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1、大学餐饮财务管理制度为了建立权责明确、监督有效的餐饮部门收支体系，特制订本制度。一、非营利服务会计概述1、本制度参考民间非营利组织会计制度规定，合并贯彻执行*大学有关会议文件通知，总结后勤餐饮（配货）管理组织特征：a）不以营利为宗旨和目的；b）资源提供者向该组织投入资源不取得经济回报；c）资源提供者不享有该组织的所有权。2、非营利服务会计特点：a）以权责发生制为会计核算基础；b）采用历史成本计价的基础上，引入公允价值计量基础;c）由于资源提供者不享有组织所有权，也不取得经济回报，因此，其会计要素不包括所有者权益和利润，而是设置了净资产要素。3、反应财务状况的会计要素包括资产、负债和净资产，其会
2、计等式为：资产-负债=净资产；反应业务活动情况的会计要素包括收入和支出，其会计等式为：收入.支出=净资产变动额。a）资产，是指由过去活动事项形成后勤管理组织拥有或者控制的资源预期给组织中心带来服务潜力。后勤管理组织持有资产分为库存物料，应收账款，受托代理资产（一卡通）等。b）负债，是指过去活动事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致含有服务潜力的资源流出后勤管理组织。后勤管理组织负债分为应付账款（专门采购供应商货款），受托代理负债一应付代管资金。C）净资产，是指后勤管理组织资产减去负债后的余额。d）收入，是指后勤管理组织开展业务活动取得的，导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入按
3、其来源分为，提供服务收入，补助补贴类收入，等其他特别经营种类收入。e）支出，是指后勤管理组织开展业务活动所发生的、导致本期净资产减少的服务潜力的流出。支出按功能分为经营支出，管理费用，其他支出等。4、后勤管理组织财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。会计报表包括资产负债表、业务活动表（收支情况）、现金流量表三张基本报表，附注侧重披露编制会计报表所采用的会计政策、已经在会计报表中得到反映的重要项目的具体说明和未在会计报表中得到反映的重要信息的说明等内容。二、后勤管理组织特定业务的财务管理1、银行存款管理：a）原食堂遗留账户给*校区第二食堂（学校自营食堂）使用，应当按照国家支付
4、结算办法的规定，在银行办理存款、取款和转账等结算。b）餐饮及配货中心所有货币资金都必须存入银行，单位一切收付款项，都必须通过银行办理转账结算。C）出纳应当及时核对银行账户，确保*学院食堂账户存款账面余额与银行对账单相符，并且按月整理按年装订成册。对核对过程中发生的未达账项，应查明原因并及时确认处理。2、收款流程规范管理：a）*大学各餐饮单位一卡通收入，每月统一由餐饮管理中心专员打印PoS机数据统计汇总报表，填写报销上交校级财务转账结算资金。b）出纳开具校内结算使用收据给相应的交款单位，并于收款方签字，后勤管理组织财务专员加盖*学院食堂财务专用章，由餐饮中心负责人审核签字确认后，一式三联。C）后
5、勤管理组织财务专员及时确认计量自营食堂期间营业收入以及特色经营管理费收入，同时确认应收账款一授权一卡通。财务专员根据银行账户实际收款时间，确认非自营餐饮单位代管资金，即受托代理负债一应付代管资金。d）餐饮中心专员需要根据实际赊账用餐情况按时登记相关订餐用餐人员信息，每月初向后勤管理组织财务专员提供各学院核对签字对账单，后勤管理组织财务专员根据对账单信息计入自营食堂相应期间收入，并确认各学院单位应收账款一外送和桌餐。e）财务专员根据银行账户实际资金到账情况对各学院和个人的餐饮应收款项进行清理核对，并与餐饮中心专员核对应收账款明细表。财务专员协助餐饮中心按照应收账款明细表内容对各应收款项予以催收、
6、核查，并办理结算收款手续。3、付款流程规范管理：a）资金计划是管理资金的基本方法，也是付款的基本前提；餐饮部门负责人是资金计划的第一责任人，各部门应负责本部门的资金计划工作；并提前通知后勤财务部人员安排资金支付。资金审批权限需遵守校级关于印发*学院大额资金管理办法（试行）的通知。b）采购合同是财务部付款的必要条件，后勤管理处禁止采购商品时无合同付款，合同的签署按校方合同管理规范执行。C）付款审批的基本程序：经办人一部门负责人一财务专员审核一额度权限管理层审批一出纳开具支票（网银制单）T资金复核支付并记账其中经办人职责：如实填报费用明细事项，原因等，确认按合同执行，填写付款申请并跟踪审批，提供规
7、定付款材料；部门负责人职责：核实经办人申请事项属实，核实资金付款按计划执行，全面控制本部门支出，复核合同执行情况整体把握付款；财务专员职责：核实付款标准，核实列支金额情况，复核合同，往来账务，财务制度，资金计划，债权债务，法规，准则等规定，审核支付单据与出账单据单位的一致性，复核金额的一致性并及时进行账务处理；管理层权限审批：把握额度权限、管理层决议、经营影响等，费用政策同经营相适应；出纳职责：把握额度权限、管理层决议、经营影响等，费用政策同经营相适应。d）为了减少后勤管理组织资金支付的可能风险，保证后勤处资金使用真实、准确、符合学校后勤管理要求，符合国家相关规定、高校行政事业单位财务制度，付
8、款时须提供与该项相关的手续，主要包含下列附件：已签署的合同；收款单位提供的附有相应材料明细清单的发票（发票需验证真伪）；配货中心的采购材料关于各经营单位验收汇总签字对账单；相关付款折扣补充协议以及与付款执行相关的会议记录；其他能够说明该等付款真实、准确、债权、债务关系的原始证明或解释说明文件，法律文件。4、库存物料管理a）食堂所需食品原材料由餐饮部门做出计划，按时按需发送采购申请给配货中心负责人，由食堂采购员和后勤部餐饮中心主管基于相应权限签字审核后，由配货中心统一负责采购。向长期合作以及应急合作供应商采购的原材料及辅料，需要签订相关采购合同，详细参考合同管理部分，合同的签订要通过后勤管理处处
9、务办公会审核批准。b）原材料到货由餐饮部仓库验收员清点实物验收入库,并打印验收单签字；库管员根据送货单及验收单系统登记入库，并打印入库单一式两份，一份自留登记入账，一份交由财务专员入账；配货专员根据已经核对验收后的送货单、验收单与供应商核对，汇总经财务专员金额审核无误后，通知供应商开具相应期间的发票；财务专员进行资产及负债确认、计量、记录、报告等后续活动。C）食堂领用原材料时，应由库管员系统登记出库，并打印出库单，一式两份，一份自留登记入账，一份交由财务专员作为支出核算凭证附件。d）库管员应建立实物明细账，并根据实物入库单、出库单登记流水，每月末提供仓库盘点表，财务专员，餐饮中心负责人，库管员
10、每月底对食堂仓库进行实物盘点。5、支票管理a）建立支票领用登记簿，凡领用支票必须填写申请单由主管领导签字后，出纳员登记开票、经办人签字。b）不能领用空白支票，空白票据由财务负责保管，由综合办负责督查。防止空白票据的遗失和盗用。收据专用章由财务保管，严禁一人同时保管印章和票据。C）接收业务单位转账及现金支票，出纳人员应及时办理转账业务，不得由他人代办。d）购买支票由财务根据实际业务情况提出计划方案，经后勤管理处办公会讨论批准后购买。三、后勤管理组织特定业务的会计核算1、收入a）收入是指后勤管理组织开展业务活动取得的，导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入按其来源分为，提供服务收入，
11、补助补贴类收入，等其他特别经营种类收入。b）本科目按照业务的种类进行明细核算，明细有：结算一卡通收入、管理费收入、教师补助收入、桌餐收入、客饭外送收入、基金补助收入等等。C）主要账务处理：学校自营食堂完成经营活动，实现相应收入时，按照已收或者应收的款项，借记：“银行存款”或“应收账款各项明细”，贷记：收入各项明细科目。d）期末，应将收入科目的余额转入“经营结余”科目，结转后本科目应无余额。2、支出a）支出是指后勤管理组织开展业务活动所发生的、导致本期净资产减少的服务潜力的流出。支出按功能分为经营支出，管理费用，其他支出等。b）本科目按照业务的种类进行明细核算,经营支出、其他支出等。C）主要账务
12、处理：学校自营食堂完成生产活动，发生相应支出时，按照出库单，或是应付的款项，借记：支出各项明细科目，贷记：“库存物料”、“应付账款一供应商”。d）期末，应将支出科目的余额转入“经营结余”科目，结转后本科目应无余额。3、受托代理资产与负债a）一卡通资金结算到账时，应根据结算明细确认，借:“授权代理银行存款”贷：“其他应付款一（各餐饮单位）”。b）各餐饮单位报销营业款，或统一代付货款时，借：“其他应付款一（各餐饮单位）”，贷：“授权代理银行存款”。4 .库存物料a）当期入库的物料,根据验收单、入库单确认库存物料，和相应供应商的负债，借：“库存物料（各仓库）”贷：“应付账款一（各供货商）”。b）期末盘点的库存，与账面库存出现差额，应根据实际情况处置。5 .财务报告期末财务专员对现金流量指定维护，各项科目设置维护,凭证审核，过账，结转后，编制资产负债表，现金流量表，收入支出明细分析报告等上级所需财务类数据报告。
