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1、1AOAO数据采集分析及案例数据采集分析及案例2基础介绍：计算机审计基础介绍：计算机审计n计算机审计定义：是指运用计算机技术计算机审计定义：是指运用计算机技术对于财政收支、财务收支有关的计算机对于财政收支、财务收支有关的计算机信息系统所处理的电子数据进行审计信息系统所处理的电子数据进行审计n计算机审计流程：审前调查、采集数据、计算机审计流程：审前调查、采集数据、清理转换验证、建立中间表、把握总体，清理转换验证、建立中间表、把握总体，选择审计重点、建立模型，分析数据选择审计重点、建立模型，分析数据 、延伸落实，审计取证。（见计算机审计延伸落实，审计取证。（见计算机审计技术与方法）技术与方法）3一
2、、一、AO软件介绍软件介绍 1 1、利用、利用AOAO开展计算机审计的步骤。开展计算机审计的步骤。 建立人员建立人员 建立项目建立项目 数据采集及转换数据采集及转换 打包分发打包分发4 数据分析（各种方法）数据分析（各种方法） 审计过程电子化（审计日记、审计过程电子化（审计日记、计底稿、审计证据等）计底稿、审计证据等） 打包集中打包集中 审计报告审计报告5、金审工程（一期）系统建设概要、金审工程（一期）系统建设概要 6、软件模块示意图、软件模块示意图7、现场审计实施系统、现场审计实施系统(AO)(AO)8二、二、AO数据采集与转换介绍数据采集与转换介绍 、数据采集与转换简介数据采集与转换简介9
3、、财务数据采集需要解决的、财务数据采集需要解决的问题（数据库数据）问题（数据库数据） 简单的审前调查简单的审前调查 数据的位置在那里数据的位置在那里 需要采集那些数据需要采集那些数据 用什么方法采集数据用什么方法采集数据采集的数据有效性及可用性采集的数据有效性及可用性其他问题其他问题102 2、1 1 审前调查审前调查 了解财务软件名称、了解财务软件名称、系统开发公系统开发公司，开发的平台，后台数据库格式，司，开发的平台，后台数据库格式，有无辅助软件，系统有无备份功能，有无辅助软件，系统有无备份功能，其备份出的文件格式有那些，软件其备份出的文件格式有那些，软件前台的基本功能等。前台的基本功能等
4、。11、2 2：确定数据位置：确定数据位置 单机版：单机版： 程序所在目录程序所在目录 查看及搜索数据类型方法查看及搜索数据类型方法 程序功能法程序功能法 输入法输入法 询问方法询问方法 网络版：最好不在服务器中采集网络版：最好不在服务器中采集 122 2、3 3采集那些数据采集那些数据 对于财务软件来说，一般数据量不对于财务软件来说，一般数据量不大，建议最好全部采集。如果因为采集大，建议最好全部采集。如果因为采集方法复杂而不能全部采集的话，建议采方法复杂而不能全部采集的话，建议采集科目表、余额表、凭证表，往来帐，集科目表、余额表、凭证表，往来帐，单位代码、固定资产等单位代码、固定资产等 13
5、2 2、4 4用什么方法采集用什么方法采集小型：小型： ACCESSACCESS数据数据 VFPVFP数据数据 直接拷贝、注意密码与版本及加密狗直接拷贝、注意密码与版本及加密狗问题。问题。中型：中型： SQLSQL数据数据 SQLANYWHERESQLANYWHERE 直接拷贝（分离或是停止服务）、备直接拷贝（分离或是停止服务）、备份方法份方法 大型：大型：SYSBASE DB2SYSBASE DB2等（很少）等（很少） ODBCODBC方法方法 或是导成文本等格式或是导成文本等格式142、5数据可用性问题数据可用性问题 、帐套和数据可对应、帐套和数据可对应 、采集的数据是否为合适的格式、采集
6、的数据是否为合适的格式 、是否存在缺少数据问题、是否存在缺少数据问题 、密码问题、密码问题153 3、财务数据采集（备份数据）、财务数据采集（备份数据）n 财务软件备份及数据库备份财务软件备份及数据库备份n选择合适的转换模版选择合适的转换模版n数据恢复过程中出现问题数据恢复过程中出现问题n转换的报表不对应转换的报表不对应164 4、AOAO数据转换（数据库数据）数据转换（数据库数据）n 一般都是转换成一般都是转换成ACCESSACCESS格式或是格式或是SQLSQLSERVERSERVER格式格式n 需要明确那几张表需要明确那几张表n 需要明确那些字段需要明确那些字段n 转换中各种错误的处理转
7、换中各种错误的处理174 4、1 AO1 AO需要那些基本表需要那些基本表n 科目表科目表n 科目余额表科目余额表n 凭证表凭证表n其他表其他表n 这些三张表有多种表现形式，可这些三张表有多种表现形式，可能是两张，也可能是多张，具体情能是两张，也可能是多张，具体情况而定况而定184 4、2 AO2 AO需要那些字段需要那些字段n科目表：科目代码、科目名称科目表：科目代码、科目名称n余额表：科目代码、科目余额、余额表：科目代码、科目余额、余额方向余额方向n凭证表：科目代码、凭证日期、凭凭证表：科目代码、凭证日期、凭证号、凭证类型（具体情况）、借证号、凭证类型（具体情况）、借方金额、贷方金额、摘要
8、方金额、贷方金额、摘要194 4、3 3实际中表和字段的多种表实际中表和字段的多种表示示n1 1、表的多种表示、表的多种表示n2 2、字段的多种表示、字段的多种表示n 余额及方向余额及方向n 借方金额、贷款金额借方金额、贷款金额n 无科目编码，只有内码无科目编码，只有内码n 余额不是一个字段组成余额不是一个字段组成n 其他的各种表示其他的各种表示204 4、4 4本次培训的统一要求本次培训的统一要求n科目表：科目名称科目表：科目名称 科目代码科目代码n科目余额表：科目名称科目余额表：科目名称 余额及方向余额及方向n凭证表：科目代码、凭证日期、凭证凭证表：科目代码、凭证日期、凭证号、凭证类型（具
9、体情况）、借方金额、号、凭证类型（具体情况）、借方金额、贷方金额、摘要贷方金额、摘要 要求：对任何格式的数据对转换成以上要求：对任何格式的数据对转换成以上数据形式数据形式214 4、5 5怎样在众多数据中找到三怎样在众多数据中找到三张表及有关字段张表及有关字段n、数据字典、数据字典n 、英语及拼音方法、英语及拼音方法 km kmb subject acct accoutkm kmb subject acct accout yue balance kmhz zz hz ledger yue balance kmhz zz hz ledger pz pzk vouch vch pzfl pz pz
10、k vouch vch pzfl 询问方法询问方法 技术方法与人为判断结合技术方法与人为判断结合* *224.64.6数据转换中错误问题类别数据转换中错误问题类别n 数据类型错误数据类型错误n 空格导致的错误空格导致的错误n科目长度不统一导致的错误科目长度不统一导致的错误n科目代码无法归属导致的错误科目代码无法归属导致的错误n精确度导致的错误精确度导致的错误n有其他年度数据导致的错误有其他年度数据导致的错误23n下级科目余额和上级科目余额下级科目余额和上级科目余额n不相等导致的错误不相等导致的错误n余额不平衡导致的错误余额不平衡导致的错误n末级科目记帐导致的错误末级科目记帐导致的错误n各种特殊
11、标志导致的错误各种特殊标志导致的错误n借贷不平导致的错误借贷不平导致的错误24三、数据采集转换案例三、数据采集转换案例n具体见各类型数据分析过程和具体具体见各类型数据分析过程和具体案例案例n前期数据要求用统一的格式转换前期数据要求用统一的格式转换n后期数据采用灵活的方式后期数据采用灵活的方式25四、数据处理的一般性流程n找到字段及对应关系找到字段及对应关系n表之间的归属关系处理表之间的归属关系处理n平衡的处理平衡的处理n符合规则的处理符合规则的处理n特殊问题的处理特殊问题的处理26五、五、AOAO的数据分析及后续操作的数据分析及后续操作n1 1、审计数据分析、审计数据分析n利用科目余额表进行分
12、析汇总利用科目余额表进行分析汇总n图表查看及分组查看图表查看及分组查看n数据表的生成和发送数据表的生成和发送n疑点的生成和管理疑点的生成和管理n各种资料的管理与导入导出各种资料的管理与导入导出272 2、多套数据的审查、多套数据的审查n科目及余额的对比分析科目及余额的对比分析n科目及余额的变更检查及调整科目及余额的变更检查及调整n多套帐的数据合并多套帐的数据合并n多套帐的多套帐的SQLSQL查询分析查询分析283 3、数据抽样、数据抽样n新建抽样新建抽样n抽取样本抽取样本n样本审核样本审核n审计评价审计评价294 4、审计底稿编制、审计底稿编制n审计日记编制审计日记编制n审计证据编制审计证据编制n审计底稿编制审计底稿编制n审计报告的生成审计报告的生成30 谢谢 谢谢
