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1、XX社区财务管理制度票据管理一、票据种类社区财务票据包括但不限于：1.支票（现金支票、转账支票、电汇、承兑汇票）；2.发票、收据（以“发票”冠名的普通发票、增值税专用发票、资金往来收据）；3.借款单（社区自制单据，使用时在封面注明项目、部门及个人借款）；4.费用报销审批单（社区自制单据）。二、基本要求1.财务管理部门为财务票据管理的责任部门，负责公司财务票据的申购、领用、使用、保管、稽核、检查、归档等工作。2.由出纳员担任财务票据管理员，负责财务票据的申购、领用、使用和保管工作；会计主管人员负责票据的稽核、检查、归档工作。3.使用部门须按规定管理程序使用财务票据，不得随意损毁票据，对已开具的财
2、务票据，须及时将票据财务联和存根联归还至财务管理部门。4.在票据未领用之前，不得预先加盖财务专用章或者发票专用章。若发现空白票据遗失时，须及时汇报并查明原因，办理挂失手续；若发现在用的财务票据填写错误时应及时加盖作废章。三、票据购置1.票据包括统一票据和专用票据两大类。统一票据有行政事业性收费统一票据、往来款收款收据，由出纳从票据管理员处领取后保管使用。2.票据包括统一票据和专用票据两大类。统一票据有行政事业性收费统一票据、往来款收款收据，由出纳从票据管理员处领取后保管使用。3.统一票据只能由出纳领用。四、票据领用1.社区购入票据后，由出纳人员组织验收入库，并登记购入日期、名称、起止号码、数量
3、等。2.收款员领取票据时要注明领用时间、起止号码、数量、名称等内容，并在票据登记簿上签字。票据的发放应按票据号码顺序发放,不得拆本使用。票据管理3.统一票据只能由出纳领用。五、支票管理1.各职能部门因业务需要领用银行支票的，应凭领导审批的相关单据办理领用手续，并在支票登记簿上填写领用日期、领用人、款项用途、及金额。2.超过规定期限的支票不得自行作废，必须在三日内退还票据保管员。如需继续使用该支票，应在三日内到财务管理部门办理换开手续。3.支票不能开具远期支票，应与出票当日日期相符；年末开具支票的，应在支票上填写当年最后一个工作日前十天的日期。4.不应使用空白支票及限额支票，如确因特殊工作需要开
4、具未填写完整支票的，除履行正常的审批手续外，还应由财务负责人特批，再向财务部管理门申请办理领用手续并登记备案。领取支票后，经办人应妥善保管，并负责监督并收回收款单位开据的与支票金额相符的发票，并于五日内将发票及其他原始凭证交至财务管理部门。如实际支付额超过预支额的须重新办理审批程序。六、发票、收据1.票购回后先由会计建立发票登记簿，出纳按照登记簿上的内容逐一填写领用发票的时间、种类、份数、讫止编号（连续编号）、领用人姓名以及会计确认签字。对其需要开具税务发票的工程，要填写发票启用审批单，先经分管副总审核后报由总经理确认签字后，出纳才能使用。2.发票收据应复印填写，严禁开鸳鸯票，封面注明行政费用
5、类、直营工程类或联营工程类，这样便于统计归类。单本票据用完后，每本封面必须经相关负责人签完毕后交档案室。3.填写发票收据时，一定要准确完整地填写对方单位名称、摘要，经会计确认无误后加盖公司财务专用章及发票签发用章。4.对开启的发票和收据应在发票收据使用登记簿上，按项目逐一登记。七、借款单、费用报销审批单1.因工作需要借款的，按借款单内容填写，经分管副总和总经理审批签字后方可到出纳处借款。2.出纳、会计根据项目登记借款人往来账目，借款人报销时按财务制度开具冲还借支收据经总经理签字后冲销借款。3.经办人按财务要求粘贴好票据，认真填写项目名称、报销内容、大小写金额、票据张数（大写），按公司审批流程进
6、行审批签字完成后，财务部按Q/EDSQBZ205.01执行报销程序。会计应严格按照报销程序详细审查票据金额、票据张数、相关领导审批意见，然后由出纳支付具体款项。对于已支付的报销审批单据出纳要加盖“转账付讫”、现金付讫”或“冲账”印章。八、票据核销1.若发票填写有误，应按程序重新申请,对填错的发票收据应在各联加盖“作废”印章后，经主管副总和总经理签字确认后，待换购时与存根联移交相关部门进行核销。2.对于已使用完的发票、支票、收据、借款单存根按公司或项目编号，编制年度总册号，由会计、出纳、内审、分管总经理会签后，报总经理签字后核销存档。并按票据种类建立登记簿（其中包括已加盖“作废”印章的作废票据）
7、作为统一核销票据。九、票据保管1.按项目分别各建立一套完整账目，不能所有项目共建一套帐，共用同一账本。财务人员登记账本时应按规定认真、清晰、准确地表述业务内容和金额。2.会计要按规定对已审查合格的原始票据，真实、准确地编制会计并按分类帐、明细账、总账进行登记，在登记时出现错误，必须划双红线并加盖经办人印章进行更正，不得涂改空补。3.会计报表按月装订成册，进行统一编号后，由会计按年度以书面形式存档。4.采用电子记账时，存储器的会计记录视同会计账薄，应制成两份光盘进行备份，由会计书面存档。5.现金日记账本、银行存款日记账本以及总账本必须是订本式的，财务人员必须要在账本首页将所要求的内容详尽填写,并
8、在相应位置加盖各自印章，明细账可以活页式。6.出纳和会计要按不同时间段，分别按公司项目把周报、月报、季报、年报的资金使用明细情况表分送至相关部门。7.所有票据、账本、账册、报表存档管，保管期限不得低于15年。8.应设专柜对账务档案进行按不同的时间和项目存放。9.对于因工作需要查阅财务档案的工作人员应办理借阅手续报社区主任签字批准后方可借出。10、印章管理1.财务专用章、发票启用印章由会计保管，收讫、付讫、冲账印章由出纳保管。2.票据与印章必须分人保管。3.印章保管和使用人只能对已填写数据的票据上加盖相关印章，不得在空白票据上加盖印章。4.建立印章交接登记簿，按交接印章时间、事由、印章种类、负责
9、人、代管人、经办人以及备注内容等填写。十一、财务稽核1.所有会计凭证必须经过稽核人员稽核后，才能据以记帐2.每月月末，内审员、会计会同出纳进行现金库存盘点，做到账款相符，盘点时随财务报表、经内审、会计、出纳分别签字后报送分管副总及总经理审批后分送至相关人员。3.每月月末，内审、会计要会同出纳将所使用票据进行盘点。将已使用的空白的、作废的票据与领用人进行检查核对，盘点表随财务报表经内审、会计、出纳分别签字后报送分管副总及总经理审批后再分送至公司相关人员。4.每月月末，内审要会同出纳对银行存款进行盘点，并与银行对账单核对，核对无误后经内审、会计、出纳分别签字后报送分管副总及总经理审批后分送至相关部门。若月末与银行对账单不符，应及时通知会计查明原因，会计要按照规定编制银行调节表附于当月的账凭登记中。
