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1、2024年初级会计师初级会计实务练习题库学校:班级:姓名:考号:一、单选题（25题）1 .企业当期实际缴纳增值税80万元，消费税4（）万元（均属于销售商品确认），适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加税率为3%。不考虑其他因素，该企业当期应列入利润表中“税金及附加”项目的金额为O万元。A.67B.52C.43D.172 .甲有限责任公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人,从事机械制造,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,按净利润10%提取法定盈余公积。2021年1月I日所有者权益总额为5000万元,其中实收资本300（）万元,资本公积100（）万元，其他综合收益200万元,盈余
2、公积2000万元,未分配利润600万元。2021年度甲公司发生如下经济业务:（1）经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为1000万元（与公允价值相符）,增值税税额为130万元;同时甲公司增加实收资本800万元，相关法律手续已办妥。（2）出售一项专利技术,售价100万元,增值税税额为6万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本80万元,累计摊销额20万元,未计提减值准备。（3）结转出售固定资产清理净收益60万元。（4）接受非关联方捐赠现金10（）万元,已存入银行。（5）除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入9（X）0万元,发生营业成本5()0
3、()万元、税金及附加50()万元、销售费用10()万元、管理费用200万元、财务费用80万元,营业外收入180万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)根据资料至(5),甲公司2021年度的营业利润为()万元。A.3120B.3220C.3250D.31503.甲公司为增值税一般纳税人，2021年度该公司发生的固定资产相关业务如下。(1)1月8日，购入一台需要安装的M设备，取得的增值税专用发票上往明的价款为50()()()()元，增值税税额为65000元；另支付安装费，取得的增值税专用发票上往明的价款为4000()元，增值税税额为3600元，全部款
4、项以银行存款支付。该设备预计可使用年限为5年，预计净残值为3()()()()元，采用年限平均法计提折旧。1月10日M设备达到预定可使用状态并交付生产车间使用。(2)6月30日，委托外单位对本企业设备进行日常维护修理，其中行政管理部门设备的修理费为3()()()()元，销售部门设备修理费为1000()元，取得的增值税专用发票上注明的价款为4000()元，增值税税额为5200元，全部款项以银行存款支付。(3)12月5日，报废一台N设备，该设备原值为8()()0()()元，已计提折旧760000元，未发生资产减值损失。设备报废取得残值变价收入20000元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为26
5、00元，报废过程中发生自行清理费用600()元，全部款项均已通过银行办理结算。(4)12月31日，对固定资产进行减值测试。2021年1月购入的M设备存在减值迹象，其计可收回金额为44000()元。根据资料(1)。下列各项中，甲公司购入M设备的入账价值是O元。查看材料A.540000B.605000C.565000D.5000004.甲公司向乙公司租入临街商铺，租期五年，自2021年1月I日至2025年12月31日，年租金为3()万元，于每年年末支付，合同中并未说明相关的租赁内含利率，银行同期增量借款利率为8%o不考虑其他因素，则甲公司对该项租赁应确认的使用权资产金额()万元。已知(P/A,8%
6、,5)=3.9927;(P/F,8%,5)=0.6806A.119.78B.1501C.30D.05.2021年5月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，甲公司向乙公司销售A、B两种型号产品，合同总价款为30()万元。其中，A产品的单独售价为21()万元，B产品的单独售价为120万元。假设A、B两种产品分别构成单项履约义务。不考虑其他因素，甲公司销售A产品应分摊的交易价格为O万元。(计算结果保留两位小数)A.190.91B.120C.180D.2006.甲鞭炮厂为增值税一般纳税人2019年8月受托加工一批焰火,委托方提供原材料成本48025元，甲鞭炮厂收取含增值税加工费9605元。甲鞭炮厂无同
7、类焰火销售价格。已知增值税税率为13%,消费税税率为15%o计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是()A.480259605(l+13%)(1-15%)15%=9975(元)B.48025+9605(l+13%)15%=847875(元)C.(48025+9605)xl5%=8644.5(元)D.(48025+9605)(l+13%)(1-15%)15%=9()0()(元)7.某公司为签订某个合同，发生尽职调查费2500元，差旅费80()元，销售佣金6000元。则合同取得成本是O元。A.9300B.600()C.3300D.680()8.某企业2020年当期所得税为65
8、0万元，递延所得税负债年初数为45万元、年末数为58万元，递延所得税资产年初数为36万元，年末数为32万元。不考虑其他因素,该企业2020年应确认的所得税费用为()万元。A.667B.663C.633D.6509.2020年9月1日，某企业通过竞标赢得一个服务期为三年的客户，为取得该合同，企业聘请外部律师进行尽职调查支付相关费用2000()元,为参加投标支付差旅费10000元;支付销售人员佣金50(X)()元，预期该支出未来能够收回。不考虑相关税费及其他因素，该企业应确认的合同取得成本为()元。A.60000B.50000C.20000D.3000010 .下列各项中，企业应在资产负债表日将持
9、有的交易性金融资产公允价值高于账面余额的差额记入的会计科目是()oA.其他业务收入B.投资收益C.公允价值变动损益D.资产处置损益11 .根据环境保护税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳环境保护税的是()A.小区物业公司维修下水道产生的噪声B.热电厂在符合国家和地方环境保护标准的场所储存固体废物C.运输车辆排放不超过国家规定标准的尾气D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物12 .下列各项中，企业对于到期无力支付票款的商业承兑汇票，转销时应贷记的会计科目是（）A.短期借款B.应付账款C.其他应付款D.预收账款13 .下列各项中，应通过“信用减值损失”科
10、目核算的是（）A.转回已计提的存货跌价准备B.计提应收账款坏账准备确认的损失C.计提存货跌价准备确认的损失D.计提无形资产减值准备确认的损失14 .根据会计法律制度的规定，下列关于结账要求的表述中，不正确的是OoA.年度终了，要把各账户的发生额结转到下一会计年度B.年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额C.各单位应当按照规定定期结账D.结账时，应当结出每个账户的期末余额15 .甲公司为增值税一般纳税人，通过竞标方式获得一个为某客户提供3年服务的合同,为取得该服务合同,甲公司支付外部律师尽职调查费5万元,为投标发生的差旅费2.8万元,销售人员佣全6万元、预期这些支出未来均能收
11、回。该公司根据年度业绩，向销售部门经理支付年度奖金1.5万元,不考虑税费等其他因素,下列各项中,该项目的合同取得成本为O万元。A.153B.13.8C.7.8D.616 .一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减等业务，应记入的会计科目是()。A.应交税费代扣代交增值税B.应交税费简易计税C.应交税费应交增值税D.应交税费预交增值税17 .甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月向税务机关实际缴纳增值税4000()元，房产税100()0元，消费税2000()元，已知教育费附加征收比率3%,甲公司当月应缴纳教育费附加是()。A.1800元B.2100元C.1500元D.900元18.2
12、019年1月中国居民李某取得工资20000元,李某当月专项扣除400()元，专项附加扣3000元。已知工资、薪金所得累计预扣预增应纳所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%,预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月。计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()oA.(20000-5000-4000-3000)3%=240jlB.(2000()-5()00-3000)3%=360TCC.(200()()-4000-3000)3%=390TLD.(20()0()-5000-400()3%=33019.企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额
13、时不得计算折旧扣除的是（）oA.以融资租赁方式租入的厂房B.未投入使用的厂房C.已足额提取折旧仍继续使用的运输工具D.以经营租赁方式租出的运输工具20 .某公司为增值税一般纳税人，采用年限平均法计提固定资产折旧。2020年该公司中央冷却系统的压缩机老化，公司决定予以更新，有关经济业务或事项如下，（1）3月3日，停止使用中央冷却系统，更新改造工程开工。该系统原价（含压缩机）240（）万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0,已计提122个月的折旧，累计折旧金额1220万元（含本月应计提折旧），未计提资产减值准备。不单独计价核算的压缩机原值为480万元。（2）3月10日，购入新压缩机作为工程物资
14、入账，取得增值税专用发票注明的价款为600万元,增值税税额为78万元;支付运费,取得增值税专用发票注明的运输费为10万元，增值税税额为09万元;全部款项以银行存款付讫。3月15日，工程安装新的压缩机，替换下的旧压缩机报废且无残值收入。同日，工程领用原材料一批，该批材料成本30万元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为3.9万元，该批材料市场价格（不含增值税）34万元。（3）4月2日，以银行存款支付工程安装费，取得的增值税专用发票上注明的安装费为36万元，增值税税额为3.24万元。同日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额全部
15、用万元表示）根据资料（1）至（3）,中央冷却系统更新改造后的入账价值是（）万元。A.l698.9B.1620C.1584D.185621 .下列关于会计账簿的分类的说法中，正确的是（）。A.按照用途，会计账簿可以分为序时账簿和卡片式账簿B.按账页格式，主要分为三栏式账簿、多栏式账簿、数量金额式账簿C.固定资产卡片式账簿是按照用途划分的D.订本式账簿和活页式账簿划分依据不一致22 .下列关于政府会计核算模式的表述中，不正确的是（）。A.政府会计由预算会计和财务会计构成B.预算会计实行收付实现制，国务院另有规定的，从其规定C.政府会计主体应当编制决算报告和财务报告D.政府会计主体应当编制预算报告和
16、财务报告23 .下列各项中，对企业经济活动进行确认、计量、记录和报告的会计职能是OA.监督B.核算C.评价经营业绩D.预测经济前景24 .某企业为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%o2020年12月1日批量销售M商品600件，每件商品不含增值税的标价为L5万元，给予客户10%的商业折扣，销售业务符合收入确认条件，不考虑其他因素，该企业销售M商品应确认的收入为（）万元。A.915.3B.810C.1017D.90025 .甲公司购入一处办公用房,购房合同载明的不含增值税成交价格为150万元、不含增值税装修费300万元、增值税税额为40.5万元。已知当地规定的契税税率4%o根据契税法
