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1、第十二章商业银行会计实务模拟本章将着重对商业银行会计明细核算和综合核算、财务报表编制等内容进行模拟，以加深学习者对教材内容的理解。主要选取了六项具有代表性的银行业务，以此为重点介绍核算的主要程序。第一节明细核算与综合核算实务模拟一、资料（一）本行情况日期：2011年3月20日行名：工商银行江南支行行号：本日活期存款利率（月）：2.4%。（二）有关账户余额（见教材表12-1）（）本行当日发生的业务1 .本行客户烟酒公司（账号：XX225011）存入销货款现金52600元，2 .本行客户电视机厂（账号：XX221009）签发现金支票，支取备用现金12OOo元。3 .本行客户电冰箱厂（账号：2210
2、0）将20万元短期存款转存长期，存期12个月，年利率2.8机4 .本行向宏远建筑公司（账号：XX227013）发放短期信用贷款80万元，期限3个月，行号：XX,合同利率5%。（月利率），实际利率5%。（月利率），到期还本付息。5 .本行客户红叶服装厂财务人员持2011年5月10到期的，票面金额为60万元的省外3个月期不带息银行承兑汇票一张，向本行申请贴现，本行审核后予以受理，贴现率为月利率2.4%。6 .本行客户天美商贸公司向本行申请使用银行汇票，面额16万元，欲往外省采购，本行审核后予以受理。（四）要求1.编制会计凭证，进行明细核算（登记分户账、登记簿、余额表和现金收付日记簿等）。7 .计算
3、并结转本期应付利息。8 .进行综合核算（填制科目日结单、登记总账、编制日计表等）。二、模拟（一）编制有关会计凭证，登记分户账等明细核算1 .本行客户烟酒公司（账号：XX225011）存入销货款现金52600元。答疑编号（1）烟酒公司财务人员填写一式二联现金缴款单，连同52600元现金一并交银行出纳柜。（2）银行出纳人员审查无误后，在缴款单上加盖“现金收讫”章及名章，登记现金收付日记簿，将缴款单第一联作为回单退回缴款单位，第二联送会计柜。工商银行现金收入日记簿柜（组）名称：0212011年3月20日第1页共1页凭证编号科目代码户名或账号金额凭证编号科目代码户名或账号金额现收AO1.2012X22
4、501152600（3）会计柜员以现金缴款单第二联作贷方凭证登记分户账。【答疑编号吸收存款一一短期存款分户账户名：烟酒公司账号：225011单位：元2011年摘要凭证对方件方贷方借或贷余额日数积数月B号码科H位数位数位数位数31上月结转（略）（略）贷420007019316800079800020现收01100152600贷946001946002 .本行客户电视机厂（账号：221009）签发现金支票，支取备用现金12000元。答疑编号（1）电视机厂财务人员签发现金支票，并加盖预留银行印鉴，在支票背面签章后，提交银行会计柜。（2）银行会计柜以支票代替借方凭证登记分户账。登账后将支票传到出纳柜。
5、吸收存款一一短期存款分户账户名：电视机厂账号：XX221009单位：元2011年摘要凭证号码对方科目借方位数贷方位数借或贷余额位数日数积数位数月I1.31上月结转（略）（略）贷500007019206800095000020现付支2501100112000贷38000138000答疑编号（3）出纳据现金支票登记现金日记簿。支付现金。工商银行现金支出日记簿柜（组）名称：0822011年3月20日第1页共1页凭证编号科目代码户名或账号金额凭证编号科目代码户名或账号金额支25012012X221009120003 .本行客户电冰箱厂（账号：XX22100）将20万元短期存款转存长期，存期12个月，年
6、利率2.8机。答疑编号（1）电冰箱厂财务人员填制转账支票，签章后交开户行会计柜。（2）银行会计人员审核无误后，以转账支票作借方凭证，另填一式三“单位定期存单”，以第一联代转账凭证，登记分户账；第三联代定期存款卡片账留行并专夹保管，第二联为存单，加盖银行印章后退存款单位。吸收存款一一短期存款分户账户名：电冰箱厂账号：221008单位：元2011年凭证对方月日摘要号码科目借方货方件HV作余额日数积数位数位数位数位数31上月结转（略）（略）贷6980007019942680001326200020转存定期支01061001200000贷4980001498000答疑编号吸收存款一一长期存款分户账户名
7、：电冰箱厂账号：221008单位：元2011年凭证对方月B摘要号码科目借方贷方借或贷余额复核位数位数位数1上月结转（陷）（陷）贷020转存定期042012200000贷200000（3）登记开销户登记簿。4 .本行向宏远建筑公司（账号：227013）发放短期信用贷款80万元，期限3个月，合同利率5%。（月利率），实际利率5%。（月利率），到期还本付息。（1）宏远公司提交贷款申请书及一式四联借款凭证，在第一联借款凭证上加盖预留银行印鉴，提交银行信贷部。（2）银行批准后，合订合同，将借款凭证交银行会计部办理贷款发放手续。（3）银行会计部接到借款凭证审核无误，以第二联代借方凭证，第三联代贷方凭证，登
8、记分户账，办理转账。（4）贷款凭证第一联为借据，银行凭以登记贷款“登记簿”后专夹保管，第四联交借款人。答疑编号5 .本行客户红叶服装厂财务人员持2011年5月10到期的，票面金额为60万元的省外3个月期不带息银行承兑汇票一张，向本行申请贴现，本行审核后予以受理，贴现率为月利率2.4%。（1）红叶服装厂财务人员填制一式五联贴现凭证，连同未到期汇票一并交银行信贷部门。银行审核后，交会计部，计算贴现利息和实付贴现额并填入贴现凭证。（2）银行会计人员以贴现凭证第一联代替借方凭证，第二、三联代贷方凭证登记分户账，办理转账。答疑编号吸收存款一一短期存款分户账户名：红叶服百支厂账号：X221012二位：元2
9、011年凭证对方月B摘要号码科目借方贷方借或贷余额日数积数位数位数位数位数31上月结转贷800007013211800800002转借略略2000贷7800032340005略陷5000晓8300043320009略略1100贷84100216820011略略4500贷79600323880014略略2900贷8250064950002()贴011251597408贷6799081679908答疑编号贴现资产分户账单位：元2011年凭证对方B摘要号码科目借力贷方借或贷余额复核位数位数位数31上月结转（I略）（略）借217000020付贴现款贴012012600000借277000020利息调整
10、贴0120122592借2767408（3）将贴现凭证第四联加盖转讫章做“收账通知”交持票人，第五联与汇票一并专夹保管。6 .本行客户天美商贸公司向本行申请使用银行汇票，面额16万元，预往外省采购，本行审核后予以受理。（1）天美商贸公司财务人员填制一式三联“银行汇票申请书”，在第二、三联加盖预留银行印鉴后提交银行会计柜。（2）银行接柜员审核无误后，填写手续费收款凭证收取手续费，并登记手续费收入分户账和天美商贸公司分户账。手续费收入分户账单位：元2011年凭证对方日摘要号内科目借方贯方借或贷余额复核位数位数位数31上月结转贷2360020汇票手续费99620125023650吸收存款一一短期存款
11、分户账户名：天美商贸公司账号：225019单位：元2011年凭证对方B摘要号码科目代码借方贷方余额日数积数位数位数值班贝位数位数31上月结转贷226894701977336000431098620手续费832602150贷226844（3）以汇票第二联代借方凭证，第三联代贷方凭证登记天美商贸公司分户账及存入保证金分户账。（见交差表1225及1226）。（4）登记现金登记簿。工商银行登记簿2011年摘要凭证对方科目t-贷方月B弓研代码Ir刀数量金额数量金额借或贷数量金额3丁20放宏远公司短期56122012800000借80000020收天美汇票保证金189A2012160000借160000（5）银行接柜员签发银行汇票一式四联。第二、三联交申请人，第一、四联留行专夹保管。（二）计算并结转本期利息1 .根据各存款账户未计息日积数之和，计算本期利息，编制统一利息清单，结转各存款账户利息。（1）将未计息积数相加，乘以日利率计算出各账户所得利息，编制统一利息清单登记各存款分账户账。（2）本期各存款账户未计息积数及利息计算结果（电子账簿
