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1、中铁隧道集团一处有限公司审计意见书隧一监审意（2014）1号关于对贵阳盐沙线道路工程E标段工程项目的审计意见盐沙项目经理部：根据审计计划及隧一监审通（2013）53号审计通知书，公司监审部派出审计小组，于2014年1月3日至4日，对贵阳市盐沙线道路工程E标段工程项目进行了完工审计。审计报告经审核，并报公司领导审定，现出具审计意见如下:一、主要经济指标情况（一）完成产值及验工计价情况截至2013年12月31日，累计完成产值38458.85万元，其中：路基工程470L54万元，桥梁工程10815.03万元，隧道工程19191.40万元，左线边坡防护71.33万元，桩板墙1323.59万元，涵洞工程
2、93.19万元，施工便道295.12万元，机电安装1967.65万元。合同内完成3611608万元，合同外完成2342.77万元；自完施工完成30077.76万元，委外分包完成8381.09万7Go完成产值及验工计价情况表单位：万元项目完成产值验工计价验工占产值比例合同内合同外合计路基工程4526.19175.344701.543508.7774.63%桥梁工程8964.041850.9810815.0310815.03100.00%隧道工程18874.96316.4419191.4019191.40100.00%左线边坡防护71.3371.3371.33100.00%桩板墙工程1323.59
3、1323.591323.59100.00%涵洞工程93.1993.1993.19100.00%施工便道295.12295.12295.12100.00%机电安装工程1967.651967.651967.65100.00%合计36116.082342.7738458.8537266.0896.90%该项目过程计量根据当月造价信息材料单价套定额费率取费后，隧道工程下浮18%,路基工程下浮11%,桥梁工程下浮7%做为最终价款。累计计价37266.08万元，其中：路基工程3508.77万元，桥梁工程10815.03万元，隧道工程19191.40万元，左线边坡防护71.33万元，桩板墙1323.59万元
4、，涵洞工程93.19万元，施工便道295.12万元，机电安装1967.65万元。验工计价占完成产值的96.90%o目前路基工程完成产值中未计价金额1192.7万元，主要为进口路基雨污水工程、电力综通管线、网格护坡和出口路基边坡网锚喷项目等，由于前期工程隐蔽资料签字未完善，导致一直未能上报，后期报监理审核时，业主要求不再报送计量，预计在竣工结算时一并考虑。（二）工程变更及二次经营情况累计办理追加工程现场签证单246份，主要涉及孔桩抽水、溶洞处理、施工运距签认和臂架泵使用签认等内容。目前已批复并计价209份，金额2236.72万元；其余37份已批复不另行计价，主要为施工运距、臂架泵和土石方外运等作
5、为主合同计量的补充资料。办理工作联系单71份，主要为隧道围岩变更（每次变更长度510m）,其中已批复并计价27份，金额980.30万元;其余44份中8份不能计价，33份因第2期隧道工程计量超计导致该部分未计量，3份因后期业主要求不再计量，待竣工结算一并进行。同时，依据业主单项变更金额超过50万元须召开专家会要求，先后针对隧道左线洞口边坡防护、隧道右线K13+022-K13+026段岩溶处理、桥梁桩基开挖、高填方区的强夯、软基换填、梁场建设方案等组织召开专家会进行方案论证，其中：隧道左线洞口边坡防护、高填方区的强夯、梁场建设挡护结构等由地勘单位和设计单位共同负责出设计文件完善有关手续。截至目前，
6、隧道左线洞口边坡防护计价71.33万元；梁场建设增加桩板墙计价1323.59万元；路基强夯计价38.98万元。上述工程变更及二次经营金额总计4650.92万元。（三）责任成本完成情况截至2013年12月31日，按验工计价计算，累计计价37266.08万元，应上缴承包款4099.27万元（其中：应缴集团公司1453.38万元），责任成本33166.81万元，应缴工程税金1181.82万元，预算成本31984.99万元，实际成本28767.74万元（含期间费用），责任成本盈利3217.25万元，责任成本降低率10.06%；工程成本盈利5863.14万元（已扣除应缴集团公司费用），工程成本降低率1降
7、37%。累计完成产值38458.85万元，应上缴承包款4230.47万元（其中：应缴集团公司1499.90万元），责任成本34228.38万元，应缴工程税金1219.65万元，预算成本33008.73万元，实际成本28767.74万元（含期间费用），责任成本盈利4240.99万元，责任成本降低率12.85%；工程成本盈利6971.57万元（已扣除应缴集团公司费用），工程成本降低率18.86%。成本盈亏情况表单位：万元项目按计价计算按产值计算备注收入37266.0838458.85应缴集团公司3.9%1453.381499.90公司留存收入35812.7036958.95应缴公司承包款（7.1%
8、）2645.892730.58责任成本33166.8134228.38减：税金3.3%1181.821219.65预算成本31984.9933008.73工程成本28767.7428767.74其中：实际成本28375.7728375.77管理费用8.768.76财务费用383.21383.21责任成本盈余（“一”为亏损额）3217.254240.99责任成本盈利率（“一”为亏损率）10.06%12.85%工程成本盈余（“一”为亏损额）5863.146971.57工程成本盈利率（“一”为亏损率）16.37%18.86%（四）业主拨款情况截至2013年12月31日，累计完成产值38458.85万
9、元，实现验工计价37266.08万元，验工计价占完成产值的96.90%o业主累计拨款27373万元，为完成产值的71.17%,为批复计价的73.45%o（五）资金上缴情况依据公司下达内部经营承包任务书，确定责任成本上缴比例ll%o截至2013年12月31日，按批复计价应上缴公司承包款4099.27万元，应缴财务费用1061.57万元，合计应缴5160.84万元；累计上缴4460.92万元，其中：现款上交4100万元，组资抵上缴2.96万元，代扣上缴118.23万元，垫付款220.47万元；同时累计向公司借款4665万元，共欠缴5364.92万元。（六）资产负债情况截至2013年12月31日，资
10、产总额10254.25万元，其中：货币资金55.18万元，应收票据300万元，应收工程款9893.07万元（其中：质保金1863.30万元，工程款8029.77万元），其他应收款存出保证金6万元。负债总额10254.25万元，其中：应付账款1240.78万元（其中：材料款87.11万元，工程款1153.67万元）应交税费287.56万元，其他应付款履约保证金36.73万元，内部往来款8689.18万元。二、项目管理情况项目先后建全完善各种管理制度18个，规范管理行为，不断强化内部管理。施工前期克服资金不到位、征地拆迁等不利影响，中期积极响应业主赶工要求，进一步优化资源配置和施工组织，管理效率进
11、一步提高。尤其是班子充分认识该项目属于预结算制的特点，多次组织专家进行方案论证，重视过程完善各种签证，狠抓工程变更和二次经营工作，目前已计价金额达37266万元，较合同暂定价款29200万元超出8066万元，经济效益也同步提升。但是，在分包管理、精细化管理方面仍需要进一步强化管理，促进项目管理水平不断提升。三、审计发现的主要问题（一）重复还返分包方校款35739元经查：项目部与贵州建工集团第九建筑工程有限责任公司（陈绍富）签订的石灰坡隧道左线洞身开挖支护工程劳务分包合同，2012年5月因处理kl3217-kl3+232溶槽领用C20商品舲108.3m，材料部门在当月的材料调拨结算单对该项材料扣
12、款35739元。由于按合同条款该分包方不承担领用C20商品校费用，材料部门在2012年7月的材料调拨结算单冲减领用的C20商品校费用35739元。但是在2012年12月份的材料调拨结算单又再次冲减领用C20商品杜费用35739元，导致重复返还舲款357397Uo（一）漏扣分包方水电费3042L5元经查：项目部与贵州强人建筑劳务工程有限公司签订的路基施工合同，与四川省安岳县安阳建筑工程公司签订的桥梁施工合同，约定“甲方每月按乙方电表行走度数和地方有关部门收取甲方水、电费的价格及相关费用计算收取乙方水、电费”。审计组对以上两个分包队伍用水量、电量情况进行抽查，发现项目漏扣两个分包方水电费30421
13、.5元，其中：漏扣贵州强人建筑劳务工程有限公司2012年5月水费552.5元，9月、10月电费1942.5元，共计2495元；漏扣四川省安岳县安阳建筑工程公司2012年2月、6月水费10439元，6月电费16996.5元，共计27926.5yGo（三）多计分包方价款7488元经查：项目部分别与宜宾县海洋建筑劳务有限公司（宗庆红）签订的隧道路面工程劳务分包合同，以及与泸州太昌建筑安装工程有限公司（彭健）签订的路基附属工程劳务分包合同中，石灰坡隧道左线出口设计终止里程ZK13490,仰拱施作终止里程ZK13+501；对宜宾县海洋建筑劳务有限公司施作路面计量终止里程ZK13+498,对泸州太昌建筑安
14、装工程有限公司隧道出口施作结构层计量起始里程ZK13490,重叠起止里程ZK13+490+ZK13+498,重叠长度8m,导致多计泸州太昌建筑安装工程有限公司委外验工计价7488元。（四）业主中期计量存在潜在核减风险经查：项目部在2012年3月份上报业主计量批复金额1400万元与2012年1月及5月上报的计量未进行累加，且已批复计价的部分工程量与当前开累工程量存在重复。由于业主计量过程审核较为宽松，但这种情况可能导致竣工结算或应对外部审计时，存在较大的核减风险。四、审计评价通过对贵阳市盐沙线道路工程E标段工程项目的审计，我们认为盐沙项目经理部会计资料能够真实反映财务收支及经营管理情况，财务收支基本符合财经法规的规定。但是，项目部在分包管理、精细化管理等方面仍存在不足，需要在今后管理中加以改进和提高。中铁隧道集团一处有限公司2014年1月17日抄送：集团公司审计处；西南指挥部，机关各部室。中铁隧道集团一处有限公司监察审计部2014年1月20日印发
