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1、公司内部控制规范模板一总则第一条为了促进公司的规范运作，有效防范和化解各种经营风险，促进公司健康稳定发展，依据有关法律法规，特制定本规范。本规范适用于有限公司及下属子（分）公司。第二条公司内部控制包括内部控制机制和内部控制制度两个方面。内部控制机制是指公司的内部组织结构及其相互之间的运行制约关系；内部控制制度是指公司为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。二内部控制的目标和原则第三条公司内部控制的总体目标是要建立一个决策科学、运营规范、管理高效和持续、稳定、健康发展的股份制经营实体。具体来说，必须达到以下目标：（一）严
2、格遵守国家有关法律法规和行业监管规章，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格。（二）健全符合现代企业制度要求的法人治理结构，形成科学合理的决策机制、执行机制和监督机制。（三）建立行之有效的风险控制系统，确保各项经营管理活动的健康运行与公司财产的安全完整。（四）不断提高经营管理的效率和效益，努力实现公司价值的最大化,圆满完成公司的经营目标和发展战略。第四条公司完善内部控制机制遵循的原则是：（一）健全性原则。内部控制机制要覆盖公司的各项业务、各个部门和各级人员，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个经营环节。（二）独立性原则。公司必须在精简的基础上设立能充分满足公司经营运作需要的机构、部门和
3、岗位，各机构、部门和岗位职能上保持相对独立性。（三）相互制约原则。内部部门和岗位的设置必须权责分明、相互牵制，并通过切实可行的相互制衡措施来消除内部控制中的盲点。（四）成本效益原则。公司应当充分发挥各部门及广大职员的工作积极性，尽量降低经营运作成本，保证以合理的管理成本达到最佳的内部控制效果。第五条公司制订内部控制制度遵循的原则是：（一）全面性原则。内部控制制度必须涵盖公司经营管理的各个环节，并普遍适用于公司每一位职员，不得留有制度上的空白或漏洞。（二）审慎性原则。公司内部控制的核心是风险控制，内部控制制度的制订要以审慎经营、防范和化解风险为出发点。（三）有效性原则。公司全体职员必须竭力维护内
4、部控制制度的有效执行，任何职员不得拥有超越制度约束的权力。（四）适时性原则。内部控制制度的制订应当具有前瞻性，并且必须随着公司经营战略、经营方针、经营理念等内部环境的变化和国家法律法规、政策制度等外部环境的改变及时进行相应的修改或完善。三内部控制的基本要求第六条公司必须按业务的特点和自身的经营管理特点，建立架构清晰、控制有效的内部控制机制，制定全面系统、切实可行的内部控制制度。第七条公司必须依据自身经营特点设立顺序递进、权责统一、严密有效的三道监控防线：（一）建立一线岗位双人、双职、双责为基础的第一道监控防线。在商务部、物流部、财务部、采购部等部门直接与客户、资金、供应商、重要空白凭证、业务用
5、章等接触的岗位，必须实行双人负责的制度。属于单人单岗处理的业务，必须有相应的后续监督机制。（二）建立相关部门、相关岗位之间相互监督制衡的第二道监控防线。公司必须在相关部门和相关岗位之间建立重要业务处理凭据顺畅传递的渠道，各部门和岗位分别在自己的授权范围内承担各自职责。（三）建立以内部审计部门对各岗位、各部门、各项业务全面实施监督反馈的第三道监控防线。内部审计部门设于公司监事会之内，独立于其他部门和业务活动，并对内部控制制度的执行情况实行严格的检查和反馈。第八条公司必须建立科学的授权批准制度和岗位分离制度。各业务部门必须在适当的授权基础上实行恰当的责任分离制度，直接的操作部门或经办人员和直接的管
6、理部门或控制人员必须相互独立、相互牵制。第九条公司必须建立完善的岗位责任制度和规范的岗位管理措施。在明确不同岗位的工作任务基础上，赋予各岗位相应的责任和职权，建立相互配合、相互制约、相互促进的工作关系。通过制定规范的岗位责任制度、严格的操作程序和合理的工作标准，大力推行各岗位、各部门、各机构的目标管理。第十条公司必须在保证资产安全性的前提下追求利润的最大化，严格控制公司的财务风险。公司必须真实、全面地记载每一笔业务，充分发挥会计的核算和监督职能，健全会计、统计、业务等各种信息资料及时、准确报送制度，确保各种信息资料的真实与完整。第十一条公司必须建立严密有效的风险管理系统，包括主要业务的风险评估
7、和监测办法、重要部门的风险考核指标体系以及管理人员的道德风险防范系统等。通过严密的风险管理，及时发现内部控制的弱点，以便堵塞漏洞、消除隐患。第十二条公司必须制订切实有效的应急应变措施，设定具体的应急应变步骤。四内部控制的主要内容第十三条公司内部控制的主要内容包括：环境控制、资金管理控制、会计系统控制、电子信息系统控制、内部审计控制等。环境控制包括治理结构控制、管理思想控制、员工素质控制、授权控制等。环境控制第十四条科学的公司治理结构包括民主、透明的决策程序和管理议事规则,高效、严谨的业务执行系统，以及健全、有效的内部监督和反馈系统。公司必须严格按照现代企业制度的要求，健全符合公司发展需要的组织
8、结构和运行机制，充分发挥独立董事和监事会的监督职能，坚决避免内部人控制现象的发生。第十五条公司管理层必须牢固树立内控优先思想，自觉形成风险管理观念；同时制定有效的信息资料流转通报制度，保证全体员工及时了解重要的法律法规和管理层的经营思想。公司全体职工必须忠于职守，勤勉尽责，严格遵守国家法律法规和公司各项规章制度。第十六条公司必须建立科学的聘用、培训、轮岗、考评、晋升、淘汰等人事管理制度，严格制定单位业绩和个人工作表现挂钩的薪酬制度，确保公司职员具备和保持正直、诚实、公正、廉洁的品质与应有的专业胜任能力。对重要岗位（如子（分）公司总经理、财务经理等）必须在回避的基础上实行委派制和定期轮换制。第十
9、七条公司授权控制主要内容包括：（一）股东大会、董事会、监事会必须充分履行各自的职权，健全公司逐级授权制度，确保公司各项规章制度的贯彻执行。（二）公司实行法人负责制，公司各业务部门在其规定的业务、财务、人事等授权范围内行使相应的经营管理职能。（三）各项经济业务和管理程序必须遵从管理层制定的操作规程，经办人员的每一项工作必须是其业务授权范围内进行的。（四）公司授权要适当，对已获授权的部门和人员应建立有效的评价和反馈机制，对已不适用的授权应及时修改或取消授权。资金管理控制第二十五条资金管理控制主要内容包括:（一）坚持资金营运安全性、流动性和效益性相统一的经营原则，强化资金的集中统一管理制度，各业务部
10、门不得自行从事资金的拆借、借贷、抵押、担保等融资活动。（二）严格资金业务的授权批准制度，强化重大资金投向的集体决策制度。凡对外开办的每一笔资金业务都要按业务授权进行审核批准，对特别授权的资金业务要经过特别批准。（三）健全资金业务的风险评估和监测制度，严格控制资金流动性风险。日常头寸调度外的每笔资金业务在使用前需进行严格的风险收益评估，各项资金比例严格控制在公司可承受风险范围之内。（四）建立科学的资金管理绩效评价制度，严格考核资金循环的成本与效益，坚决奖勤罚懒和奖罚分明。会计系统控制第二十六条会计系统控制主要内容包括：（一）公司必须依据会计法、会计准则、财务通则、会计基础工作规范、股份制公司和企
11、业会计制度和财务制度等制订公司会计制度、财务制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册，并针对各个风险控制点建立严密的会计控制系统。（二）建立公司内各级机构会计部门的垂直领导和主管会计委派制度，在岗位分工的基础上明确各会计岗位职责，严禁需要相互监督的岗位由一人独自操作全过程。（三）坚持正确的会计核算,建立严格的成本控制和业绩考核制度，强化会计的事前、事中和事后监督，加强对重大表外项目（如担保、抵押、未决诉讼、赔偿责任等）的风险管理。（四）严格制定财务收支审批制度和费用报销管理办法，自觉遵守国家财税制度和财经纪律，坚决避免重大财务支出由一个部门、一个主管、一支笔全权决定。（五）制订完善的会计档案保
12、管和财务交接制度。财会部门必须妥善保管密押、业务用章、空白支票等重要凭据和会计档案，严格会计资料的调阅手续，防止会计数据的毁损、散失和泄密。（六）强化财产登记保管和实物资产盘点制度。对存货、在建工程、固定资产等重要资产必须进行定期或不定期盘点，及时处理盘盈盘亏并分析总结原因。电子信息系统控制第二十七条电子信息系统控制主要内容包括：（一）根据国家法律法规的要求，遵循安全性、实用性、可操作性原则，严格制定电子信息系统的管理规章、操作流程、岗位手册和风险控制制度。（二）对电子信息系统的测试、运行和维护整个过程实施明确的责任管理，严格划分软件设计、业务操作和技术维护等方面的职责。（三）强化电子信息系统
13、的相互牵制制度，系统设计、软件开发等技术人员与实际业务操作人员必须相互独立，计算机系统的日常维护和管理人员必须独立于会计、商务、采购、物流等部门，禁止同一人同时掌管操作系统口令和数据库管理系统口令。（四）严格制定电子信息系统的安全和保密标准，保证电子信息数据的安全、真实和完整，并能及时、准确地传递到会计等各职能部11o（五）严格计算机业务数据的授权修改程序，建立电子信息数据的即时保存和备份制度，并坚持电子信息数据的定期查验制度。（六）电子信息管理部门应指定专人负责计算机病毒防范工作，定期进行病毒检测。内部审计控制第二十八条内部审计控制主要内容包括:（一）内部审计部门独立于公司各业务部门外，就内
14、部控制制度的执行情况独立地履行检查、评价、报告、建议职能，并对董事会和监事会负责。（二）强化内部审计制度，通过定期或不定期检查内部控制制度的执行情况，确保公司各项经营管理活动的有效运行。（三）全面推行审计工作的责任管理制度，明确内部审计部门各岗位的具体职责，严格内部审计的组织纪律。（四）严格内部审计人员的专业任职条件，充分发挥内部审计部门和人员的权威性，不断提高内部审计工作的质量和效率。（五）健全内部审计处罚制度，任何部门和人员不得拒绝、阻挠、破坏内部审计工作，对打击、报复、陷害审计工作人员的行为必须制定严厉的处罚制度。（六）严格审计人员奖惩制度，对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，应追究有关部门和人员的责任；对在审计工作中表现突出的，应予以适当的表彰与奖励。第二十九条本规范由董事会授权总部财务部负责制定和解释，并由董事会审议通过后颁行。
