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1、企业财务管理办法第一章总则第一条目的：为了适应企业发展需要，强化企业及分公司财务会计管理工作，健全内部管理机制，保证企业财产的安全，完整，规范分公司财务行为，提高经济效益。根据会计法以及企业业务的实际情况，制定本办法。第二条适用范围：本办法适用于分公司或办事处（以下统称：分公司）。第三条分公司是由企业派出的，代表企业实施产品推广和销售行为的分支机构，享有相对独立的市场推广自主权及其它权限。第四条企业为整个企业的资金结算和会计核算的中心，企业承担办理含分支机构的设立、章程修订、合同管理、销售业务管理、拥有企业经济活动中的全部债权并承担经济活动过程中的相应责任。第五条分公司负责人是本单位管理的主要
2、责任人，直接对企业负完全责任，严格执行企业的经营方针和管理制度。第六条分公司财务人员由企业直接任命或委派，是分公司执行企业财务管理制度的直接管理责任人，对分公司的各项财产负直接管理责任，对分公司一切违规违纪行为享有绝对否决权，并有责任向企业审计部或相关领导汇报。第二章管理目标第七条强化监控力度，简化核算程序，贯彻执行“收支两条线”和对分公司资金运营实行全过程控制的管理原则。通告全员职责透明度，实行层层责任到人。注重会计队伍建设，营造公正、廉洁、向上的工作氛围。第三章一般原则第八条会计核算遵守国家有关法律、法规，执行本办法和企业的销售管理政策。第九条财务管理模式是以实行“资金收支两条线”，实行对
3、资产全过程运行控制管理为原则、以企业全面核算为主、分公司辅助核算、数量统计为必要补充的集中核算制。第十条会计记账采用保持与企业平行记账的借贷复式记账和单式序时分类记账相结合的记账方法，记账本位币为人民币。第十一条会计事项的处理遵循权责发生制的一般原则。第四章会计基础工作管理第十二条会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有限凭证为依据，如实的反应分公司财务状况。做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐全、资料可靠。第十三条会计记录必须清晰、便于理解、检查和使用。第十四条原始凭证的规范：1、 原始凭证内容必须具备：凭证名称、填制日期、单位名称、填制人姓名、经济业务内容、数量、单价和金
4、额的盖有发票专用章或公章的发票；2、 从政府或事业单位取得的原始专用收据凭证。必须盖上有填制单位的公章或财务专用章，从个人取得的原始凭证，有填制人员的签名；3、自制原始凭证必须有经办人员的签字或盖章：对外开出收据凭证，必须加盖企业财务专用章或公章等；4、一式数联的入库单，出库单及重要凭证必须套写，并连续按序号填写。不能跳页，若要作废时，应当注明“作废”字样，联同存根等所有联次一起保存，不得撕毁，短少；5、提高发货单的客户回签质量。发货后，必须索取收货经办人员的签字单；6、凡需填写大写、小写金额的原始凭证，大、小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收人员签字证明，把好质量关，支付款项的原
5、始凭证，必须有收款单位或收款人的收款签字证明或银行回单；7、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开具单位重开或者更正。第五章银行账户管理第十五条银行账户的设立：1、分公司设立银行账户，只能使用企业指定的账户，用于分公司货款的收取及缴纳税费等，账户一经确定，不得随意更改；2、收入账户只能收入款项，除向总部解缴账款外，不得支取任何款项；3、费用账户只能用于支取分公司日常所需费用开支，包括零星采购等。第六章仓库管理分公司所有销售的产品主要由企业集中生产或采购，其他如急用产品配件等的零星采购可由分公司自行采购，所有采购的实物都必须办理入库手续。第十六条仓库单据管理：一、非成品类使用单据
6、主要有：入库单、出库单、退货单、退仓单、报废单，所有非材料和产品的进出都要用相关单据来反映流动情况。1、入库单：办理入库时，首先要取得送货企业的有效单据作为入库凭证（如发票，收据，送货单，采购合同），同时入库单上要写明送货单位，送货日期，及实物名称，单价，数量，总金额等相关信息，如维修使用的配件，应该同时注明完整的项目名称。凡是在外采购的物品，一律都要在仓库办理入库手续后方可使用，包含办公用品的采购，不同类型的物品应分类别入库（如维修，办公）；2、出库单：所有实物办理入库后，在领用时必须开具此单,领用时，仓管应在出库单上写明项目名称或用途，领用人，领用日期等相关信息，领用人领取物品时首先应由部
7、门负责人签字同意，仓库才准许办理货物出库手续；3、退货单：所购物品出现质量问题或是采购数量超计划时,将物品退还给送货单位时开具退货单，同时送货单位在退货单上签字，确认退货；4、退仓单：领用人在仓库领出物品后，因质量问题或者与实际需求不符合时，可以将物品退到仓库，仓管开具退仓单，经办人签字确认退仓；5、报废单：一般适用于领用人领用的低值易耗品类，需要换新的时候（如生产用工具，办公用具），使用报废单时，经办人员应事先通过部门管理人员鉴定该物品是否不能再使用，鉴定是否属于报废范围，对于确实不能再使用的物品才准许做报废处理。二、成品类使用单据主要有：入库单、出库单、调拨单、退货单1、入库单：所有成品在
8、企业配送到分公司后应及时办理成品入库，入库单上应该写明完整的项目名称，实物名称，数量等相关信息。仓管和经办人在入库单上签字，确认入库；2、出库单：所有产品在出库前先办理出库单，出库单上应写明项目名称，货物名称，数量等相关信息，出库单上应有仓管，经办人员的签字，有必要时可以同时写上送货车辆的车牌号，以备查；3、调拨单：主要适用于成品的内部转移，由当前管理的仓库转到其他管理场所，所有成品需要内部转移时必须开具此单，不能在没有单据的情况下随意转移产成品，调拨单上应写明调拨的地点，时间及事由，同时必须有仓管及调拨相关人员的签字；4、退货单：当成品发到现场，出现质量问题或者人为损坏，客户要求退货，且无法
9、修复的情况下使用此单，并确定责任归属，退货时应有分公司负责人审批后方可接受退货，作为退货处理。第十七条仓库账务设置及其他要求：1、仓库记账必须按企业要求，采用材料入库明细表、材料出库明细表、材料进销存汇总表、成品入库明细表、成品出库明细表、成品进销存汇总表及其他相关附表等完善材料及成品的账务核算，分公司会计应根据仓库的各明细账，进销存汇总表，对各货物的总额进行核算；2、所有账表应按月份逐笔登记，明细要求应和各单据的信息一致，包括单据发生日期，发生内容，备注说明，单据编号等信息。所有信息应和单据核对清楚，保证原始数据的准确性，避免错登，漏登或多登；3、分公司仓库每月末应对仓库进行盘点，盘点表由仓
10、管员填写并签字，交分公司会计复核，分公司负责人签字确认。分公司会计必须客观、仔细核对盘点实际库存与账面结存，如有不相符的，应及时查明原因，书写盘点报告和差异明细说明，经仓管、会计及分公司负责人签字后，报企业审查、批准后进行账务处理；4、盘点表是分析盘点差异原因、明确经济责任和调整账务记录的原始凭证，制作一式三份，即仓管员、分公司会计各一份，另一份寄回企业备案，以备查。第七章资产管理第十八条资产的定义：分公司的各项有形资产根据其价值大小、所用年限以及资产取得方式分为固定资产和低值易耗品。固定资产是指价格在两千元以上且使用时间超过一年或价格在两千元以下，但使用时间超过一年的交通工具、办公用品、通讯
11、设施等资产，包括利用分公司费用等购置的。低值易耗品指单位价值在两千元以下或单位价值超过两千元但使用时间不到一年的各种资产。第十九条资产分类：不论固定资产还是低值易耗品，均按以下用途进行分类：1、交通工具，指汽车，摩托车等代步工具；2、通讯设施，指传真机，电话机等通讯工具及设施；3、办公设施，指电脑、空调、打印机、复印机、照相机、监控系统、办公家具等；4、工具备件，指维修用工具、备件等；5、生活设施，指用于员工日常生活的各种生活设施，如冰箱、微波炉等；6、其他资产：不属于以上几类的其他类型的各种资产。第二十条固定资产折旧的计提：1、折旧方法：分公司的各类固定资产均按“年限平均法”计提固定资产折旧
12、；2、折旧年限：参照国家有关规定，结合企业的实际情况；3、资产的变更：资产变更指固定资产的转移，变卖，报废等。所有分公司资产的转移、变卖、报废等必须报企业批准后方能处置。第八章费用管理第二十一条费用的定义：费用是指分公司进行市场推广和经营过程中发生的总耗费，是分公司获得最大收益的总投入，是为加快实现销售的根本保证。费用管理维系着分公司的生存和发展，分公司负责人对费用支出的真实性、合理性负完全责任，财务负责人对不真实、不合理的费用支出直接履行绝对否决权。分公司财务管理办法第二十二条费用预算管理：为了确保分公司资金分布的合理性，提高企业资金使用效率，防止不合理资金的占用，提高企业的监管能力，可以编
13、制分公司费用预算，事先预算出分公司费用，以此作为分公司费用的考核依据。分公司负责人每月25日向企业财务部提供下月的分公司资金预算。可以是电子档，财务部以此作为费用参考依据，分公司并于每月10号召开上月资金和费用使用分析会，讨论上月资金和费用的使用情况，以便及时发现问题，更好的完善管理。第二十三条分公司费用借支实行备用金管理办法，按照企业备用金权限标准执行。第二十四条备用金借支程序：1、分公司负责人为借支人先填写借支单，交企业财务部审核签字，按规定权限审批后，出纳凭审核后的借支单支付款项，借支人需在借支单上签字表示签收;2、备用金进行实报实销制，为了及时反映费用发生情况，借支人员每月在28日前报
14、销1次，报销后借支人员在当月底在财务部的借款余额不能超过3,000元（可根据实际情况做相应调整），超过部分需从当月工资中扣除或及时提供费用报销单据后方可再借支款项；3、支付备用金后的借支单，由出纳收好交由会计做账务处理，报销时由出纳开具相应报销金额收据，借支人员不能自留借支单，借支单不予退回，借支人以收据作为个人报销凭据以备查。第二十五条费用报销类型：费用报销按单据类型分为：日常费用报销、差旅费报销、实物报销。报销人员未分开报销时，财务有权退回，不予办理。1、报销时需要填写费用报销单，主要适用于日常分公司经营管理期间产生的业务招待费，交通费，通讯费等其他相关费用；2、差旅费报销，使用差旅费报销
15、单，主要适用于分公司出差人员在出差期间发生的一切相关费用；3、实物报销，使用费用报销单，主要适用于购买配件，办公用品、和设备等。报销时提供仓库入库单及相关购货单据（主要为发票，收据，合同）；4、报销单据都由报销人自行粘贴并填写完整，区别费用性质分类粘贴（如交通费，住宿费，通讯费，办公费，招待费），不能混合粘贴，便于归类计算和整理。第二十六条费用单据粘贴标准：1、票据的粘贴范围应以粘贴单的大小为界，不能超出粘贴单范围进行粘贴，粘贴时应沿粘贴单的右界从右至左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间留一定间隔距离，以保持单据表面平整，便于单据的装订存档；2、每笔费用的产生要写明发生的原因、具体时间、地点，产生费用涉及到除报销人以外的人员时，需要同时注明相关人员的名字，费用产生能归属到项目的必须写上完整的项目名称，对于费用产生原因说明笼统，费用发生时间与发票不符的，不予报销；3、费用报销单的填写一律不准涂改，尤其是费用金额，否则无效。第二十七条审批权限：1、分公司负责人申请备用金时，必须由企业总经理审批。2、费用报销时,报销单据由分公司负责人签字审核，确认无误后交财务签字审核，再给企业总经理审批,待审批都办理完整后，出纳开出相应报销金额的收据给报销人，确认报销冲账。第二十八条费用报销标准，按照企业费用报销制度
