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1、污水厂财务管理实施细则及操作规程1、现金使用范围的规定：严格遵守国家现金管理制度，除下列事项可使用现金支付外，其它必须通过银行办理转帐结算。支付给员工的工资、奖金、补贴及个人劳务报酬；支付给出差人员的差旅费；支付500元以下的购货款；特殊情况由使用者写出书面申请，经部门负责人签字后，报经理批准。说明：差旅费借款金额，不应超过出差时间所应补助的费用标准加上往返车票费（一次借款不得超过3000元），如有特殊需要，超过借款的部分，应在借款时注明用途，报销时，严格按借款用途报销。对未经申请变更用途的不予报销。借款金额计算方式：出差天数X报销标准+往返车票费对需购500元以下零星材料的借款可领取现金，超
2、过500元以上的要通过银行转帐或汇款办理；购置大量生产物资要与供货单位签订购货合同，并将供货单位详细名称、帐号、开户银行、联系电话由采购员负责交到财务部门备案。2、支票领用规定领用支票需填写支票借用单，并将购物名称、单价、数量、总价写清，必须附物资采购申请单及相关付款合同。采购材料前要填写“材料物资采购申请单”，注明所购材料的名称、数量、单价，经过生产部和综合管理部负责人签字后，报总经理批准，另附上采购合同（除零星采购外）。购固定资产前要填写物资采购申请单，注明所购设备名称、数量、单价，经所需设备的部门负责人和综合管理部负责人签字后，报经理签字批准。购低值易耗品前要填写物资采购申请单,注明低值
3、易耗品名称、数量、单价，经所需物资的部门经理和综合管理部负责人签字后，报经理审批。请款人，必须提供收款人的详细单位名称、开户银行及帐号、联系电话。收回的发票要与给出支票所填写的单位名称一致,若不一致（增值税发票必须一致）,申请人必须写出书面情况，需经经理签字批准后办理。原材料采购必须开据增值税发票。采购人员领用支票需提供购货合同，一次付清款的合同附在支票申请单后，分期付款的合同必须在财务办理登记手续。超过一万元以上的大额支票须提供发票后，方可申领支票。特殊情况要到财务备案。支票申请单需要经办人、部门负责人、总经理签字后，到财务办理手续。注：各部门所需要的材料、商品、其他物资或仓库某种货物的储备
4、量已达到最低储备限额需要补充时，须填写“申购单”，凭“申购单”通知综合管理部门。“物资采购申请单”是经过审核后，授权采购人员办理购货事宜的手续。由采购员填写“物资采购申请单二3、办理汇票的规定：除支票领用的规定外，申请人在汇款前报总经理批准后到财务办理手续。从汇款之日起20天内凭发票办理报销手续，不能在规定的时间内报销，又没写出书面说明，财务不给予办理其它借款手续。原所借款记入个人往来帐，从超过时间之日起按当期银行贷款利率计算收取利息，并通知其主管领导督促办理结帐手续。4、办理应付往来业务的规定：办理应付帐款业务时,经办人须持已报的发票报销单及收款单位名称、帐号、开户银行、联系电话，支票申领单
5、（要有各级领导签字），经财务查帐后，方可办理支票领用手续。原材料已办入库，未开发票,估价入库的,经办人须持入库单第三联（绿联），支票申领单（要有各级领导签字），经财务查实核准后，方可办理支票领用手续，并在七天内将对方发票交到财务报销。办理预付帐款业务时，根据购货合同付款方式办理结算。5、原始发票报销规定：报销人按实际用途填写发票报销单，报销单上要有经办人、部门负责人、财务审核、总经理签字后报销，并且报销票据时要按规定附相关的原件。原件具体规定如下：材料报销凭发票及公司仓库保管员开具的入库单报销（购材料必须取得增值税发票）。固定资产报销凭正式的设备发票及固定资产兼职管理员开具的入库单报销。购低值
6、易耗品的报销凭正式的发票及综合管理部仓库管理员开具的入库单报销。购办公用品、书籍、软件的报销凭正式的发票及综合部负责管理办公用品审核签字后报销。差旅费的报销出差人根据公司差旅费报销规定填写报销单据。每次借款报销时必须结清帐务。运费报销报销人除提供运输发票外，应将收货人签收的货物清单或由仓库管理员收到的材料（清单）作为运输发票的说明附件。报销人必须取得正式发票：有税务局监制章、防伪水汞。说明：报销金额超过申请用款10%的不予报销，必须重新填写用款申请。实际报销发票的用途与申请用款时的用途不符的不予报销，必须重新填写用款申请。原始发票必须要有出票单位的财务章或发票结算章，并注明单位名称，发票金额不
7、能涂改，大小写金额必须一致，否则不予报销。专用发票抵扣联不允许折叠、不允许在发票正反面签字，要保持发票的整洁。对未付款项收回发票的，要及时到财务办理报销手续。报销时间的规定：领支票后7天内报销（必须取得发票或收据）；办汇票后20天内凭正式发票或收据报销；出差回公司后7天内报销；现金购买材料的3天内回公司报销。6、申报用款计划的规定为了加强公司对资金的使用与管理，及时发现资金缺口；合理安排资金的使用，确保生产所需资金及时到位；要求各部门每月25日前将用款计划由领导签字后报财务。按部门申报用款计划时以公司设定的职能部门为单位，对当月本部门预计所需要的资金作出详细计划，并填写用款计划表进行申报。申报
8、的内容及填写方式：计划采购与生产有关的材料、计划购买固定资产、计划购买低值易耗品、计划购买办公用品、计划差旅费及业务费等。用款计划审批程序：用款计划表由本部门负责人填写、报总经理批准后及时报送公司财务，由财务部门纳入公司当月用款计划。注：未报用款计划的部门原则上当月不再安排用款。特殊用款财务根据实际情况进行调整，并将结果上报总经理。7、财务收、支款程序规定1）、收款办理程序财务按月及时将污水处理费转入公司帐户，并将当月确认的收入开据发票。若污水收费管理部门延迟支付费用，财务按规定计收滞纳金，与当月污水处理费一并收取入帐。公司实行收支两条线的财务管理，不允许直接从收入中支付费用。公司所有收入由财
9、务出纳员统一签收（包括污水处理费收入以外的其它收入）。处理固定资产、废旧物资时，必须附有综合管理部门出具的经过经理批准后的处理申请单，交款时要附处理说明和仓库保管员开具的出库单（说明要有本部门负责人、财务主管、经理签字）。其它收入：经办人须将其收入的来源写出书面说明，交款时由出纳给交款人开收据。2）、办理支（付）款程序借款单据分支票领用单、汇款单、现金借款单。报销单据分支票报销单、发票报销单、现金报销单、差旅报销单。a）、借（付）款:购货、付劳务费、购办公用品、付其它款项借款人按财务制度填写借（付）款单。借（付）款单须经本部门主管签字后，到财务办理相关审核手续，财务根据购货合同、劳务合同等付款
10、计划进行审核，经财务主管签字后，报总经理批准。财务不能确认的用款或超过本月计划的用款,财务主管应在借款单上注明理由报经理审核批准。差旅费借款借款人按财务制度填写借款单，经本部门负责人签字到财务审核（出差借款限额认定、借款人是否仍有借款未还或其它情况等）后,报总经理批准才可付款。b）、购买材料、付劳务费、购买办公用品、其它费用的报销：报销人按财务报销制度填写好报销单据，经本人、部门负责人和财务主管签字审核，报总经理批准后到财务报销。C）、差旅费报销：报销人按财务报销制度填写报销单据，根据不同岗位和工作性质到财务办理审核手续，待总经理批准后方可报销。发票、收据管理规定财务设专人管理发票，按发票、收据的种类分别建立管理台帐。各种票据要按规定的要求填写，凡需填写的内容要整洁清楚，大小写金额必须相符，空格也要有符号标记。任何人不准领用空白发票，不准为外单位代开发票。严禁拆半单开和涂改发票，收款收据、发票的领取、使用、回收必须符合国家或主管部门有关规定。
