生产型制造业的会计账务处理.docx

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1、账务处理生产型制造业的会计账务处理1 .月初购进原材料一批并验收入库,至本月末,有关结算账单仍未到材料估计成本为60万元借:原材料60万贷:应付帐款60万2.以银行存款支付本季短期借款利息135000元经查,前2个月已预提100OoO元借:预提费用100000借:财务费用35000贷:银行存款1350003 .月初,企业将所持有的一张面值50万元、不带息的商业承兑汇票向银行申请贴现;贴现利息为1250元,贴现净额已存入A企业的存款账户该项应收票据尚差1个月到期借:银行存款498750借:财务费用1250贷:应收票据5000004 .销售不适用的原材料一批,价款30000元,增值税5100元;货

2、款已收妥并存入银行该批材料成本为19000元借:银行存款35100贷:其他业务收入30000贷:应交税金-增值税(销项税额)5100同时:借:其他业务支出19000贷:原材料190005 .将本年净利润80万元全部结转至“利润分配”账户借:本年利润80万贷:利润分配-未分配利润80万6 .按面值2000万元发行债券一批,期限3年,年利率5%,到期一次还本付息(发行费用略),发行债券款已收妥并存入企业的存款账户借:银行存款2000万贷:应付债券2000万7 .存出投资款200万元借:长期债权投资-其他债权投资(本金)200万元贷:银行存款200万元8,计提存货跌价准备35000元借:管理费用35

3、000贷:存货跌价准备350009 .从外地购进一批商品,增值税发票上列示价款10000元,增值税1700元双方商定货款采用商业汇票结算,企业已开出、承兑面值11700元、3个月到期的商业汇票交销货方商品未到借:物资采购10000借:应交税金-应交增值税(进项税额)1700贷:应付票据1170010 .上项商品到达并验收入库借:库存商品10000贷:物资采购1000011 .收入某公司支付的违约金15000元存入银行借:银行存款15000贷:营业外收入1500012 .收回去年已作为坏账(采用备抵法核算)核销的应收账款30000元借:银行存款30000贷:应收账款30000同时,借:应收账款3

4、0000贷:坏账准备3000013销售产品一批,价款30万元,增值税51000元,经查,该笔销售业务已于前月预收货款10万元,余款尚未结清该批产品的制造成本为20万元借:应收账款251000借:预收账款100000贷:主营业务收入300000贷:应交税费-应交增值税51000同时:借:主营业务成本200000贷:库存商品20000014 .本月应付职工薪酬15000元,其中生产工人的薪酬7000元,车间管理人员薪酬3000元,厂部人员薪酬5000元借:生产成本7000借:制造费用3000借:管理费用5000贷:应付职工薪酬1500015 .企业计提固定资产减值准备6000元借:资产减值损失60

5、00贷:固定资产减值准备600016 .开出并承兑商业汇票一张,金额50万元、期限3个月,用于抵付前欠购料款借:应付帐款50万贷:应付票据50万17 .出售一项专利,收入25万元已存入银行该项专利的账面摊余价值10万元;营业税率5%借:银行存款250000贷:无形资产100000贷:应交税费-应交营业税12500贷:营业外收入13750018 .董事会决议,本年度向投资者分配现金利润30万元,下年3月6日支付借:利润分配-应付现金股利300000贷:应付股利300000支付时:借:应付股利300000贷:银行存款(或库存现金)30000019向某单位销售商品一批,价款100000元,销项增值税

6、17000元,款项尚未收到借:应收帐款117000贷:主营业务收入100000贷:应交税费-增值税(销项税额)1700020.销售商品一批,价款300000元,增值税51000元,款项已全部收妥并存入银行该批商品成本为200000兀借:银行存款351000贷:主营业务收入300000贷:应交税费-增值税(销项税额)51000同时:借:主营业务成本200000贷:库存商品20000021.摊销无形资产2500元借:管理费用2500贷:累计摊销250022.上月末购入材料的应付账款200000元,通过银行转账支付由于在折扣期内付款而享受2%的现金折扣(采用总价法核算)借:应付账款200000贷:银行存款196000贷:财务费用400023.年末,经计算,企业全年应纳所得税94800元借:所得税费用94800贷:应交税费-所得税94800

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