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1、2023年重庆省内审师内部审计基础：确定审计业务所须要的人员水平和资源模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的选购申请和收货单。B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。C：对选购订单进行随机抽样，从每份抽到的选购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向选购代理询问存货增加的缘由。2 .防止通过将无人照管的终端
2、连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项平安限制效果最佳？A：对数据文件加密B：自动注销不活动用户C:运用带密码的屏幕爱护程序D：运用工作站脚本程序3 .审计准则强调内部审计主管必需与董事会保持干脆沟通。这种沟通常常通过审计委员会来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必需干脆提交给审计委员会？A：这种提交由公开交易公司的法律规定；B：干脆提交能够保证内部审计的独立性和客观性；C：通过干脆提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；D：审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。4 .在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区分舞弊和各种形式的白领犯罪的
3、重要特征是A：舞弊包括以有意欺瞒为特征的一系列违规和违法行为；B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；C:白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。5 .某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好实行下列哪一措施？A：进行调查以确定舞弊程度；B：与副总裁面谈以获得重要证据；C:通知执行部门和警察；D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。6 .假如债券折价出售，折价摊销采纳实际利率法，那么利息费用A：等于现金
4、利息支付B：每期将小于现金利息支付C:将逐期增加D：保持不变7 .在了解适用于某城市赠款支配的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？A：审查适用的赠款协议B：与审计委员会探讨该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员D：审查过去年份的工作底稿，并就改变状况询问有关官员8 .某新来的助理审计人员受命对他并不熟识的某一领域进行审计。由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加阅历的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任实力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下A：审计
5、部门运用不熟识相关业务的审计人员，违反了准则的规定；B：审计部门未供应充分的监督工作，违反了准则的规定；C：既然道德标准未涉及监督，内部审计主管未违反道德标准；D：审计部门遵循了准则及道德标准。9 .在某种网络中，公司允许特定用户（如现有客户）通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？A：内网B：外网C：数字用户线路D：宽带10 .一个规模特别小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层恳求，要对一个极端困难而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首
6、席审计执行官以下反映中哪项违反了标准？A：与管理层探讨该项审计业务的时限，确定是否有足够的时间去增长适当的专业学问。B：与管理层探讨向外部选购该困难领域审计服务的可能性。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并立刻绽开工作。D：为审计组增加一名外部顾问，帮助实施审计业务。11 .某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的（税后）净收入为100,800美元。公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费124,OOO美元租金60,OOo美元工资180,000美元其他固定成本32,Ooo美元合计396,000,美元假
7、如公司将销售佣金提高到销售额的10%,同时将工资支出削减8万美元，那么，今年，公司必需实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？A：1,150,Ooo美元B：1,630,OoO美元C: 1,042,OOO美元D：1,100,OOO美元12 .在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够供应最有劝服力的信息A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B：被审计单位记录的供应应客户的销售发票的复印件；C：干脆来自顾客的确定式函证；D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。13 .平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A：测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果；
8、C：计算加速折旧费用的数额；D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。14 .某CIA发觉，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：依据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表看法。B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的状况。D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由ClA对这些标准进行审查。15 .舞弊报告应在何时要求A：舞弊发觉阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束时；C：舞弊发觉和调查阶段都结束时；D：既不在舞弊发觉结束阶段，也不在舞弊
9、调查结束阶段。16 .在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发觉存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效A：与项目参与者探讨对项目的满足度；B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；C：与人事部门经理探讨对项目的满足度；D：评估让员工了解可选择的项目所采纳的方法。17 .现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调整常常账户。在经过调整后没有发觉现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部限制系统做出结论A：现金收人记录正确B：现金会计记录不恰当C：现金账户调整恰当D：现金的实物保全措施恰当18 .一家主要生产示
10、波器和显微镜等困难电子设备的制造商制定的政策规定在运输其产品的同时，须要将运用手册交给用户。该制造商现在想降低运用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而运用的最佳媒介是下面哪一种？A：a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)B：b.计算机输出缩微胶片(CoM)C:C.可读入磁盘(WoRM)D：d.数字录音带(DAT)19 .一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，全部的付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是A：对多个供应商运用测试数据，并调查意外的结果。B：对计算机程序的变动实施具体审计。C：运用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打
11、印出地址重复的以备调查。D：通过综合测试工具测试应用限制，并调查意外结果。20 .内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守状况。审计师在公司政策手册中没有发觉任何相关政策，但的确发觉，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此状况，审计师最恰当的反应是A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再起先B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发觉进行报告C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应当在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采纳这些政策D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的状况下没有任何可以审计的内容21
12、 .审计师得到了一张包含公司全部存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的依次排列。通过运用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物A：选择样本的统计软件；B：从文件中解除全部的表明是托运货物的编号的数据项；C：除以存货单价，计算每种存货数量；D：在纸上打印文件中所包含的信息。22 .生产、销售和装运等环节之间的联系而削减原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于削减哪种舞弊风险？A：从关联方选购。B：为假发票付款。C：从原材料库存偷盗原材料。D：回避授权限制。23 .当内部审计师要确认库存存货的确存在时，下列哪种类型的测试是最有劝服力A：检查支持进出仓库的存货
13、记录的运输记录。B：获得管理者的书面声明；C:实地视察仓库里的存货；D：检查被审计单位记录里的仓库收据。24 .下列哪项技术能用于估计抽样支配的标准离差？A：比率估计B：试验样本C:回来D：发觉抽样25 .舞弊报告应在何时要求A：舞弊发觉阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束时；C：舞弊发觉和调查阶段都结束时；D：既不在舞弊发觉结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。26 .在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发觉内部审计师的业务视察不能与协助性文件恰当的相互比照。该管理人员最有可能指示内部审计师A：编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；B：熟识其自己编制的工作底稿依次，这样，内部审计师就能答复在最终的
14、业务沟通中所陈述的结论；C:由于这项制度不清楚，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；D：供应一个交叉索引制度，以便表明业务视察、结论、建议和有关的事实间的关系。27 .首席审计执行官在打算工作支配时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。28 .在对无法说明的存货削减进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部限制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不行靠。在这种状况下，下列文件中能供应关于存货增加的最佳证据的是A：选购申请B：选购订单C：供应商发票D：供
15、应商对账单29 .假如审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？A：存货预料价值的牢靠性下降B：精确度会提高C：置信水平不能被量化D：误受风险增加30 .当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的询问服务时A：内部审计师不行能通过此种询问业务供应保证服务。B：假如内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。C:此种服务应当与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一样。D：除了询问业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。31 .首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源A：视察有关状况；B：与人们面谈；C：检查相关记录；D：计算差异。32 .内部审计师支配评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策具体方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发觉的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度
