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1、会计信息质量检查发现问题整改报告市财政局：根据某省财政厅关于做好2022年度会计信息质量检查工作的通知（X财监202212号）和某市财政局关于开展2022年度会计信息质量检查的通知（Y财监202215号）的要求，2022年9月15日至22日,市财政局派出检查组对XX局2021年度的会计信息质量进行了检查，下发整改通知书，我局高度重视检查组发现的问题和处理意见，及时研究安排部署，严格整改措施，确保发现问题整改落实到位，现将整改情况汇报如下。一、总体情况市财政局对市XX局2021年度的会计信息质量进行了检查,检查过程中，市XX局积极配合，提供了真实完整的会计资料、电子数据以及其他证明材料,对检查组
2、提出的疑点及时作出解答并提供关证明材料。检查结束后，针对检查发现的主要问题和处理意见,市XX局领导及时召开班子会议进行专题研究，制定整改方案，明确整改责任人、整改时限，对照问题清单逐条制定整改措施，并在规定时间内全部整改完毕。通过此次整改，市XX局补齐了短板，认清了薄弱环节，进一步明确了会计工作的方向和目标，促进单位整体管理水平得到有力提升。二、查出问题整改情况（一）存在问题：往来款长期挂账11,056元。截至2021年12月31日，局机关账面其他应收款11,056元，系2018年度形成，至检直日该往来款挂账三年以上。整改措施：一是认真核查，摸清此笔往来款项的来龙去脉和挂账原因，认真清理、查证
3、、核实；二是组织专人对往来款项进行清理，在核准数字、摸清情况、查明原因的基础上，做到该收回的收回，该支付的支付，该列支的列支，该核销的销账并进行账务调整。整改落实情况：经认真梳理清查，此笔长期挂账的其他应收款11,056元，系前期会计技术差错，已按政府会计准则制度及其衔接规定的相关要求，进行调账，将其他应收款11z056元转入累计盈余核销。（二）存在问题：调拨划入固定资产初始计提折旧时间不一致。截至2021年12月31日，局固定资产原值1,338.72万元，累计折旧963.04万元，净值375.68万元。在计提调拨固定,产（专用设备、办公设备、家具等）折旧时，开始计提i斤旧日期不统一，部分按固
4、定资产入账日期计提折旧，部分按固定资产取得日期计提折旧，固定资产入账日期与取得日期存在一定差异，影响账面计提的固定资产累计折旧月数及金额。整改措施：一是全面梳理核查全局固定资产折旧计提情况，清理计提折旧存在问题的资产项目，对存在问题进行归类调整；二是以市财政局印发的市直机关行政事业单位国有资产管理办法的通知为指引，修订完善局国有资产管理办法，建立健全有效的内控制度，避免固定资产折旧计提方面的问题发生。整改落实情况：经全面认真梳理清查，调整了存在误差资产折旧事项。更正了无偿划入资产中按取得时间计提折旧少计提1个月资产115项；更正了无偿划入资产中按划入时间计提资产140项（更正为按投入使用时间计
5、提折旧）。（三）存在问题：财务会计与预算会计差异项的记录不规范。由于财务会计和预算会计的记账基础不同，一个是权责发生制，一个是收付实现制，两者之间产生的差异在账务处理时通过差异项来体现。局机关在收入核算时,差异类型为：0/无差异。但在2021年11月工资收入55.26万元核算时，差异类型为:07/10201/（1）支付应付款项、预付账款的支出。按照政府会计制度的相关规定，2021年11月的工资收入的差异类型应为:0/无差异，局机关在账务处理时差异项记录有误。整改措施：一是全面梳理核查2021年会计凭证，对存在差异项的记录不规范的问题进行清理并整改；二是认真研读政府会计制度中关于差异项记录的规定
6、及解读，避免差异项记录不规范的情况发生。整改落实情况：已对检查中出现差异项记录不规范的情况进行更正。（四海在问题:无公务车辆用油登记。2021年度局机关有5张公务用车，油费支出78,128.07元。除了临时加油外，均通过单位的零余额账户转账至加油站。检查中发现，2021年度无公务车辆用油登记，与局机关公务用车使用管理制度中的相关规定不符。整改措施：一是建立健全有效的内控制度，强化公务用车规范管理；二是统一印制公务用车用油登记表,一车一册、随车保管、实时登记。整改落实情况：自2022年1月起，市XX局5张公务用车已全部按要求制作用油登记册，一车一三、随车保管主要用于登记每次加油的时间、地点、加油
7、量、加油单价、加油人员等内容。（五）存在问题：公务用车加油未用公务卡结算。2021年9月27日在城区中石化加油站加油300.00元（记账凭证：2021年9月记账29#）,采用微信钱包支付，未用公务卡结算。整改措施：一是强化制度建设，加强公务用车油卡管理，在油卡余额低于800元时,及时向办公室申请油卡充值,避免因油卡余额不足不能满足车辆需求；二是加强对单位公务卡持卡人的培训和管理，强化公务卡结算制度的落实，严格执行银行转账和公务卡结算制度，严控以现金方式支付费用的交易形式。整改落实情况：已按整改建议补充情况说明。三、下步工作打算通过检查组反馈问题,我们深刻认识到我局在会计信息质量管理上还存在对相
8、关制度、政策认识不够准确、落实不够规范等问题。下一步工作中，我们将深刻反思检查发现问题的根源，正视问题和差距，强化工作措施、健全管理制度、严格审核把关，切实规范做好会计信息质量管理工作。一要加强学习、提高认识。严格按照会计法和会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化建设,组织财务人员和全体干部职工分门别类研究和学习，特别是针对规范日常费用核销流程的重要规章制度，重点组织学习，掌握财务制度的管理方法和管理流程，不断提高财务人员的财务管理水平,在全局干部职工中营造自觉严格遵守财务制度的良好氛围。二要强化管理、严格审核。严格执行国家政策、法规和财经制度，强化财务监督管理,要对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证坚决不予接受，对记载不准确、不完整的原始凭证应立即予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充,坚持公平、公正,形成良好的执行财务规章制度的氛围。三要举一反三、健全制度。根据实际情况，进一步修订完善国有资产管理办法、公务用车等各项内部管理制度，健全完善决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制，加大对国有资产的监管，坚决杜绝固定资产折旧计提不规范的情况发生。
