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1、2024年税收征收管理法律制度考试题及答案一.单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当臼领取工商营业执照O申报办理税务登记。A.之口起30口内B.次日起30日内C.之口起3个月内D.次日起3个月内标准答案：知识点来源：税收征收管理法第15条2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记标准答案：D知识点来源：税收征收管理法3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写O来体现。A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表）.完税凭证标准答案：C知识点来源：C税收征收管理法实施细则第12条4.增值税专用发票的印刷权属于（）。A.国务院
2、财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门标准答案：B知识点来源：税收征收管理法第22条5 .巳开具的发票存根联和发票登记简，应当保存A.3年B.5年C15年D.永久标准答案：B知识点来源：发票管理办法第30条6 .纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准,可以延期缴纳税款，但最长不超过OA.3个月B.6个月D.3年标准答案：知识点来源：C税收征收管理法第31条7.甲企业2004年10月5口，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2005年1月，将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元,到期未归还。2005年7月至12月又欠缴税款30万元。如果2006
3、年1月，该企业仅有的这懂办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应OA.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。标准答案：C知识点来源：税收征收管理法第45条8.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。A.10天C. 30天D. 60天标准答案：B知识点来源：税收征管法实施细则第20条9.铁路
4、.公路.水上运输等单位使用的发票为O.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票标准答案：D知识点来源：发票管理办法第42条10.邮寄申报以O为实际申报口期A.寄出的邮戳日期B.到达的邮戳日期C.税务机关实际收到的日期D.填制纳税申报表的期标准答案：A知识点来源：征管法实施细则第31条I1.下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是O,增值税小规模纳税人B.增值税一般纳税人C.销售的货物全部免征增值税的纳税人D不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人标准答案：B知识点来源：C增值税专用发票使用规定第1、2条12.发包人或出租人，应当臼（）起30口内将承包人或承租人的有关情况向主管
5、税务机关报告。A.纳税业务发生之口B.有关部门批准之日C.发包或者出租之口D.生产经营业务合同签订之日标准答案:C知识点来源：征管法实施细则第49条13.销售货物后发生退货或销售折让的，销售方应依法开具红字专用发票，红字专用发票的存根联、记账联作为OA.销售方扣减当期销项税额的凭证B.销售方扣减当期进项税额的凭证C.购买方扣减当期销项税额的凭证D.购买方扣减当期进项税额的凭证标准答案：知识点来源：C增值税专用发票使用规定第12条14.下列行为属于未按规定取得发票的是OA.自行填开发票入账B.丢失发票C.填写项目不齐全D.向他人借用发票的标准答案：A知识点来源：发票管理办法实施细则第47、48、
6、49条15.单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（）A.发票专用章B.财务专用章C.发票专用章或财务专用章D.发票专用章和财务专用章标准答案:C知识点来源：发票管理办法第23条16 .从事生产、经营的纳税人应当H领取税务登记证件之口起（），将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。A.五口内B.十日内C.十五日内D.三十日内标准答案：C知识点来源：征管法实施细则）第24条17 .纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款O的滞纳金。A.千分之五B.千分之十C.万分之五D.万分之十标准答案：C知识点来源：税收征收管理法第
7、32条难易程度：较易18.纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准OA.可以不再申报B.仍应申报C.可以延期申报D.可以分期申报标准答案：C知识点来源：税收征收管理法第27条19.税务登记的具体办法由O制定。A国务院B.国家税务总局C.地方税务局D.国家税务局标准答案：B知识点来源：C税收征收管理法实施细则第10条第2款20.个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由（）另行规定。A.国家税务总局B.国务院C.国家税务局D.地方税务局标准答案：B知识点来源：税收征收管理法实施细则第12条第3款。21.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以推销登记的，应当F1.营业执照被吊销或者
8、被撤销登记之口起（）口内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。.30B. 15C. 10D.45标准答案：B知识点来源：C税收征收管理法实施细则第15条第3款。22.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过O天的，应当在营业地办理税务登记手续。.90B. 180C. 360D. 30标准答案：B知识点来源：税收征收管理法实施细则第21条第2款。23.税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为Oo.30B. 90日C. 1年D. 6个月标准答案：A知识点来源：税务登记管理办法第33条24 .发票的种类、联次、内容及使用范围由（）规定。A.财政部B.国家税务总局C.省
9、税务局D.县级以上税务局标准答案：B知识点来源：发票管理办法第5条25 .发票监制章由（）制作。A.国家税务总局B.省级税务机关C.地市级税务机关I）.县级税务机关标准答案：B知识点来源：发票管理办法第10条26.领购发票的单位和个人应当凭O核准的种类.数量及购票方式,向主管税务机关领购发票。A.税务登记证B.主管税务机关批文C.发票领购簿D.单位介绍信标准答案:C知识点来源：发票管理办法第16条27.单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供（）或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记帐核算的凭证。A.境内公证机构B.境
10、外公证机构C.境内注册税务师D.境外注册税务师标准答案:B知识点来源：发票管理办法第34条28.增值税专用发票的基本联次统一规定为四联，其中第三联为,存根联B.税款抵扣联C.发票联D.记帐联标准答案：B知识点来源：增值税专用发票使用规定第7条29.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理A.停业、复业登记B.变更登记C.注销税务登记D.报验登记标准答案：C知识点来源：税收征收管理法实施细则第15条30 .税务机关为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用O专用发票。.三联B.四联C.五联D.六联标准答案：D知识点来源：税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行
11、）第13条31 .未经税务机关批准，不得O发票。.转借B.拆本使用C.转让D.代开标准答案：B知识点来源：发票管理办法第25条32.（）由国家税务总局统一印制。A.服务业发票B.运输业发票C.契税完税证D.增值税专用发票标准答案：D知识点来源：发票管理办法第7条33.申请领购增值税专用发票的单位和个人，提供发票管理办法第16条规定的证明时，应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专章的（）。A.发票领购簿B.税务登记证C.税务登记证（正本）D.税务登记证（副本）标准答案：D知识点来源：C发票管理办法实施细则第16条34.下列属于未按规定开具发票的行为是（）。A.未按规定建立发票保管制度B.H行填
12、开发票入帐C.虚构经营业务活动，虚开发票D.拒绝接受发票换票证标准答案：C知识点来源：发票管理办法实施细则第48条35.发票的真伪由O鉴定。A.税务机关B.省级税务机关C.国家税务总局D.发票印制企业标准答案：知识点来源：发票管理办法实施细则第43条36.纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的,可以处以O的罚款。.100O元B. 2000元以下C. 2000元以上5000元以下D. 2000元以上100OO元以下标准答案：D知识点来源：C税收征收管理法第62条。37.纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照O之间的业务往来收取或支付价款、费用。A.同类企业B.关联企业C.独
13、立企业D.非独立企业标准答案：C知识点来源：税收征收管理法第36条。38.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是A.五年，不得加收滞纳金B.三年，加收滞纳金C.三年，不得加收滞纳金D.五年，加收滞纳金标准答案：C知识点来源：税收征收管理法第52条第1款39.纳税人自结算缴纳税款之口起O内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款。.两年B.三年C.五年D.十年标准答案：B知识点来源：税收征收管理法第51条40.对外省、FI治区、宜辖市来本辖区从事临时经营活动，申请领购发票的单位和个人，可以要求其交纳不超过O的发票
14、保证金并限期缴销发票。A. 5000元B. 10000元C. 100000元D. 1000元标准答案：B知识点来源：发票管理办法第19条41.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）内作出批准或者不予批准的决定。.30日B. 60口C. 20日D.两个月标准答案：C知识点来源：税收征收管理法实施细则第42条42.O以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关。A.省B.市C.县D.乡标准答案：C知识点来源：税务登记管理办法第3条43 .扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起O内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。A. 60日B. 40C. 30日D. 15标准答案：C知识点来源：税收征管法实施细则第13条44 .从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之口起
