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1、住宅产业化项目完工审计方案一、审计目的核实项目部在审计时段内的真实盈亏情况，以及项目部资产、负债、权益和损益的真实合法性，单位重大经营决策、重要经济管理活动的合法合规性，执行国家有关法律法规和上级有关规章制度情况。促进项目优化配置生产要素，建立健全内部管理体制，规范生产经营，强化内部管理，提高管理水平，实现项目经济效益最大化。二、审计内容（一）项目经营成果（营业收入、利润、上交费用和上交货币资金等）确认和评价：1、项目收入确认和核算是否真实、完整、及时，是否符合国家及公司相关财务会计制度规定，有无虚列、多列收入；2、项目成本费用开支范围和开支标准是否符合国家和公司相关财务会计制度规定，成本核算
2、是否真实、完整，符合配比原则，有无错列、多列、少列和漏列成本费用现象；3、上交费用是否按相关规定足额提取，货币资金是否及时上交；4、核实审计时段内项目各项经济考核指标的完成情况，确认项目实际业绩利润。（二）机械设备投入与管理情况1、是否制定了设备管理办法并遵照执行：2、是否按施工需要合理配置各类机械设备，设备完好率及利用率如何;3、设备采购是否按采购管理办法规定的程序执行；4、设备租赁是否符合公司有关规定并报总部审批，租赁合同对双方的权利、责任界定、租赁合同计价、结算方式、租赁设备油料及配件消耗等承担方式是否明确；5、设备报废和处置是否按规定程序执行；6、是否按公司规定的计提折旧方法足额计提设
3、备折旧费；7、项目完工设备退场是否履行了设备保养维修责任；8、机械设备进退场、调拨是否按规定履行相关签收手续；9、对现存机械设备进行清查核实。（三）材料管理情况1、是否制订了物资管理办法并在实际工作中执行；2、是否根据施工需要按规定编制了物资需求计划和采购计划，各种计划的审批程序是否符合内部控制的原则；3、大宗材料采购是否执行了采购招标程序，项目自主采购是否在规定的权限内；4、材料入库、出库手续是否完备；5、是否建立了材料定期盘点制度并实际执行；6、周转材料管理是否规范，摊销是否合理；7、是否有因计划或决策失误造成材料闲置或损失浪费现象；8、是否有因使用或保管不当造成实物资产损失浪费现象；9、
4、是否建立材料核销制度并实际执行；10、材料处置是否按规定程序执行。（四）经营管理情况1、核实对上结算产值；2、核实调价补差索赔完成情况；3、分包单位是否具备相应资质，分包合同签订之前是否履行了相关审批手续，选定的分包商是否在公司合格分包商信息库目录内；4、分包商材料领用核销工作是否及时、有效开展，分包商领用材料是否控制在分包合同定额范围之内，是否将超定额领用的材料款及时足额扣回；5、分包结算中有无对下（分包方）结算工程量超过对上（主合同发包方）结算工程量的情况；6、有无分包单价高于中标合同单价的“倒挂”情况，理由是否合理；7、是否存在超结、超付分包工程款现象；8、分包工程质量是否符合合同约定标
5、准，有无潜在的分包工程质量缺陷隐患，有无因分包工程质量不合格而导致工程返工、缺陷处理行为，返工损失是否由分包商承担；9、项目是否定期开展经济活动分析，分析内容是否切合实际、突出重点，是否提出了切实可行的改进措施，分析结果是否对以后的经济活动发挥了促进作用。（五）财务管理情况1、财务报表所列各项资产是否真实完整，资产的计价是否符合会计准则的规定，有无违规的账外资产；2、有无未按规定报批而自行核销债权、债务、实物资产等行为；3、债权债务挂账是否真实，债权债务是否及时清收清理，对暂时无法清收清理的债权是否取得对方书面签认，有无坏账风险，有无逾期未偿付债务而带来的诉讼风险，有无虚列债权债务的情况；4、
6、已确定的合同收入与业主结算金额是否存在差额，差异原因是否合理，支撑材料是否充分，是否存在潜亏风险；5、项目经营过程中是否存在应摊未摊、应提未提或少摊、少提费用等人为调节成本情况；6、损益核算是否符合会计准则和会计核算办法的规定，有无潜亏潜盈因素；7、资金使用是否合规，有无违反资金管理规定的情况，大额资金使用是否实行联签制度；8、库存物资、废旧物资和设备处理是否符合公司相关规定，处理收入是否及时入账，账务处理是否正确；9、有无未列入财务报表的未决事项和或有事项；10、招待费开支情况。（六）其他事项1、三重一大决策执行情况，重大事项决策程序是否合规，对于重大的业务和事项，是否实行集体决策审批或者联
7、签制度；2、内部控制制度建设及执行情况。关键业务流程控制是否健全有效，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价；3、审查领导人员履职情况及其他需要审计事项。4、或有事项及其他有关事项。三、审计的实施（一）进点后召集项目部相关人员参加审计进点会1、介绍审计组成员；2、说明审计的目的和任务，本次现场审计预计五天时间；3、审计时段为开工至2017年6月底；4、被审计单位项目介绍生产、经营管理、经济情况；5、项目部现场负责人对所提供的与审计事项有关的会计信息和其他的经济信息的真实性、合法性、完整性做出书面承诺，签署“审计承诺书。（二）复核被审计单位对业主己结算工程量、分包已结算工程量、材料核销表、财
8、务会计报表、帐簿、凭证等资料。（三）实施现场审计工作，获取相关的审计证据，编制审计工作底稿，被审计单位签字。（四）撰写审计报告。审计报告初稿完成后，与被审计单位交换意见，完善审计报告和建议。四、项目部应当积极配合审计工作，并在实施项目现场审计前，按照审计通知书要求提供以下资料（包括但不限于）：1、工程项目总体情况介绍；2、工程项目预计合同总收入、总成本、总毛利和经济策划的编制资料:3、项目部与上级单位签订的责任书及相关文件；4、项目部签订的与本工程项目有关的各类经济合同，包括与业主签订的主合同，分包、采购合同、租赁合同及各类服务合同，合同台账等；5、项目合同结算与统计资料，包括与发包单位结算单
9、及统计台账、与分包单位结算单及统计台帐、工程价款对上对下结算对比情况表等；6、项目财务会计资料，包括会计账簿、凭证、年度会计报表和预算报表、银行对账单及银行存款余额调节表、预算成本与实际成本对比表、资金收支明细表、债权债务分析表及对账单、函证等资料；7、项目部有关成本控制、安全质量管理、内部控制、经营成果等方面文字分析资料；8、审计过程中需要补充的其他资料。五、审计人员工作分工1、孙平水：协调审计组工作。了解项目部的组织机构设置情况、检查项目部各项内部控制制度是否完备，是否按制度执行；检查“三重一大”民主决策程序执行情况；根据检查情况编制审计工作底稿。负责收集审计调查问卷，并根据情况进行调查问
10、询。负责对施工、质量、安全台账资料进行检查核实，检查安全经费的计提及使用情况，根据检查情况编制审计工作底稿。2、设备物资审计人员：负责检查项目部设备物资管理情况，包括设备物资的计划、采购、验收、领用、核销等是否合符规定的程序，库存物资与财务账面是否一致，了解项目部的资产管理使用情况。并出具设备物资管理专项审计报告。3、翟成：检查项目会计基础工作情况，以及财务方面内控制度建立及执行情况。工资的结算及发放、审计时段内各年度职工平均人数及平均工资，上缴指标完成情况、债权债务情况、现金流量情况。负责成本费用、工程分包结算、收入的确认，成本费用支出是否合规，项目利润及经济效益情况的核实。根据检查情况编制工作底稿。与审计小组成员的沟通，编制审计报告初稿。4、经营审计人员：负责经营、合同管理及相关经营制度文件的建立及执行情况，负责核实对业主结算产值。收集对上已完未结、或已结未完以及对下已完未结或己结未完工程量情况的详细项目与数据，负责审查工程分包、对下结算台帐建立情况、目前己完工程与合同工期情况。对下已完未结或已结未完工程量情况的详细项目与数据核实，检查被审计单位对外签订合同程序及决策过程的程序控制。了解临时用工的合同管理情况。编制完整的工作底稿，并出具专项审计报告。基础设施公司审计办2017年7月6口
