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1、各位检察官、市稽查局领导、人民监督员、工商联领导与人大代表：很荣幸参加此次XX企业整改验收会。我是第三方监管人一XX桎务师事务所的YY（我也通过了司法考试但是没有做律师），我参与合规监管的企业是ZZ公司。ZZ公司是一家注册在非我市（异地）的以服装服饰生产、加工及销售，进出口贸易为主营业务的民营企业。成立于2015年，现有员工310人，每年发放工资额1800万，上缴税收400万。这个企业确实为当地特别是所在乡镇提供了大量就业机会（劳动力密集型企业）。一、首先讲下我个人的体会在我参与LL团队的合规监管工作中（税务师、非诉、刑辩、会计师），我有一个心得一以再犯可能性（合规整改后消除违规风险因素）为标
2、准来判断企业是否满足验收条件，这当然是一个无需赘言的道理。但同时，以企业创造了多少利润、上缴了多少利税、带动了多少就业来衡量企业合规效果的“功利”观点，也即“社会贡献度能否抵消“社会危害性”?企业的贡献能否换来不起诉？虽然很多人认为若能无疑会产生用钱赎罪的问题。而我认为，若涉案企业整改到位，成为了一个“能为社会贡献的企业”+“合规经营的企业”。法律为何不能“以功抵过？假如这一点做不到的话，公众会对企业合规制度产生信任危机。“戴罪立功”制度，不也是如此的立法意图么？当然我没有从事律师工作，所以对法律理解比较感性吧二、下面我汇报一下合规考察情况主要围绕税务财务观点展开ZZ公司的犯罪行为是接受了虚开
3、的增值税专用发票。ZZ公司已按NB市国家税务局稽查局税务行政处罚决定书的要求将接受虚开的增值税专用发票中已抵扣的进项税转出，并及时缴纳了税务部门的罚款与滞纳金。且不说我们16次（5次抽查/详见工作报告图）前往企业查询，真的有点像环保督察组。我们受到第三方机制委员会的邀请（主要是检察院的邀请），以LL团队身份和ZZ公司进行了四方会谈，在会谈过程中，ZZ公司介绍了公司的基本情况和违法事项的经过，表达了对违法事实的深刻认识，承诺建立和完善公司合规制度，以杜绝同类违法事项和其他违法事项的发生，并制定了详细的合规监管计划。四方对合规监管计划进行集体修正后，按修正后的计划开展了具体工作（2个工作：一方面对
4、涉案风险点进行专项整改/一方面对内部控制进行全方位优化一一破除一言堂与小集体主义）。对照考察报告进行讲述（图文结合）！（一）对ZZ公司的经营情况进行了实地考察，ZZ公司各部门人员在岗，生产正常，经营正常。这个很重要，否则整改完了企业倒了，这个制度就没意义了；（二）对ZZ公司的高管、财务部门、采购部门进行了普法宣讲，让ZZ公司相关人员对不合规发票的税务风险有了具体认识,对接受虚开增值税发票的违法行为和违法后果有了更深刻的理解；（三）监督与指导ZZ公司完善了组织结构建设，根据企业内部控制基本规范设立内部合规监管部门，并设专职合规监管人员，对内部控制的有效性进行监督检查。（四）对ZZ公司的采购流程，
5、指导ZZ公司补充、修订和完善了相关的管理制度，进行了穿透式测试（是CIA内部审计师的工作），我自己也结合企业绘制了采购业务的流程图和风险控制矩阵提出了修改意见。我自己认为更新后的流程图对采购流程中的每一个控制环节都做明确了规定（结合岗位与业务流程的内部控制增强了，与以往一言堂模式完全不同），详细说明了由谁做、做什么、怎么做，以制度为基础指导实践工作。首先：确定涉案参与人员都是哪些岗位，涉案工作流程与岗位职责一一采购合同、材料验收入库单、采购发票、采购付款申请环节。其次：查找对应各种合规义务，建立合规义务清单（结合岗位与业务流程一画图）第三：对搜集的资料进行审查，合规义务是否嵌入岗位和流程规定。
6、第四：对岗位和流程进行重新再造，将合规义务分级分层嵌入规章制度。第五：新的岗位职责和流程进行实践，看是否实用（先实践再优化）。第六：设置三道防线（业务/法务部/稽查纪检部）在重要环节把关。当然这个工作，到时再由我们团队的非诉律师WW来详细画图阐述，他做了5张导图非常精致有效。（五）对接受虚开发票的管理，指导ZZ公司建立采购合同、材料验收入库单、采购发票、采购付款申请。“四流合一的管控制度，确保采购发票信息与真实采购活动一致；同时加强不定期普法培训和内部合规监管部门定期合规检查，做到事前普法、事中管控、事后追查，从横向管理和纵向管理上杜绝接受虚开发票事项的再次发生。（六）对采购付款，指导ZZ公司
7、建立采购员申请、采购部门经理核查，财务会计复核、总经理审批的4级核查制度，财务会计复核前置于总经理审批，加强财务部对付款审批的管理。（七）对ZZ公司2021年6月-8月的纳税申报进行了核查，ZZ公司在纳税申报期都及时申报并缴纳了相关税费，其中：缴纳增值税300万元，增值税负税率3.6%高于行业预警负税率2.91%；缴税企业所得税385万元，企业所得税负税率为2.78%高于行业预警负税率1.21%o从负税率的角度核查，ZZ公司纳税申报是正常的。各位参会同志，我是一名党员。我们团队当然我自己在此次合规监管工作中以习近平中国特色社会主义法治理念思想为指导，依照关于建立企业合规第三方监管制度的实施意见
8、（试行）精神，遵循依法有序、公开公正、平等保护、谦抑审慎、标本兼治的原则，结合ZZ公司税务财务违法事项的特点，有效地完成了专项合规监管工作、同时监管指导企业打造了内部控制体系。我们的工作也获得了异地稽查局同志的认可（他们今天也在听证会现场）。之后他们会将向大家报告他们的监督评估情况。我们一方面督促ZZ公司进行合规整改，健全管理制度，规范管理流程，完善治理结构，尽力减少和消除刑事诉讼对ZZ公司的负面影响，促进其健康发展；另一方面积累了企业合规监管的宝贵工作经验，推动了企业合规改革试点和监管考察相关工作的顺利进行。后期我们将以自身专业为基础，从企业管理、财务核算、税收法规等方面作为切入点，进一步加强企业合规监管工作的实践与研究。谢谢大家，大家以开始对我的报告提出质询意见。
