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1、中小企业获得银行贷款实务操作中小企业在社会经济中具有大企业所不具有的优势，如制度创新和技术创新能力强，创立和管理成本低，对市场变化的适应速度快等。然而，中小企业与大企业相比总体上处于不利的地位，如融资困难和资产不稳定等等。中小企业融资难的原因固然很多，但从调查结果来看，大约只有15%的中小企业能够顺顺当当地从银行获得贷款。大约有35%的中小企业在自身不符合银行贷款条件的情况下，托人情找关系，耗费了不少人力物力和财力，最终还是没能向银行贷到款。大约有50%的中小企业实际上自身已经具备了贷款条件，但不知道如何才能从银行取得贷款。本文试从银行的角度与中小企业一起探讨取得银行贷款的实务操作，意在抛砖引
2、玉。一、解读好银行信贷政策和基本做法商业银行是在执行国家金融政策的条件下开展金融活动的。但不同的商业银行在执行金融政策的前提下可以根据自身的情况制定相应的信贷政策和基本做法，即使是同一家商业银行，不同的时期、不同的阶段又有其不同的信贷政策和基本做法。那么，如何解读银行的信贷政策和基本做法呢？一是要掌握信息资料。掌握信息资料的途径不外乎通过银行内部、广播电视、报刊杂志等媒体。商业银行内部信息对中小企业是至关重要的。有条件的中小企业可与银行建立信息联系，这样获得的信息最直接最实用。二是通过互联网搜寻信息。在知识信息十分发达的今天，人们通过互联网可以及时地获得信息。商业银行都会通过网络把自己的信贷政
3、策和基本做法做宣传，这种方式对中小企业来说是最经济的事情。三是了解国家的产业政策。在国家产业政策中那些属于高新技术、先进技术，能够改进产品性能、节约原材料和能源，提高企业技术经济效益或生产适应市场需求的新设备、新材料、新产品，属于综合利用资源和再生资源以及防治污染环境的新技术、新材料、新设备产业是国家支持鼓励的产业，也是银行支持的产业，而这些产业又很适合中小企业经营。二、解读好银行实施信贷前的调查评价手段及其要求中小企业向银行提出借款申请被银行受理后，银行就会安排时间对企业进行调查评价，考查企业相关经济指标是否符合银行贷款要求，其目的是保证银行信贷资金的安全。也就是说，银行在实施贷款前必须对企
4、业经营状况和存在的风险有足够的了解和认识，以便决策是否对企业进行贷款。通常，银行评价企业是从两个方面入手的。一是评价企业借款的合法性和合规性。依据国家的法律法规和中国人民银行发布的行政规章制度等，如商业银行法第三十四条规定：“商业银行根据国民经济和社会发展的要求，在国家产业政策的指导下开展信贷业务二是评价借款企业资信情况。银行评价借款企业资信情况主要是分析企业“还款的可能性”方面，如还款能力、还款意愿和还款记录等。具体操作可借助于三类指标进行分析。流动比率：流动比率是流动资产与流动负债之比。这个比率表明在特定时间企业可变现的资产用来偿还流动负债的程度，指标一般应大于或等于2,说明企业还款能力强
5、。（2）速动比率：速动比率是流动资产减存货后与流动负债之比。这个比率表明企业不依赖出售存货即可偿还债务的能力，指标一般大于1,说明企业信用状况良好。（3）已获利息倍数：已获利息倍数是企业息税前利润与利息费用之比。这个指标是衡量企业偿还负债利息的能力，倍数越大，说明企业支付利息费用的能力越强。（4）资产负债率：资产负债率是企业负债总额与资产总额之比。这个比率说明企业利用债权人资本进行经营活动的能力，指标值最高不能超过75%,比率越小越好，比率越高，说明企业经营面临的风险越大。第二，评价借款企业的营运能力。主要通过三个指标测试。（1）资产周转率：资产周转率是企业销售收入与资产平均占用额之比。这个比
6、率用来分析企业全部资产的使用效率，比率较低说明企业利用全部资产进行经营的效率较差，最终会影响企业的盈利能力。（2）存货周转率：存货周转率是企业销售收入与存货平均余额之比。这个指标是衡量企业销售能力及考核存货量是否适宜，比率越高，说明企业资产流动状况越好，获利能力越强。（3）应收账款周转率：应收账款周转率是企业销售收入与应收账款平均余额之比。这个比率反映企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低，指标值高，说明收款迅速;账龄较短，资产流动性强，短期偿债能力强。售利润率：销售利润率是企业利润总额与销售收入净额之比。这个比率是衡量企业销售收入的收益水平，比率越大，说明经营成果越好。(2)成本费用利润
7、率：成本费用利润率是企业利润总额与成本费用总额之比。这个比率反映企业在生产经营中发生的耗费与获得的收益之间的关系，企业耗费所取得的收益越高，说明企业增收节支，增产节约效益越好。(3)资产利润率：资产利润率是企业利润总额与资产平均占用额之比。这个比率是衡量企业用债人和所有者权益总额所取的盈利水平，比率越高，表明资产利用效益越好，盈利能力越强，经营管理水平越高。三、解读好企业三张财务报表反映企业生产经营状况的报表很多，但主要的有三个，即资产负债表、损益表和现金流量表。从某种意义上说，企业的财务报表就是企业的名片，是企业通向银行的桥梁，也是银行获得企业信息的第一手资料，而且是一个非常重要的资料。因此
8、，对企业来说，一份好的财务报表就等于获得了银行信贷的一半。那么，如何解读好这三张财务报表呢？一是要理解报表的意义和作用。资产负债表反映的是企业在特定的时间资产负债和所有权益增减变化以及对应关系，以考察企业资产、负债、所有者权益的结构是否合理，用以计算企业资产负债率、流动比率和速动比率，进行偿还能力分析。损益表是反映企业在一定时间内利润总额，所得税及税后利润分配情况，用以计算企业销售利润率、成本费用利润率、已获利息倍数，进行盈利分析。现金流量表是反映企业在计算期内的现金流入与现金流出的动态，分析企业获得现金和现金等价物的能力和盈利能力。二是要理解报表之间关系，三张财务报表虽然所起的作用和意义各不
9、相同，但它们之间是联系紧密的，尤其是资产负债表和损益表。银行在分析评价企业时，往往是将这两张报表结合来看，将两张报表的数字进行指标测试。如考察企业营运能力时，就对企业资产周转率,存货周转率，应收账款周转率指标进行测试，这就要同时用到资产负债表和损益表中的相关数字。三是财会人员要不断地监测财务指标的变化，将不利的变化结果和影响因素及时向企业主管反映。一方面，企业在生产经营过程中及时调整生产经营行为；另一方面财会人员应根据实际情况和可能，客观地、科学地进行个别账户调整。如资产负债表，流动资产和固定资产要保持一定比例，流动资产与总资产要保持一定比例，固定资产与总资产要保持一定比例，流动资产与流动负债要保持一定倍数关系。存货数量不能过大，至少不能形成增长趋势，应收款项应呈下降趋势,无形资产（除土地使用权外）数量不能过大，等等。
