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1、蒯揶E帽尚寸信用椒搦三三I脩岩干思考通过实际调查发现，农村信用社发展规模变得越来越大，在经济效益不断提高的同时也存在一些问题，这些问题会给各方面工作带来较大程度的影响。财务管理工作作为农村信用社运行过程中的重要部分也会受到一些因素的影响而导致财务风险的发生，这就要求相关工作人员要对这些问题进行充分的了解和分析,这样才可以确保财务管理工作正常开展，促进农村信用社的持续健康发展。一、新时期下农村信用社财务管理的主要内容在通常情况下，农村信用社的日常运行与财务管理工作有着紧密的联系。财务管理内容可以分为三个方面，第一个方面是投资决策，在这方面当中涉及投放流动资金和管理流动资金，工作人员要在日常工作过
2、程中对流动资金配置问题进行有效处理，并且采取有效的措施来对盈利及偿债之间的矛盾进行处理。第二个方面是筹资决策，企业在开展各项生产发展活动的时候要对所需的资金进行筹集,这也就是筹资，然而农村信用社财务管理工作涉及的筹资决策需要对财务杠杆的两方效益进行平衡。第三个方面是利润分配决策，主要是企业在各种活动当中得到的利益向涉及的投资方进行适当的发放，发放数额与留存数额会受到实现利润多少的影响1。二、实施农村信用社财务管理的重要意义(一)有利于实现金融价值的最优化在农村金融中农村信用社占据了非常重要的地位，并且其对于农村经济增长以及社会经济的发展都起到了有力的推动作用。但是对于农村信用社来说实现价值的最
3、优化是其重要的经营目标，因此务必要对经营管理过程中财务管理的工作予以高度关注，这样才能实现盈利性、安全性与流动性的高度统一2。(二)有助于农村信用社综合竞争力的增强农村信用社的财务管理水平在很大程度上影响了其财务状况，通过强化财务管理工作，构建起完善的财务管理制度有利于科学配置内部各项资源并且对提高信用社的经济效益以及防控财务风险也发挥了积极的作用。(三)提高农村信用社与经济金融环境相适应的能力当前，国内金融市场开放化程度越来越高，且改革步伐逐步加快，这促使了农村金融竞争的不断加剧，并且形成了整体金融竞争力降低、盈利减少以及风险增加等不良态势。而现代化银行正逐步从重视外延式发展的战略向采取内涵
4、式发展的战略转变，以推动自身资本收益率的提高，加快金融转型。所以农村信用社也需要逐步强化自身财务管理工作力度，这样才能跟上经济金融环境变化的步伐,促使信用社的资产收益快速增加3。三、新时期下农村信用社财务管理工作中存在的问题(一)缺乏科学合理的指标体系就目前情况来看，农村信用社资本结构和风险控制等方面指标在农村信用社财务管理中占据的比例比较低，部分管理人员无法对相关的科学指标体系进行充分了解和分析，导致了财务管理工作与实际要求不相符合。另外，我国部分农村信用社并没有对自身实际经营情况进行充分考虑，尤其是费用支出指标方面，相关工作人员在工作过程中使用的考核方式较为单一且传统，并且工作内容大部分都
5、是综合费用率，这样无法对整体指标体系进行合理的监督管理，农村信用社发展也会因此受到一定程度的限制。除此之外，虽然当前信用社能够利用各类财务报表来实施预测与决策，对资金的管理与应用进行指导，不过，在资产负债率、收入利润率以及资产利润率等方面的综合指标分析上还存在较为滞后的情况。由表面来看，虽然农村信用社的业务水准逐步提升，且经营情况良好，不过，在资产投入与资源配置上依旧没能得到有效发展。如，在固定资产管理中固定资产比率这一指标尤为关键，它不仅能够对资金占用的风险进行合理把控，而且还能够控制固定资产的增加。不过由于在衡量环节没能准确分析有关财务指标，所以无法科学规划固定资产的结构以及类别，使得资产
6、配置效率大打折扣。（二）财务管理的观念比较落后我国农村信用社发展的前提条件是实施经济核算制，财务管理工作必须要将盈利放在首要地位。因此，部分农村信用社简单认为只要实现了盈利就是做好了财务管理工作，在日常运行过程中出现了一些不合理的行为，导致了农村信用社的资金安全受到较大的影响。如部分农信信用社在实际业务过程中受到短视行为影响而出现忽略经营成本等问题，影响了资金的安全性、流动性。此外，相关工作人员对财务管理没有深刻的认知，缺乏专业知识和正确的经营理念加之自身的管理方法和意识比较传统，这些因素影响了财务管理工作各个环节无法正常开展。（三）财务人员综合素质比较低近年来，农村信用社在招聘考试中择优吸收
7、了一些新鲜血液充实到农村信用社队伍，但在传统的财务管理模式和理念的影响下，农村信用社的部分工作人员自身综合素质和专业知识水平仍然较低，他们未严格按照相关的要求和规定来开展工作。同时，部分工作人员专业胜任能力不足、相关专业知识、财务管理经验比较欠缺，这样财务管理工作也就无法发挥出其应有的作用，农村信用社的发展也会因此而受到影响。此外，部分高层管理人员没有树立系统且科学的管理理念，在工作过程中使用的方法比较老套，一味地按照传统管理模式来对各方面工作进行管理，未能对财务管理工作的重要性予以足够重视，财务管理工作也就无法正常开展。（四）没有对财务风险予以充分重视农村信用社在我国市场经济体系中占据着较为
8、重要的地位，在具体经营管理环节往往会存在诸多风险因素，但是不少农村信用社在传统观念影响下往往只关注到了银行信贷风险，没有将财务管理与风险管理充分融合，导致了在经营管理环节农村信用社面临着较大的风险隐患。（五）缺乏完善的财务管理体制就目前来说农村信用社的财务管理体制不够完善，具体表现如下：第一，财务管理体制过于分散。当前国内许多农村信用社均是采取财务主管对本单位负责人负责的管理制度，从而出现了联社财务主管对联社主任负责、信用社财务主管对信用社主任负责的局面，难以实现职权的集中4。第二，缺乏统一的财务管理职权。财务人员因缺乏统一的权责导致了难以有效落实相关财务管理职能，导致了内部资金的安全与运转受
9、阻，制约了整体经济效益目标的达成。第三，财务管理制度对信用社的发展产生了一定的制约。当前部分农村信用社采用的是指标制管理制度，即通过上层主管部门将相应任务下放，同时对下级单位落实指标的情况实施监管。而在该类制度下，下级部门通常都将侧重点放在了指标的落实工作上，并未关注整体信用社的经济效益，所以影响到了财务管理职能的发挥。第四，缺乏健全的财务监管制度。当前不少农村信用社都是注重事后核算，忽略了事前以及事中核算，没有严格按照相应流程进行财务开支，难以将财务控制的效用发挥出来。第五，缺乏完善与可行的财务考核制度，没能及时有效的监管与考核信用社资金的安全性及流动性。如，在对资金安全性实施考核过程中，单
10、纯关注不良贷款的占有率，并未配备促进资源与资产安全的有关指标，从而产生挂账利息多、实际收益下降等问题。在对资金流动性实施考核过程中，并未设置优化资产保障以及资源期限结构方面的指标。四、新时期下加强农村信用社财务管理工作的有效措施（一）积极构建起完善的财务管理指标体系第一，农村信用社应当充分结合内部评价和外部评价、长期评价和短期评价、单项评价和综合评价等指标，实现资源的科学调配，切实有效的提升产出效率，增强农村信用社决策能力与风险管控能力。第二，加大建设信用社财务管理会计信息体系的工作力度，运用合理的绩效考核办法强化对每一营业网点资金管理的工作力度，做好合理量化资金管理工作，同时，将每一营业网点
11、的资金管理工作都融入成本核算，切实有效的对财务管理环节中的各项指标进行客观评价，确保信用社决策制定的科学与合理5。（二）及时更新财务管理观念，提高财务管理意识为了对农村信用社传统管理模式中存在的弊端进行改进，相关管理人员应结合时代发展的特点进行充分了解、分析和总结，进而对财务管理理念进行相应的转变。农村信用社要对自身财务管理的内容予以足够重视，充分意识到财务管理工作对于农村信用社发展的重要性，从不同的角度对财务管理观念进行更新，并且将工作重心放在财务管理工作当中，运用科学的经营管理理念经营农村信用社。管理人员还要对相关工作人员的财务管理效益予以考核和激励，进而提高工作人员的工作热情和主动性，农
12、村信用社的财务管理能力和服务水平也会得到相应的提高。（三）构建完善的财务管理组织体系财务管理组织体系与农村信用社的发展有着紧密的联系，良好的财务管理组织体系能够促进农村信用社的进一步发展。为此，各个区域的农村信用社要结合实际情况进行充分的了解和分析，在此基础上对财务部门进行科学的设立，在该部门的领导下，严格按照国家法律法规和农村信用社的实际情况来开展工作，这样才可以进一步提高财务管理工作整体的科学性和有效性。除此之外，农村信用社还要结合实际来制定与财务管理相关的各种制度和政策，并将这些制度和政策贯彻到各项工作当中，相关工作人员应当运用现代化的网络管理工具，在集中化管理模式下不断提高核算工作的效
13、率。财务部门对相关工作人员内部委派制度进行合理的制定，要对财务工作人员的提拔使用制度和继续教育制度进行必要的完善。总之，财务部门在实际业务中将财务管理工作落实到每一个环节，财务管理组织体系的应用效果将得到进一步提高6。（四）做好财务管理制度的优化与完善第一，农村信用社应当优化财务组织体系，强化财务部门对信用社的组织、指导、管理功能，转变以往职权不统一、不集中的现象。遵循从上到下的原则制定财务指标，执行由上往下的传达机制。第二，需要对信用社的财务管理职能进行优化，对其定位予以明确，让其能够在业务经营中发挥指导作用，同时让财务管理有效联系、融合与支撑各类经营活动，确保业务得以良好发展。第三，合理制
14、定财务考核监测指标，合理设置固定资产不良率、使用率、资产收益率、资产使用率以及存贷款平均利润率等考核指标，不断提升信用社资金的流动性与安全性。（五）重点强化信用社的内部控制制度为了能够让农村信用社得到更好的发展，相关管理人员需要结合实际对信用社的体制劣势进行转变。一是在财务部门建立内部控制机构，工作人员要严格按照规范的内部财务制度处理日常事务。财务管理部门要确保每一个环节资金的拨付及时且准确，确保每一方资金落实到实际的环节当中。除此之外，农村信用社要不断加强费用审批和复核力度，这样不仅可以对财务风险进行有效的控制，也使风险控制工作在事前和事中得以开展。二是相关管理人员要对固定资产核算的内容制度
15、进行完善，如对其大额维修纳入预算范围。相关工作人员要结合实际来对各种资产进行科学的验收和登记，对其存续期间的损毁和非正常报废要查明原因，明确责任。进而，提高固定资产的完整性和安全性。三是财务工作人员也要对成本核算工作予以足够重视，对各个环节的开支范围进行有效的控制，确保各种费用与实际要求的标准相符合。不仅如此还应当要合理分摊信用社的整体成本至各个机构、网点以及具体工作人员身上，不断强化工作人员的成本管控意识。（六）强化农村信用社的财务风险控制向农户发放贷款是农村信用社的主要业务，常常伴随着较高的风险，所以农村信用社要更加注重风险抵抗能力的提升，方可获得健康持续的发展。首先，需要构建起完善的风险
16、管控体制，对其经营活动进行有效的约束。其次，需要坚持人本理念的风险防控能力。对信用社工作人员的思想道德行为进行规范，强化其风险自主防控的意识。最后，需要强化工作人员正确识别风险的能力，要求相关人员能够积累丰富的信息、知识以及经验。此外，做好农村信用社的资产结构改善工作，形成优良资产组合，转变以往单一的投资业务向多元化投资方向发展，换言之，由以往单纯的农户贷款为主营业务转变为与中间业务投资、理财投资、对中小型优质企业投放抵押贷款等多元化投资业务并存，适当降低农户贷款的整体比例，又确保自身的服务宗旨不变。采取该种方式不但对“三农”的发展提供了支持，而且还能有效降低资产风险的发生概率。五、结束语综上所述，农村信用社在农村经济发展过程中占据着非常重要的地位，为了确保农村信用社正常运行，相关管理人员要对财务管理工作予以足够的重视，并且应结合实际对工作当中存在的问题进行改进和完善，这样才可以确保信用社得到持续且健康的发展。
