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1、高纲1993江苏省高等教育自学考试大纲06071内部控制制度设计南京审计大学编（2022年）江苏省高等教育自学考试委员会办公室I课程性质与课程目标一、课程性质和特点本课程是以企业为背景，以COSO内部控制框架和我国企业内部控制基本规范的框架为中心讲授内部控制的基本理论、基本方法和基本实务。本课程内容全面且涉及面广，不仅包含了内部控制的基础知识，而且还包含了有关内部控制方面研究的最新成果。内部控制学由内部控制总论、内部控制基本理论、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督七部分构成。二、课程目标通过本课程的学习，要求学生掌握内部控制理论框架及内部控制制度设计特点；掌握内部控制的基本理论
2、和方法，并能够运用这些理论和方法分析解决现实中的实际内部控制问题。三、与相关课程的联系与区别本课程应具备会计学、管理学、审计学等基础知识。四、课程的重点和难点课程的重点内容包括：内部控制基本理论、内部控制目标与要素、内部控制程序与方法、内部控制建立、实施与监督评价。课程的难点包括：内部控制的基本理论、内部控制五要素评价。考核目标本大纲在考核目标中，按照识记、领会、应用三个层次规定其应达到的能力层次要求。三个能力层次是递进关系，各能力层次的含义是：一、识记要求考生能够识别和记忆教材中的重要知识点，并能够根据考核的不同要求，做正确的表述、选择和判断。二、领会要求考生能够领悟和理解课程内容的内涵及外
3、延，并能根据考核的不同要求对具体问题进行分析。三、应用要求考生能够根据内部控制的基本知识，针对不同组织、不同业务，进行内部控制的设计和评价。m课程内容与考核要求第一章内部控制发展历程一、学习目的与要求通过学习，要求学生了解内部控制的历史演进过程和最新进展；掌握内部控制整合框架阶段和风险管理整合阶段内部控制的主要思想；理解内部控制对于企业的必要性与现实意义；在全面了解我国内部控制相关法规的基础上，掌握内部控制规范框架体系的结构与核心内容。二、课程内容1、内部控制的历史演进2、建立和实施内部控制的现实意义3、我国内部控制的相关法规三、考核知识点与考核要求1、内部控制的历史演进识记：（1）内部控制的
4、主要历史事实；（2）内部控制的发展阶段领会：（1）内部控制的演进过程；（2）内部控制的最新进展2、建立和实施内部控制的现实意义领会：（1）建立和实施内部控制的现实意义3、我国内部控制的相关法规识记：（1）我国内部控制相关法规；（2）企业内部控制规范体系；（3）行政事业单位内部控制规范；（4）小型企业内部控制规范领会：（1）财政部等企业内部控制基本规范及其配套指引；（2）行政事业单位内部控制规范第二章内部控制的基本理论一、学习目的与要求通过学习，要求学生理解内部控制的定义和本质；理解掌握内部控制目标与类型；熟悉并理解内部控制对象和要素；掌握内部控制建立和实施的原则，理解内部控制的固有局限性。二、
5、课程内容1、内部控制的定义与本质2、内部控制的目标与类型3、内部控制的对象与要素4、内部控制的原则与局限性三、考核知识点与考核要求1、内部控制的定义与本质识记：（1）内部控制的定义；（2）内部控制的本质领会：（1）内部控制的本质2、内部控制的目标与类型识记：（1）内部控制的目标；（2）内部控制的类型领会：（1）内部控制的类型3、内部控制的对象与要素识记：（1）内部控制的对象；领会：（1）内部控制要素之间的关系4、内部控制的原则与局限性识记：（1）内部控制的原则领会：（1）内部控制局限性应用：（1）运用内部控制局限性进行相关分析第三章内部环境一、学习目的与要求通过学习，要求学生掌握内部环境及其各
6、组成要素的定义及包括的内容；了解企业建立和完善组织架构、制定和实施发展战略、进行人力资源管理、履行社会责任、建立和实施企业文化的意义；掌握组织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责任设计与运行的关键风险点及其具体的设计与运行。二、课程内容1、组织架构2、发展战略3、人力资源4、企业文化5、社会责任三、考核知识点与考核要求1、组织架构识记：（1）组织架构定义领会：（1）组织架构设计与运行的关键风险点应用：（1）治理结构的设计与运行；（2）内部机构的设计与运行2、发展战略识记：（1）发展战略的定义领会：（1）发展战略制定与实施的关键风险点应用：（1）发展战略的制定；（2）发展战略的实施；（3）
7、发展战略的监控与评价；（4）发展战略的调整4、人力资源识记：（1）人力资源的定义；（2）人力资源控制包括的内容领会：（1）人力资源管理的关键风险点应用：（1）人力资源的引进；（2）人力资源的开发；（3）人力资源的使用；（4）人力资源的退出5、社会责任识记：（1）社会责任的定义；（2）社会责任的内容领会：（1）社会责任履行的关键风险点；（2）社会责任的履行6、企业文化识记：（1）企业文化的定义；（2）企业文化的表现形式领会：（1）企业文化建设的关键风险点应用：（1）企业文化的构建与创新；（2）企业文化的传播与导入第四章风险评估一、学习目的与要求通过学习，要求学生理解风险评估在内部控制五要素中的地
8、位；掌握风险的定义、分类；战略目标、业务层目标的设定及其与风险偏好、风险承受度；掌握企业内部控制基本规范中的目标设定、风险识别、风险分析及风险应对的方法。二、课程内容1、风险概述2、目标设定3、风险识别4、风险分析5、风险应对三、考核知识点与考核要求1、风险概述识记：（1）风险的定义；（2）风险的特征；（3）风险的分类领会：（1）风险管理的过程2、目标设定识记：（1）目标设定的定义；（2）战略目标的定义、内容和原则；（3）战略目标的制定步骤；（4）业务层次目标的内容与制定步骤领会：（1）目标设定与风险偏好、风险承受度3、风险识别识记：（1）风险识别的定义；（2）风险识别的方法领会：（1）风险识
9、别需要考虑的因素4、风险分析识记：（1）风险分析的定义；（2）风险评估的程序；（3）风险分析的方法应用：（1）风险评估的程序；（2）运用具体方法进行风险分析5、风险应对识记：（1）风险应对的定义；（2）风险应对策略应用：（1）风险应对策略的选择第五章控制活动一、学习目的与要求通过学习，要求学生掌握控制活动包括的具体控制活动种类，包括具体控制活动的含义及其具体内容；了解进行各具体控制活动的意义；掌握各具体控制活动设计与运行的关键风险点及其具体设计；分析企业中各具体控制活动控制存在的问题及解决的对策。二、课程内容1、不相容职务分离控制2、授权审批控制3、会计系统控制4、财产保护控制5、预算控制6、
10、运营分析控制7、绩效考评控制三、考核知识点与考核要求1、不相容职务分离控制识记：（1）不相容职务分离控制的定义；（2）不相容职务分离控制的原则与具体要求领会：（1）轮换制度；（2）强制休假制度运用：（1）不同业务中的不相容职务分离控制2、授权审批控制识记：（1）授权审批控制的定义；（2）授权的种类、基本原则与形式；（3）审批控制的原则应用：授权审批控制的运用3、会计系统控制识记：（1）会计系统控制的定义；（2）会计系统控制的内容4、财产保护控制识记：（1）财产保护控制的定义；（2）财产保护控制的内容5、预算控制识记：（I）预算控制的定义；（2）全面预算的定义、内容；（3）全面预算控制的主体；（
11、4）全面预算的流程；（5）预算控制的方法6、运营分析控制识记：（1）运营分析控制的定义；（2）运营分析控制流程运用：（1）运营分析方法7、绩效考评控制识记：（1）绩效考评控制的定义；（2）绩效管理的流程领会：（2）绩效考评的控制方法第六章信息与沟通一、学习目的与要求通过学习，要求学生掌握信息、沟通、信息技术及信息系统的定义；掌握信息的类型、信息的收集和处理的过程；掌握信息的内部沟通方式和外部沟通方式；掌握信息系统的构建和反舞弊机制的建立。二、课程内容1、信息2、沟通3、信息技术与信息系统三、考核知识点与考核要求1、信息识记：（1）信息的定义、类型；（2）信息的收集领会：（1）信息的处理2、沟通
12、识记：（1）内部信息传递的定义；（2）反舞弊工作重点和反舞弊具体措施领会：（1）内部沟通的方式；（2）外部沟通的方式应用：（1）信息与沟通在内部控制中的运用3、信息技术及信息系统识记：（1）信息技术的定义；（2）信息系统的定义领会：（1）信息系统的风险；（2）信息系统的主要控制措施第七章内部监督一、学习目的与要求通过学习，要求学生了解内部监督的机构与职责；掌握内部监督的主要程序与方式;掌握内部控制缺陷的认定及其类型；掌握内部控制评价的定义和标准，内部控制评价的内容；了解内部控制评价报告的内容；掌握内部监督中对内部控制缺陷的分析及其整改。二、课程内容1、内部监督机构及其职责2、内部监督程序与方式
13、3、内部控制缺陷认定与内部控制评价三、考核知识点与考核要求1、内部监督的机构及职责识记：（1）内部监督的定义；（2）内部监督机构的种类领会：（1）内部监督与其他要素的联系2、内部监督的程序与方式识记：（1）内部监督的程序；（2）内部监督的方式；（3）内部监督的要求3、内部控制缺陷认定与内部控制评价识记：（1）内部控制缺陷的认定；（2）内部控制评价的定义、评价标准与评价内容；领会：（1）内部控制评价报告应用：（1）内部监督中对内部控制缺陷的分析与整改IV关于大纲的说明与考核实施要求一、自学考试大纲的目的和作用课程自学考试大纲是根据专业自学考试计划的要求，结合自学考试的特点而确定。其目的是对个人自
14、学、社会助学和课程考试命题进行指导和规定。课程自学考试大纲明确了课程学习的内容以及深广度，规定了课程自学考试的范围和标准。因此，它是社会助学组织进行自学辅导的依据，是自学者学习教材、掌握课程内容知识范围和程度的依据，也是进行自学考试命题的依据。二、课程自学考试大纲与教材的关系课程自学考试大纲是进行学习和考核的依据，教材是学习掌握课程知识的基本内容与范围，教材的内容是大纲所规定的课程知识和内容的扩展与发挥。大纲与教材所体现的课程内容基本一致；大纲里面的课程内容和考核知识点，教材里也有。反过来教材里有的内容，大纲里就不一定体现。三、关于自学教材内部控制学（第四版），池国华主编，北京大学出版社，20
15、22年版。四、关于自学要求和自学方法的指导本大纲的课程基本要求是依据专业考试计划和专业培养目标而确定的。课程基本要求还明确了课程的基本内容，以及对基本内容掌握的程度。基本要求中的知识点构成了课程内容的主体部分。因此，课程基本内容掌握程度、课程考核知识点是高等教育自学考试考核的主要内容。本课程共5学分。五、应考指导1 .如何学习很好的计划和组织是你学习成功的法宝。如果你正在接受培训学习，一定要跟紧课程并完成作业。为了在考试中作出满意的回答，你必须对所学课程内容有很好的理解。使用“行动计划表”来监控你的学习进展。你阅读课本时可以做读书笔记。如有需要重点注意的内容，可以用彩笔来标注。如：红色代表重点；绿色代表需要深入研究的领域;黄色代表可以运用在工作之中。可以在空白处记录相关网站和文章。2 .如何考试卷面整洁非常重要。书写工整、段落与间距合理、卷面赏心悦目有助于教师评分，教师只能为他能看懂
