数电票管理细则.docx

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1、数电票管理细则一、发票领购及保管公司根据税法等有关规定,由财务经理或会计专人办理发票的领购、保管业务,建立票据备查簿,登记票据的购买、使用和库存情况。票据备查簿需包含购买时间、购买号段、购买人员、领用时间、领用号段、领用人员。二、发票开具及交付(一)销售发票由收银员或指定专人统一开具。发票上的客户名称,应与购买商品或接收劳务者的名称一致。客户为自然人的,要如实填写姓名或车号。(二)增值税专用发票仅限于对具备一般纳税人资格的客户开具,开具时应要求客户提供开票信息。(三)严禁虚开、高开发票,违反规定的将给予经济处罚甚至开除,触犯法律的交由司法机关处理。(四)开具发票时,须先开票后盖章。发票丢失、被

2、盗当事人应立即向上级领导汇报,办理挂失手续,同时追究直接当事人责任。(五)对于车辆维修挂账协议单位,财务部根据协议中的收款条件开票结算,由售后总监指定专人定期到财务部签收发票联及挂账明细,送达挂账单位,并负责款项的清收。(六)各公司与合作保险公司签订直赔t办议,明确由保险公司向我公司购买维修服务,并将款项直接支付给我公司对公账户,款项用途注明维修车牌牌号。这种前提下可以开具增值税专用发票,其他结算方式一律开普通发票。维修车辆私车公用,需开具增值税专用发票的,填写统一模板的私车公用开票证明。(七)财务人员将发票或收据交予客户时,应由客户或经办人员在财务联背面签收。三、发票核算管理(一)增值税专用发票,各部门取得时应及时递交财务部,财务部在认证有效期内及时认证,因个人原因延误进项税票认证,税额部分由相关责任人全额承担。(二)作废发票;按照票面金额在FA做正负数分录确认收入,不计销项税,发票所有联作附件;摘要中注明作废发票号。(三)冲红发票;按照原发票分录冲红收入,将收回的原发票所有联次和红字发票相关联次作附件。重新开具的发票按正常分录确认收入,相关联次作为附件。(四)机动车发票;无需交给客户的相关联次直接作为凭证附件,不再单独装订保管。(五)补开发票;*田Z以前月份的发票,按发票金额确认正负数收入,摘要中注明%仔f*号凭证发票。

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