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1、企业内部控制调研表-财务报告第十四号财务报告：是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。至少需关注的风险点（一）编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。（二）提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。（三）不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。序号控制要点是否已设立内控措施制度名称或代替措施情况等说明制度条款是否已执行本年度1、2、3季执行情况（是：J/否：X）执行效果（以达到控制目标的程度分：优/良/中/差）相关备查档案资料名称是否*是
2、否（1季度）（2季度）（3季度）*1企业是否制定明确的财务报告编制、报送及分析利用等相关流程，职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范2相关的机构设置和人员配备是否科学合理，并确保全过程中财务报告的编制、披露和审核等不相容岗位相互分离。3企业是否己健全财务报告编制、对外提供和分析利用各环节的授权批准制度4是否已建立起口常信息定期核对制度，以保证财务报告的真实、完整。5是否做好会计信息系统的日常维护工作是否定期更新和维护会计信息系统,确保取数、计算公式以及数据勾稽关系准确无误；是否已建立访问安全制度，操作权限、信息使用、信息管理是否有明确规定，确保财务报告数据安全保密,防止对数据的非法修改和删除
3、；对正在使用的会计核算软件进行修改、升级和对计算机硬件设备进行更换时，企业是否规范的审批流程,并采取替代性措施确保财务报告数据的连续性；是否做好数据源的管理,保证原始数据从录入环节的真实、准确、完整，满足财务分析的需要；是否已制定业务操作规范,保证系统各项技术和业务配置维护符合会计转载要求和内部管理规定，月结合年结流程规范、及时是否指定专人负责信息化会计档案的管理，定期备份，做好防消磁、防火、防潮和防尘等工作；对于存储介质保存的会计档案，是否定期检查,防止由于介质损坏而使会计档案丢失。一财务报告的编制1有否制定财务报告编制方案,并由财务部负责人审核：会计政策是否符合国家有关会计法规和最新监管要
4、求的规定会计政策和会计估计的调整,是否已按照规定的权限和程序审批内部会计规章制度是否至少要经财务部负责人审批后才能生效，财务报告流程、年报编制方案是否经公司分管财务会计工作的负责人核准后签发是否将内部会计规章制度和财务流程、会计科目表和相关文件及时有效地传达至相关人员，使其了解相关职责要求、掌握适当的会计知识、会计政策并加以执行。各部门是否明确应及时向财务部门提供编制财务报告所需的信息，并对其真实性、完整性负责是否根据财务报告的报送要求，倒排工时，为各步骤设置关键时间点，并由财务部负责督促和考核各部门的工作进度,及时进行提醒，对未能及时完成的进行相关处罚2编报前是否确认对当期有重大影响的主要事
5、项,对财务报告可能产生重大影响的会计政策和会计估计，如涉及投资、并购、减值、研发、工程项目等，按照规定权限和程序审批后执行3企业是否在编制财务报告前,组织财务和相关部门进行资产清查、减值测试和债权债务核实工作4各项资产是否真实反映,计价方法不随意变更，如有减值情况合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产5各项负债是否真实反映企业的现时义务,不提前、推迟或不确认负债，严禁虚增或虚减负债6各项收入、费用、成本的确认是否符合规定，是否在当期财务报告如实列示7是否按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限，在财务报告正确列示经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量二财务报告的对外提供1是否按照规定的财务报告
6、编制中的审批程序，由各级负责人逐级把关，对财务报告内容的真实性、完整性，格式的合规性等予以审核。2财务报告编制完成后，是否装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章3企业是否设置严格的保密程序,对能够接触财务报告信息的人员进行权限设置,保证财务报告信息在对外提供前控制在适当的范围。三财务报告的分析利用1是否己制定财务分析制度2企业是否重视财务报告分析工作，定期召开财务分析会议,充分利用财务报告反映的综合信息,全面分析企业的经营管理状况和存在的问题企业财务分析会议是否有吸收有关部门负责人参加，对各部门提出的意见，财会部门是否充分沟通、分析，进而修改
7、完善财务分析报告。3对资产负债表的分析是否包括：分析企业的资产分布、负债水平和所有者权益结构通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析企业的偿债能力和营运能力分析企业净资产的增减变化，了解和掌握企业规模和净资产的不断变化过程4对利润表的分析是否包括：分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况通过净资产收益率、每股收益等指标，分析企业的盈利能力和发展能力分析企业营业利润、利润总额、净利润的增减变动情况,掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势5对现金流量表的分析是否包括：分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲置6定期的财务分析是否形成分析报告,构成内部报告的组成部分7财务分析报告结果是否及时传递给企业内部有关管理层级;修订后的分析报告是否及时报送企业负责人,企业负责人负责审批分析报告，并据此进行决策，对于存在的问题及时采取措施8财会部门是否将经过企业负责人审批的报告及时报送各部门负责人,各部门负责人根据分析结果进行决策和整改落实。备注：1、“制度名称”填列对控制要点进行规范的制度名称。2、“制度条款”填列对控制要点进行规范的制度内容在制度中的具体条款。
