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1、地产集团往来账管理制度为加强集团公司债权债务管理，规范往来对账制度，特制定本制度，制度实施范围：XXXX（中国）置业有限公司及其下属的分子公司和关联公司。一、公司内部个人借支管理财务部刃格执行、前不清后不借的个人借支原则。公司每月至少与借支人员对账一次，月末催收欠款。每季末结账前出具催款通知单，书面通知借支人员及时到财务部门报销。如有差异要及时查找原因、未入账的要及时入账。二、银行存款余额核对管理每月取得银行对账单以后，由出纳以外专人逐笔核对银行账户，并逐户编制银行存款余额调节表，无未达账项也要编制余额调节表，在余额调节表中对差异金额要逐笔调整，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不
2、符，应查明原因，及时处理。每月余额调节表由核对人员及财务经理签章并和银行对账单一并作为会计档案保存。三、外单位债权债务核对管理1 .对未决算的在建工程，每次付款时由工程部门提前2天提出申请，财务部检查工程扣款是否已扣除、履约保证金是否已足额交纳，双方对以前挂账余额进行核对，如核对不符，要查找不符原因，及时进行张务调整后再付款，如核对无误按公司付款流程进行付款，对预付款项要求由收款单位出具收据并签章，对公司各项扣款要给施工单位开具收据并严格要求施工单位及时领取并在收据上签字确认；2 .进行工程结算时，要求在支付95%的结算款之前必须与供应商核对整个工程的付款及票据开具情况（仅一次付款的除外），检
3、查扣款等收据是否全部开具并确认领取，供应商在规定格式的对账单上签字盖章确认后方可支付结算款。双方核对无误后我公司成本会计出具XXXX工程竣工财务结算单，当年度不再核对；3 .对已决算未到质保金支付期的工程项目，质保期内仍有业务发生的，在业务发生时要核对以前挂账余额，业务发生当年末要向对方发书面询证函确认挂账余额，有不符情况的，要查找原因并及时进行账务处理，经对方签章的询证函作为会计档案保存；对质保期内没有业务发生的单位可不再发函确认；4 .对质保期已到应支付质保金的，在付款前要双方核对，再次确认核对质保金挂账余额，并要求收款单位出具收据并签章。5 .对其他往来挂账，有业务发生的、余额在1万元以
4、上的单位，每3个月双方要进行核对确认，有不符情况的，要查找原因并及时进行账务处理；余额在10万元以上的，每年末发书面询证函确认，对挂账1年以上的应收款项要查找原因及时进行催款清理。四、内部往来的核对1 .内部资金往来发生时，及时通知对方，转款单位留存资金调拨单，收款单位及时开具收据，异地公司之间的收据传递要保证及时、安全，确保资金往来双方挂账金额致；2 .内部工程往来发生时，及时通知对方，按要求复印相关发票、填写费用分割单，异地公司之间的票据传递要保证及时、安全，确保工程往来双方挂账金额一致；3 .内部员工保险金往来发生时，财务部及时与挂账对方核对，并主动与行政人事部沟通，核对数据，确保保险金
5、往来双方挂账金额一致。每季末核对后，下月15日以前将挂账保险金转款清理；4 .内部其他往来发生时，及时相互通知、核对，相关收据、票据及时传递，确保其他往来双方挂账金额一致。5 .每月末结账前各单位之间进行往来款项的核对，并出具双方确认的内部往来对账单，如有不符要查找原因及时调整账务，如确实由于业务原因不能入张的情况要在对账单中注明未达张项的形成原因及金额，每月2日将经双方确认后的内部往来对账单电子版报至集团财务管理中心。每年初总账会计将12月末内部往来对账单打印并经双方签字确认作为会计档案保存。五、集团财务管理中心对各公司债权债务情况实时监督检查，对上报的内部往来对账单及时与账面核对，对各公司
6、个人借支催收情况及时监督落实，对施工单位往来及时检查质保金、履约保证金的扣除、缴纳情况，往来核对情况等。六、集团财务管理中心对各公司对不上的往来及时监督查找原因，并根据实际情况作出处理意见。对需要通过法律程序的债权债务关系的处理，及时上报审计法务部，经审计法务部的认定，转入司法程序催收，由审计法务中心在规定时间内提供法定手续清账。七、审计法务部对各分子公司包括XXXX中国本部债权债务挂账余额的真实性、合法性、正确性、完整性履行审计职责，并出具书面的审计报告或整改要求，对整改情况进行检查。八、本制度未涉及事项均按国家相关制度及XXXX中国财务管理制度有关规定执行。九、各公司可依据本制度制定本公司对账制度实施细则。本制度自下发之日起执行。
