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1、公司财务部工作制度汇编（-）货币资金管理细则第一章总则第一条为加强公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，特制定公司货币资金管理细则，以下简称本细则。第二条本细则所称货币资金指现金、银行存款和其他货币资金，各种有价证券、票据按照本细则要求视同货币资金进行管理。第三条本细则适用于公司、直属子、分公司及所属转运中心的货币资金管理。第二章职责和管理第四条岗位职责一、财务部：制定货币资金管理细则，根据公司相关规定建立严格的授权审批规范，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。二、财务总监（主管副总）：完善和细化货币资金管理制度，对制度的实施进行监督检查。三、出
2、纳人员：负有保管现金、有价证券、票据、空白票据和财务专用章、法人章的责任，根据复核无误的符合规定的支付申请和有关凭据办理支付手续,并及时登记现金、银行存款日记账、票据登记簿。根据银行对账单做调节表。四、会计人员：财务人员对批准后的货币资金报销单进行复核，根据加盖付讫章的付款凭证、收款凭证及时进行帐务处理，现金盘点。五、业务部门：业务部门审核人、批准人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行付款审批。经办人应当在职责范围内，提出支付申请、按照审批人的批准意见办理货币资金业务。第五条实施细则一、支付程序（一）支付申请：部门或个人用款时，应当根据资金管理、预算管理（草拟中）、合同管理（草
3、拟中）的有关规定提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附经评审或批准的有效合同、报告等相关证明。1、支付申请审核：审核人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审核。对不符合规定的货币资金支付申请，审核人应当拒绝审核。2、支付复核：复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付各单位是否妥当等。复核无误后，交由批准人或其授权的相关人员进行支付批准手续。3、支付批准：批准人根据其职责、权限和相应程序对已复核申请进行批准。批准后，交由出纳人员办理支付
4、手续。对不符合规定的货币资金支付申请，批准人应当拒绝批准。4、办理支付：出纳人员应当根据复核无误及已获批准的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。（二）现金管理1、库存现金的余额不得超过现金库存核定限额（包括直属子、分公司及所属转运中心），超过限额的现金应及时存入银行。2、现金收入应及时存入银行，不得直接用于支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，需事先报经上级财务管理部门批准。3、现金收入的范围有：员工交回差旅费剩余款、备用金退回、处罚赔款、不能转帐支付的营业收入、其它经公司批准的现金收入。现金支付的范围有：员工预支差旅费、领取备用金、个人通讯费、差旅费、交
5、通费等行政费用报销、现场必须现金缴费的业务报销、其它经公司批准的现金开支。不属于现金收支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。4、原则上客户现金交款应直接交至出纳，公司业务人员不得收取客户现金，特殊情况需业务人员收取现金的，应事先经批准并通知财务部办理登记，收到现金的业务人员必须在当日将现金交至出纳，不得擅自滞留。5、出纳人员收到现金后，应区分应税业务和非应税业务，对于应税业务应由会计人员开具发票，非应税业务由出纳人员向交款人员开具收据。6、现金报销应由报销人本人亲自领取，报销单应有报销人签字，特殊情况如本人无法领取，可以授权由他人代领，代领者必须签收所代领的现金。7、出纳人员必须依据经授权人员
6、批准、会计人员审核后的报销单据付款，付款后必须在报销单和所有原始凭证后加盖付讫章。8、出纳人员根据现金收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记“现金日记账”,如当日凭证因特殊原因无法及时登记，必须在次日上午完成。9、出纳人员每日营业终了前及时进行库存现金盘点，做到日清月结，严禁“白条”抵充库存现金，确保现金日记帐账面余额与库存现金相符。发现不符，及时查明原因，报财务经理/财务总监后作出处理。10、月份终了，会计人员必须进行账目核对，“现金日记账”的余额应与“现金”总账的余额核对相符，同时应检查现金日记账记录，防止篡改。11、严禁擅自挪用、借出现金，严禁单位间互相借用现金，严禁保留账外现金。12、出纳
7、人员对其保管控制下的现金负有安全保管的责任，现金保管必须使用保险柜，保险柜应设置密码，并尽量放置于具备防盗和报警装置、人员往来少的封闭场所。出纳人员应妥善保管保险柜密码和钥匙，在岗位交接时更换密码和钥匙。13、备用金视同货币资金管理，应及时办理备用金报账、清理业务。每月度决算应进行备用金清查，严禁长期占用、挪用备用金。二、银行存款管理（一）未经公司财务部的批准不得私自开立银行帐户、变更基本帐户。（二）网上银行的付款业务必须经两人同时操作方能进行，故必须分别设置操作卡、审批IC卡（或密码），审批卡（或密码）一般由财务经理持有，每笔付款业务需经财务经理授权审批后才能执行。（三）银行付款无论是否使用
8、网银，都需按审批权限报相关审批人批准。财务人员、出纳人员必须按审批权限审核、复核付款凭证、办理付款。（四）出纳人员必须依据经授权人员批准、会计人员审核后的报销单据付款,付款后必须在报销单和所有原始凭证后加盖付讫章。（五）出纳人员根据审核无误的银行收付款凭证，按业务发生顺序，逐笔登记“银行日记账”，如当日凭证因特殊原因无法及时登记，必须在次日上午完成。（六）出纳人员应定期核对银行帐户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表,使银行账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,及时查明原因，并作出处理。会计人员核对期末金额。（七）应严格遵守银行结算纪律,禁止签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行
9、信用；禁止签发取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。（八）银行账户只供本单位使用，不准出租、出借或转让其它单位或个人使用。严禁利用单位银行账户为其他单位和个人套取现金。三、票据及印章的管理（一）应收票据应视同现金进行保管，对于票据应由出纳专设登记簿进行记录，防止票据的遗失和被盗用。（二）支票应由专职出纳人员负责妥善保管。签发支票应按编号顺序使用，逐项填写开票日期、收款单位名称、大小写金额和用途，并加盖与银行预留印鉴。（三）出纳必须登记所有银行支票的收支辅助记录，收支辅助记录应以连号方式登记已使用、作废、未使用的支票，退回和作废的支票应加盖作废章，并与存根一起保存。（四）领
10、用支票必须如实按所需用途在支票领用簿上签字登记。支票领用人必须确保公司支票不得遗失，遗失支票，严格按公司规定追究领用人责任。领用支票必须当日领用当日报帐。因特殊原因未及时报帐，必须事先说明，但最迟不得超过5天报帐。（五）支票应在全部项目填写齐全后才签发，如无法预计确切金额或未确定接受单位等，确需使用空白支票的，应填写银行支付审批单，经使用部门负责人、相关授权人员批准同意后，方能到财务部门办理有关借用手续。（六）财务专用章应由专人/出纳保管，法人代表印鉴章必须由本人或财务总监或其授权人员保管。（七）按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续，办理支付应由印章保管人盖章或
11、由印章保管人在场监督，并做好印章使用登记。（八）不允许由一人携带支付款项所需的全部印章外出，如特殊情况需外出办理支付,经财务总监批准后,应有两人共同前往，并在印章保管人处登记时间、地点、用途后方可办理。第三章监督检查第六条监督检查（一）月度、季度结算应定期对货币资金进行监督检查，日常工作财务经理应不定期地进行抽查，货币资金监督检查的主要内容包括：（二）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。（三）货币资金审批或授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的审批或授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。（四）支付款项印章的保管情况。重点检查是否
12、存在外出办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（五）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。（六）全部货币资金业务，是否经过财务会计部门，是否有私设“小金库”现象。有关会计业务处理是否及时，日记帐和会计帐是否及时登录。（七）每月结帐日需进行现金盘点，财务经理应不定期进行监盘，每月至少一次,现金盘点要有书面记录，直属分公司及所属转运中心在每月度决算结束后，将本季度内各公司现金盘点抽查情况汇总上报公司财务部。（八）定期对有关货币资金的票据进行清查盘点，及时进行会计业务处理。第七条记录相关记录均应及时存档。（二）外围各航空转运中心财务工作细则第一条财
13、务人员到达外围各航空转运中心之后，首先对航空操作要了解并熟悉。航空部的操作流程是：一、航空件到达航空部时，航空部首先由操作人员做到件扫描；所有航空件必须全部做到件扫描，否则就无法结算到网点的航空中转费。二、所有件做完到件扫描后放在传送带上按目的地进行分拣；三、由指定的扫描人根据目的地的路由号进行发件扫描；四、最后由操作人员将做完发件扫描的快件进行打包，由指定人员记下清点的件数及称重后，装车通过汽运或航空（到机场发航班）的方式发出。第二条熟悉了航空部的操作流程之后，可以向航空转运中心经理要一份航空部成立时公司规定有哪些网点是从此航空部中转的及收取网点的价格表。第三条进入航空E3系统，对于初次进入
14、航空E3系统的财务人员需要熟悉的是以下几点；一、航空E3系统是我们公司目前用来对网点公司结算航空中转费的一个财务结算系统。二、在结算航空中转费之前我们要做的准备工作是：首先进入航空管理一航空公司基本资料一转运中心发件路由管理内查询出航空转运中心目前所有的发件路由号，并予以记忆，之后进入航空管理一*航空部中转费一航空部中转费报价维护（路由号），根据上面的价格表查询一下报价是否存在。如不存在就需要根据路由号做一份报价。三、准备工作完成之后就要求财务人员进入航空管理一*航空部中转费一航空部中转费管理（路由号）进行每天航空中转费的结算。四、每天航空中转费的结算步骤是：首先选只查路由号为空的菜单，点击查
15、询，全选刷新路由号，系统会自动筛选出对应单号的路由号及目的地，再全选计算保存，其次再选只查中转费为空或O的菜单，查询并全选计算保存，直到所有的记录不为5000票为止（最大返回记录数5000）,最后选只查上一站为空查询，根据快件跟踪记录在上一站中输入网点公司名称并保存。五、每天的中转费结算完后，进入航空管理一*航空部报表一航空部中转费统计表（路由号）查询当天的货量、票数及中转费。六、每天监控一下航空部漏扫到件的情况表，进入航空管理一*航空部对比监控一本站有发件无到件临控（路由号），发现有漏扫的导出报表交到航空部经理，由航空部经理监督操作。对于已经漏扫到件单票无法确认文件物品的情况下,做补扫到件时
16、只能按文件补到件收费，如果是整袋漏扫到件的，则根据袋内所装数量=30票的按0.5公斤/票补到件，30票的则按1公斤/票补到件。七、每天还查询一下前两天航空部操作漏扫发出的快件，如发现有很多未做发件扫描的，及时跟航空部经理反映，由航空部经理来负责操作管理。对于已经漏扫的快件根据快件跟踪记录显示的目的地输入路由号并计算保存。八、熟悉每个月的结帐时间，在结帐之前要做的工作是：首先把结帐时间段内所有只查上一站为空、只查路由号为空、只选中转费为空或0的菜单全部查询一遍，以防遗漏。之后根据公司规定的全网络退回件收费标准调整退回件费用，最后进入航空管理一*航空部中转费管理一删除重复扫描记录，将查询出的所有到件扫描记录只保留第一次扫描记录其他全部删除。上述工作完成后，进
