借:管理费用等一快递费贷:银行存款如果业务量比较多,集中支付的计提时:借:管理费用等一快递费贷:其他应付款快递费支付时:借:其他应付款快递费贷:银行存款5 .礼品费用于交际应酬,赠送烟、酒、茶叶等一次性消耗品:借:管理费用(销售费用等)业务招待费贷:银行存款将外购的商品作为个人消费或集体福利:借:管理费用一福利费贷:应付职工薪酬职工福利费借:应付职工薪酬职工福利费贷:银行存款外购礼品用于产品促销:贷:银行存款6 .开工红包计提时:借:管理费用等一工资贷:应付职工薪酬工资发放时:借:应付职工薪酬工资贷:银行存款

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