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1、审计工作底稿复核一、复核目的和要求复核审计工作底稿旨在确保审计工作的准确性、可靠性和合规性，为审计报告的编写提供可靠的依据。要求复核过程严格、全面、详细、准确，对每一项审计程序、工作底稿以及工作结果进行系统性检查和评价，发现问题并提出改进意见。二、复核内容1 .审计文件完整性复核检查审计工作底稿是否完整，包括工作底稿编号、审计对象、审计程序、工作底稿记录、底稿归档等。核对审计文件与文件索引或目录的一致性。.检查计算机化审计工作底稿的备份情况。2 .审计程序执行复核 核对审计程序是否按照规定执行，包括内部控制评价、风险评估、业务流程分析、账务核查、抽样测试、管理层沟通等。 检查审计程序的安排是否
2、合理，是否针对风险点和重要事项进行充分测试。 检查审计程序执行的时间节点和程序流程是否合理。 确认审计程序结果是否与工作底稿记录一致。3 .工作底稿编制复核检查底稿编制是否符合规定的格式和规范。.核对底稿中所引用的来源数据和信息的准确性和可靠性。检查底稿中所使用的计算公式和方法是否正确。.检查工作底稿的记录是否全面、准确、清晰，是否能够为复核人员及其他审计人员理解和参考。4 .审计工作结果复核.核对审计结果的合理性和准确性，确保审计结论有依据，推理过程正确。.检查审计发现的问题和异常是否得到妥善处理，是否有合理的解释和分析。.核对工作底稿与最终审计报告之间的一致性和相互关联性。对审计结果进行全面评价，提出针对改进工作的建议和意见。三、复核方法和程序1 .文件复核 对审计文件进行全面复核，核对文件的完整性、编号、归档等。 检查文件的规范性，如文件格式、命名规则等。 核对文件与索引或目录的一致性。2 .抽样复核对审计工作底稿进行抽样复核，根据统计学抽样原理和方法选择样本。对样本进行详细复核，并与底稿记录进行比对。3 .交叉复核.复核人员互相交叉复核，相互核对工作底稿和结果，确保审计工作的准确性和可信度。四、复核结果和报告1 .复核结果记录对复核过程中发现的问题、错误和缺陷进行详细记录，包括问题的描述、发现人员、时间、底稿编号等。对复核结果进行分类整理，形成问题清单或报性。
