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1、账务处理会计实操文库做账实操-工资发放的会计账务处理1、企业计提工资时：工资（含个人缴纳部分社保和公积金）先计提,计入相关费用借:管理费用等一工资贷:应付职工薪酬-工资2、企业发放工资时：借:应付职工薪酬-工资贷:银行存款等（实际发的工资）其他应收款-社保（扣除个人缴纳部分的社保和公积金）应交税费-个人所得税（代扣个税部分）3、企业计提单位缴纳的社保及公积金时：借:管理费用一社保贷:应付职工薪酬-社保（单位社保部分）4、企业缴纳社保和公积金的时：借:应付职工薪酬-社保（单位社保部分）其他应收款-社保（扣除个人缴纳部分的社保和公积金）贷:银行存款等次月发放工资时的会计分录1.发放工资时借:应付职
2、工薪酬-工资贷:应付职工薪酬-社保（个人部分）应交税费-应交个人所得税库存现金/银行存款2、上交杜保借:应付职工薪酬-社保（企业部分+个人部分）贷:库存现金/银行存款3、上交个人所得税借:应交税费-应交个人所得税贷:银行存款工资发放会计账务处理工资发放需要注意什么员工工资发放是企业管理中重要的一环,需要注意以下事项：A、现金收付1 .现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪.若收到假币予以没收,由责任人负责.2 .现金一经付清,应在原单据上加盖现金付讫章.多付或少付金额,由责任人负责.3 .把每日收到的现金送到银行,不得坐支4 .每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符.做好现金结报单,防
3、止现金盈亏.下班后现金与等价物交还总经理处.5 .一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续.特殊情况需审批.6 .员工外出借款无论金额多少渚B须总经理签字批准并用借支单借款.若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负.B、银行账处理1 .登录银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴.开汇兑手续.2 .每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金.每日下班之前填制结报单.3 .保管好各种空白支票,不得随意乱放.4 .公司账务章平时由出纳保管.U报销审核1 .在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字.若无,应补.2 .附在支付证明单后的原始票据是否有涂改.若有,问明原因或不予报销.3 .正规发票是否与收据混贴,若有,应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外,其余收据不得报销,也不得税前扣除）.4 .支付证明单上填写的项目是否超过3项.若超过,应重填.5 .大、小金额是否相符.若不相符,应更正重填.6报销内容是否属合理的报销.若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批.7.支付证明单上是否有总经理签字.若无,不予报销
