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1、医院收入控制制度生效日期：2022年3月20日修订日期：2023年5月28日笫一章总则第一条为加强医院收入的日常管理，健全收入内部控制制度，规范收入结算行为，确保收入的安全及完整，保证收入账实相符，根据医院财务制度等相关规定结合医院实际情况，制定本管理制度。笫二章收入确认第二条医院收入是指医院开展医疗服务及其他活动依法取得的非偿还性资金。收入包括：医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。（一）医疗收入，即医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。1.门诊收入是指为门诊患者提供医疗服务所取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入
2、、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入等。2.住院收入是指为住院患者提供医疗服务所取得的收入，包括床位收入、诊察收入、检查收入、化验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他住院收入等。（二）财政补助收入，即医院按部门预算隶属关系从同级财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本支出补助收入和项目支出补助收入。（三）科教项目收入，即医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目的补助收入。（四）其他收入，即医院开展医疗业务、科教项目之外的活动所取得的收入。笫三章不相容岗位分离制度三加强医院收入岗位控制，合理设置岗位，并建立健全收入岗位工作制度和责任制度，实
3、现收入流程中的不相容岗位相互分离，相互制约和监督，具体规定如下：一、医疗收入由财务科统一管理，具体由收费处经办。医疗收入必须通过医院信息系统办理收费、入账和结算手续。二、医院信息系统管理岗位与医疗收入管理岗位相分离：医院规定由信息科管理医院信息系统，由财务科管理医疗收入。三、医院信息系统管理岗位与医疗费用信息录入岗位相分离：医院规定由信息科管理医院信息系统，医疗费用信息录入由信息科之外相关责任科室负责。四、提供服务岗位与收取费用岗位相分离：不允许服务提供者直接向服务接受者收取费用，医院的所有收入由财务科指定专门的窗口及专门的人员收取，并由财务科统一管理。五、价格管理岗位与价格执行岗位相分离：财
4、务科为价格管理科室，医疗业务部门为价格执行科室。六、收费票据保管岗位与收费票据使用岗位相分离：票据管理会计负责收入票据的保管，出纳人员和收费人员负责票据的使用。七、办理退费岗位与退费审批岗位相分离：医疗费用退费按XX医学院第一附属医院收费管理办法执行，该办法明确办理退费与退费审批岗位相分离；其他收入退费由财务负责人审批，出纳人员办理。所有退费发生后，必须经过收入稽核会计稽核。八、收入稽核岗位与收入经办岗位相分离：医院收入由出纳人员及收费人员经办，并由收入稽核会计稽核。第四章收入流程控制第四条为加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制，医院设置收入核算会计、票据管理会计、收入稽核
5、会计、收费人员、专职价格管理员、兼职价格管理员等岗位来加强收入管理工作。第五条门诊收入流程控制（一）收费人员根据医生开具的处方、检查申请单、治疗申请单等收取患者费用。收费人员必须严格按照医院信息系统中已录入的医疗服务项目价格标准、药品价格标准和可收费耗材价格标准收取患者费用，严禁私设项目和标准收取患者费用，否则造成损失由当事收费人员承担。（二）门诊退费：发生门诊退费时，收费人员必须严格按XX医学院第一附属医院收费管理办法执行，否则造成退费损失由当事人员承担。（三）收费人员必须将当日收取的所有门诊收入通过医院信息系统进行结账并打印结算报表，将当日所收取的现金收入全部缴存到医院银行账户。收费人员不
6、得截留医院收入，私收现金。不得以开阴阳收据、私刻监制章伪造票据、不开收据、开收据金额与实收金额不相符等手段套取医院收入，违者，一经查实，医院有权没收该收入，处以双倍罚金，并给予党纪、政纪处分，责任重大者移交司法部门处理。（四）收费人员在下一工作日将上一工作日的门诊收入报表、银行缴款回单、收费票据存根、退费审核凭据及作废票据等单据集中交给票据管理会计，换取新票据。收费人员与票据管理会计之间的单据移交必须办理交接手续，并造册登记。（五）票据管理会计将收集好的单据每日及时移交给收入稽核会计，票据管理会计与收入稽核会计之间的单据移交必须办理交接手续，并造册登记。（六）票据管理会计负责核销收费票据存根及
7、作废票据，收入稽核会计负责核对门诊收费人员上报的收入报表及收入缴存情况。发现收费中存在的问题要及时向财务负责人汇报，财务负责人根据财务管理规定，责成收费人员纠正错误，情节严重者报医院按规定处理，责任重大者移交司法部门处理。（七）经过收入稽核会计核对无误的收入原始凭证交给收入核算会计入账。收入稽核会计与收入核算会计之间的单据移交必须办理交接手续，并造册登记。第六条住院收入流程控制（一）预收住院患者预缴金：医院对住院患者实行预缴金制度，住院预缴金的管理按XX医学院第一附属医院收费管理办法执行。收费人员必须每日结算住院收费，将所收取的预缴金如数缴存到医院账户。收费人员不得截留医院预缴金收入，违者，一
8、经查实，医院有权没收该收入，处以双倍罚金，并给予党纪、政纪处分，责任重大者移交司法部门处理。（二）记取住院医疗费用：临床、医技科室记账人员根据医嘱、检查申请单、治疗申请单等通过医院信息系统记取患者费用，各科室兼职价格管理员负责对出院病历进行审核。记账人员必须严格按照医院信息系统中已录入的医疗服务项目价格标准、药品价格标准和可收费耗材价格标准收取患者费用，严禁私设项目和标准收取患者费用，否则造成损失由当事收费人员承担。（三）住院退费、退号：发生住院患者退费、退号时，收费人员必须严格按XX医学院第一附属医院收费管理办法执行，否则造成退费损失由当事人员承担。（四）住院费用透支：是指住院患者欠费状态下
9、，为便于继续治疗，通过一定的审批程序医院为患者办理预借住院费用的行为。原则上医院不为住院患者办理住院费用透支手续，特殊情况下需要办理住院费用透支者，按XX医学院第一附属医院收费管理规定执行。审批人员超越审批权限审批造成透支费用不能回收者，损失由审批人承担；患者所在科室负责人及经管医生不及时追缴透支费用，造成透支费用不能回收者，按医疗逃欠费管理规定处理；收费人员为透支欠费患者办理了费用结算手续造成透支费用不能回收者，损失由收费人员承担。（五）住院费用结算：收费人员根据临床科室护理组开具的结算通知为患者办理住院费用结算，费用多退少补，开具住院收费收据。（六）收费人员在下一工作日将上一工作日的住院收
10、入报表、银行缴款回单、收费票据存根、退费审核凭据及作废票据等单据集中交给票据管理会计，换取新票据。收费人员与票据管理会计之间的单据移交必须办理交接手续，并造册登记。（七）票据管理会计将收集好的单据每日及时移交给收入稽核会计，票据管理会计与收入稽核会计及票据管理会计之间的单据移交必须办理交接手续，并造册登记。（八）票据管理会计负责核销收费票据存根及作废票据，收入稽核会计负责核对门诊收费人员上报的收入报表及收入缴存情况。发现收费中存在的问题要及时向财务负责人汇报，财务负责人根据财务管理规定，责成收费人员纠正错误，情节严重者报医院按规定处理，责任重大者移交司法部门处理。（九）经过收入稽核会计核对无误
11、的收入原始凭证交给收入核算会计入账。收入稽核会计与收入核算会计之间的单据移交必须办理交接手续，并造册登记。第七条财政补助收入控制（一）财政补助收入是指医院通过卫生主管部门从财政部门取得的各类补助收入，包括基本支出补助收入和项目支出补助收入。（二）医院按财政批复年度预算，以国库集中支付上网指标明细表的形式向省财政厅申请下拨财政补助额度。（三）财政补助额度下达后，区分资金性质，按照财政直接支付和财政授权支付资金范围划分，分月编制财政直接支付和财政授权支付用款计划，并通过国库集中支付网申报用款计划。（四）用款计划批复后，医院根据财政批复的年度预算和XX省省级财政国库管理制度改革资金支付管理办法规定取
12、得和使用财政补助收入，并按医院会计制度规定进行财政补助收支核算。第八条科教项目收入控制（一）科教项目收入是指医院取得的除财政补助收入外专门用于科研、教学项目的补助收入。（二）医院依法取得和使用科教项目收入，并按医院会计制度规定进行科教项目收支核算。科教项目经费收入实行专款专用，专项管理，严禁挤占与挪用。第九条其它收入管理流程控制：（一）其他收入指除门诊收入与住院收入以外的医院收入，包括培训收入、租金收入、食堂收入、投资收益、财产物资盘盈收入、捐赠收入、确实无法支付的应付款项等。（二）其他收入的实现形式主要有：现金收款、银行转账、资产结转等，比如：固定资产清理过程中的净损益由“固定资产清理”科目
13、按规定结转到“其他收入“科目。（三）以现金形式实现的其他收入必须严格执行现金管理的相关规定。第五章收入稽核与票据存根核销管理制度第十条收入稽核制度为确保收入的真实性、完整性，医院设置收入稽核会计来加强医院收入的核对工作。一、门诊及住院收入必须通过医院信息系统进行结算，不允许手工编制报表来完成结算。二、收入稽核会计将收费人员上报的结算报表与财务科从收费管理系统中打印的收费报表相互核对。三、退票核对：主要核对退票是否按规定执行了审核流程；所退票据是否联数完整；退票存根金额、患者姓名是否与报表相符。四、住院预缴金核对：收费结算时回收的预缴金收据是否与住院收费结算报表相符。五、患者出院时预缴金多退少补
14、，办理出院结算窗口的收费人员需要从预缴金收款窗口的收费人员处拆借现金，收入稽核会计必须核对两窗口收费人员拆借金额是否相符。六、核对收费人员银行缴款单据是否与结算报表相符。七、其他收入的核对：出纳人员零星收款收入，根据收款性质开具相应的收款票据。主办会计入账时要对收款收据进行复核，票据存根核销时由票据管理会计进行复核与销号。第十一条票据存根核销制度为加强收费票据管理，医院设置票据管理会计来加强票据存根（含门诊、住院收费票据和其它收款收据等）的核销工作。（一）收费票据发放时必须用专用的票据登记簿进行登记，并由领用（或代领）人员签字，同时，票据管理会计通过医院信息系统将票据编号分配给收费人员，收费人
15、员启用新票据本时必须核对票据编号。（二）票据存根回收时，票据管理会计根据收回票据存根的编号对照票据登记簿进行销号。（三）票据管理会计必须核对票据编号的连续性，发现缺号，必须追查原因，并责成收费人员补齐。（四）票据管理会计必须将当天回收的退票、废票按票据编号整理存档。（五）根据财政部门规定，将已使用的票据信息以电子文档的形式向财政部门上报核销。（六）票据存根保存满五年则上报财政部门核准后进行销毁。笫六章收入管理笫十二条医院收入、价格、医疗预收款、票据、退费等管理按XX医学院第一附属医院医院财务制度执行。第十三条医院收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得医院收入必须开具由财务科统一从财政
16、、税务部门取得的规定票据，并严格按照医院财务会计制度规定确认、核算收入。第十四条医院收入由财务科统一核算，统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项。严禁设立账外账和“小金库”。第十五条各类收入票据由财务科统一管理。票据的管理按XX医学院第一附属医院收费管理办法执行。第十六条结算起止时间控制：医院统一规定门诊收入、住院收入的日结算结算起止为0:00时至24:00时，月结算起止时间为每月1日0:00时至每月最后一日24:00时，年度结算起止时间为1月1日0:00时至12月31日24:00时。医院必须严格按结算时间控制收入，及时准确地进行收入核算。第十七条退费管理。各项退费必须提供交费凭据及相关证明，核对原始凭证和原始记录，严格审批权
