记账实操-企业无息向个人借款的账务处理.docx

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1、账务处理会计实操文库记账实操-企业无息向个人借款账务处理1.涉税:、没有经济利益的流出与流入,不涉及税务。、非企业相关人员,出现超过3个月的借款,税务局可能会认定是有利息的借款(根据借款数额与当地税务局执行标准来定I2、会计分录、借入借:银行存款贷:其他应付款、归还借:其他应付款贷:银行存款经验:很多会计会问,为啥不是短期借款。原因也很简单,使用短期借款或长期借款主要是针对利息的调整,无息借款是没有利息的。短期借款又涉税风险大,所以其他应付款针更换合适。有利息的借款1.涉税、利息的增值税:向个人借款中,支付的利息需要个人代开增值税发票,增值税发票税率为小规模纳税人税率,现享受减征2%,按1%征

2、收的优惠政策。但无论个人开具的是专票还是普通,都不能抵扣增值税销项税额。、个人所得税代扣:企业有义务代扣代缴借款人获取利息的个人所得税,个税额按20%代扣。如果企业没有尽到代扣义务,则此项费用有企业缴纳,并不允许税前扣除。、税前扣除的限制:不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额,才可以凭发票准予税前扣除,超出部分做纳税调整。、税率计算:向个人借款需要按照实际获得额为基础计算税率.(如:向刘某借款10万,约定利率5%,一年后归还,该项借款刘某先扣除5万利息拜底企业需要向刘某归还10万。则该次贷款实际利息为:5(10-5)100%=5.26%)2、会计分录、借入借:银行存款(实际额)贷:短期借款、计提利息借:财务费用贷:应付利息PS:预付利息也按照月份计提已经支付的利息。待到还款时间,使应付利息与短期借款之和=应还借款。、实际支付利息时借:应付利息贷:银行存款应交税费T弋缴代扣个人所得税

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