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1、 增值税率下调对XX企业生产经营影响情况调研报告20XX年4月1日，国务院深化增值税改革政策正式施行，为了解政策实施情况，近期，XX调查队走访调研了部分制造业企业。调研结果显示，降低增值税率政策给XX企业带来利好，但XX企业在政策实施过程中处于弱势地位，在税负转嫁、客户压价等因素影响下，政策红利获得感有限，需引起重视和关注。一、调研企业基本情况本次共调研25家企业,从企业规模看：大型企业2家（占8.0%）,中型企业8家（占32.0%）,小型企业15家（占60.0%）。从行业分布看：矿石采选业4家（占16.0%）,纸和纸板容器制造业2家（占8.0%）,玩具制造业4家（占16.0%）,钢压延有色金
2、属加工9家（36.0%）,汽车零部件及配件制造6家（24.0%）。二、增值税率下调对企业购销价格影响（一）大部分企业原材料购进价格持平。 据调查，56.0%的受访企业表示，虽然增值税率下调，但部分上游强势供应商为维持利润拒绝下调产品销售价格，导致企业购入原材料价格与之前一致；享受到税率下调利好的企业占32.0%,其中20.0%的受访企业表示通过与上游供应商协商后, 原材料购进价格非等比例下调，12.0%的受访企业表示税率下调后，原材料购进价格等比例下降（下降3%）；另有12.0%的受访企业为其他情况，如个别企业根据之前签订的供销协议，特殊商定原材料购进价格等。（二）产品出厂价格有跌有平。 在被
3、调查企业中，有48.0%的企业因行业竞争较为激烈，且规模较小，缺少产品定价权，在减税政策实施过程中受到下游强势企业下调价格压力，不得不减价，其中36.0%的受访企业表示通过协商，产品价格有所下降，12.0%的受访企业表示税率下调后，产品出厂价格等比例下降（下降3%）。另外48.0%的企业产品定价受市场供求主导，产品出厂价格不受增值税率下调影响，产品出厂价格与增值税率下调前一致。仅1家（占4.0%）企业表示，不含税产品出厂价格有所上涨。税率下调后企业反映不含税产品出厂价格变化情况0.0%100H20.0*30.0*40.0*S0.（M三、增值税率下调对企业的影响（一）近七成企业增值税减少。本次增
4、值税改革是“营改增”以来最大幅度的增值税减免，企业税负大幅度下降。调查显示，68.0%的受访企业表示税改后企业增值税缴纳总额减少，受访的纸和纸板容器制造企业认同率为100%,其次是矿石采选企业，认同率为75.0%o此外，32.0%的受访企业表示受税负转嫁、客户压价等因素影响，税改后企业增值税缴纳总额不变。（二）增强企业获得感，为企业发展注入新动能。企业更容易获得调税利好，由于调税，30.4%的企业预计二季度利润较一季度增加，主要集中在矿石采选企业；以废钢、废纸为主要原材料的钢压延加工企业、纸箱加工企业对二季度利润增加的感觉更强烈。此外，本次增值税降税政策让企业享受到税收红利，减少了应交税金对流
5、动资金的挤占，一定程度释放了企业的流动资金，减少企业资金流出，能将更多资金投入到生产，很大程度上减轻了企业负担，盘活了企业的资金流，为企业升级生产设备、研发新产品、提升名牌产品竞争力和拓宽国际国内销售市场等方面提供了动力支持。税率下调企业预计二季度利润较一季度变化情况S0.0%45.m40.0%35O30.0%25.OH2。OH1S.O%10.0%50%0.0%（三）怦平增加3%享受政策优惠仍处于“过渡期”，短期见效慢。政策实施需要一个过程，调研了解到，由于部分企业合同周期比较长，4月1日之后的交易仍要按之前合同约定的税率来执行，17%和11%的旧税率仍然会适用一段时间。也有部分企业反映，在近
6、几个月的实际业务中，新旧税率会并行一段时间，相对来说，减税成效未全面凸显，由于税率差的存在，部分企业合同最终价格受到影响。（四）企业进项抵扣变少。 调查显示,在问及降低增值税税率政策实施过程中企业诉求时,“进项抵扣变少”的企业认同率最高，为92.6%o部分上游行业只减税不减含税单价，使得下游企业获得感降低。某空调设备制造企业反映，由于上游原材料供应企业只减税不减含税单价，企业的抵扣税被削减，相应的国家减税政策享受不到。（五）部分下游企业利润下滑。调查发现，21.7%的企业预计二季度利润较一季度降低，这一现象在玩具生产企业、汽车配件企业比较集中。事实上，税率下调的利好不可能在产业链上均匀体现，处
7、于下游的中小微企业一般话语权较少，当涉及出口时更会处于弱势。XX的出口企业大部分缺少产品定价权，主要依靠出口退税获得微薄利润，在增值税率下调的情况下，企业出口减免降低，同时受到来自上游原材料供应商或终端客户压价,企业利润进一步受到挤压。据某玩具制造出口企业反映，增值税率下调后企业出口退税额减少，同时上游供应商借增值税下调为理由，提高不含税原材料供应价格，终端企业借此机会压低产品出厂价格，导致企业成为“夹心饼干”，无法享受到国家减税政策实惠，实际生产成本有增无减。四、意见建议（一）完善减税政策传导机制。 受访企业希望政府部门能对企业产品供应链上下游做好政策引导，在出台减税政策时，优化执行机制，理
8、顺价格传导机制， 促使减税收益全产业链共享。充分考量政策实施条件和企业需求，减少税率档次，避免因多档税率造成抵扣和征收不科学、税负不公平的现象，促进减税政策惠及更大范围。（二）进行政策宣传。调查发现，部分企业对增值税率下调不敏感，甚至不了解，简单认为，销项税进项税同时减少，所以没变化，对企业没影响。事实是由于企业所处的产业链不同，其抵扣和受益的规模也不同，如果企业管理人员对税率调整带来的变化不了解，在谈判过程中将处于非常不利的地位。相关部门应加大政策宣讲力度,直接对企业进行政策指导，帮助企业运用政策，更好地享受政策红利。（三）及时引导企业更好发展。 若税负减轻，增加的利润准备如何用？有目标安排的企业占60.0%,其中24.0%的企业计划“逐步开展转型升级，提升企业整体实力”，24.0%的企业准备“加大生产设备投资（加大研发投入），扩大生产规模”，12.0%的企业“增加人员经费开支，改善员工福利:另外还有40%的企业没计划，只留存处理。相关部门应积极引导企业及时把“多出来的钱”投入到可持续发展中去，促进企业更好发展，让财政“让利”不白让。*
